Кому корисна ця стаття: водіям таксі Bolt, Uklon, Uber та доставки?
Стаття для тих, хто возить пасажирів через мобільні застосунки: Bolt, Uklon, Uber, OnTaxi, On Time. Також підходить водіям доставки їжі (Bolt Food, Glovo) — принципи оподаткування дуже схожі. Якщо ви виходите на лінію 5+ днів на тиждень і ваш заробіток — основне джерело доходу, ФОП у вас уже має бути. Прозорість доходів зростає: 09.06.2026 Верховна Рада ухвалила законопроєкт №15111-д, який імплементує міжнародні правила звітності операторів цифрових платформ (DAC7/DPI) — оператори (у т.ч. сервіси таксі й доставки) реєструються в ДПС до кінця 2026 року, основні положення діють з 01.01.2027, а перший міжнародний обмін інформацією — у 2028 році за звітний 2027-й. Плюс ДПС і сьогодні бачить надходження на рахунок ФОП.
Цей матеріал не для тих, хто катає 2 рази на місяць «для додаткового заробітку» — там можна обійтись разовою декларацією як фізособа. Стаття для тих, для кого Bolt/Uklon — робота.
Яка група єдиного податку для водія таксі: Г2 — найкращий варіант?
Для водіїв таксі практично завжди оптимальна Група 2. Поясню, чому:
- Послуги ви надаєте фізособам-пасажирам через Bolt/Uklon/Uber — формально це послуги населенню, що дозволено для Г2.
- Платформа є агентом, через якого приходять кошти, але кінцевий одержувач послуги — фізособа. Підстава — пп. 2 п. 291.4 ПКУ (Г2 надає послуги платникам ЄП та/або населенню). ДПС у своїх індивідуальних консультаціях цю позицію підтримує, але ІПК діє виключно для платника, якому вона надана (п. 52.2 ПКУ), тому за спірним договором варто отримати власну.
- Ставка фіксована: 1 729,40 грн/міс ЄП. При вашому реальному доході 30 000-80 000 грн/міс — це 2-6% ефективної ставки.
Коли водієві потрібна Група 3
- Якщо одночасно працюєте за корпоративним контрактом з ТОВ на загальній системі (наприклад, возите співробітників фірми за договором). Важлива саме система оподаткування замовника, а не його статус юрособи: з ТОВ на 3 групі ЄП водієві на Г2 працювати можна, з ТОВ на загальній системі — ні.
- Якщо ваш дохід перевищує ліміт Г2 — 7 211 598 грн/рік (рідкість для одного водія).
- Якщо у вас власний автопарк і ви наймаєте 11+ водіїв — Г2 дозволяє лише 10 найманих.
Які КВЕДи обрати для водія таксі та доставки?
Для роботи через Bolt/Uklon/Uber достатньо одного основного КВЕДу, але корисно додати кілька суміжних на майбутнє.
| КВЕД | Назва | Для чого |
|---|---|---|
| 49.32 | Надання послуг таксі | Основний КВЕД для всіх водіїв Bolt, Uklon, Uber, OnTaxi |
| 49.39 | Інший пасажирський наземний транспорт, не віднесений до інших угруповань | Трансфери, замовлення на день, перевезення на торжества |
| 49.41 | Вантажний автомобільний транспорт | Якщо паралельно возите вантажі (Cargo, Glovo Carrier) |
| 53.20 | Інша поштова та курʼєрська діяльність | Bolt Food, Glovo, ZakaZaka — кур’єрська доставка їжі та посилок |
| 77.11 | Надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів | Якщо здаєте власне авто водіям під роботу в Bolt |
Стандартний набір для Г2-водія: основний — 49.32, додатковий — 49.39 і 53.20. Цього достатньо для будь-якого виду таксі та доставки.
Коли РРО і ПРРО потрібен водієві?
Це найспірніше питання в роботі водія, і одностайної відповіді немає. Наводжу обидві позиції — домінантну першою.
Позиція A (домінантна, позиція ДПС — ЗІР, категорія 109.02). Субʼєкти господарювання, у тому числі ФОП — платники ЄП 2-4 груп, які надають послуги таксі і приймають готівку та/або електронні платіжні засоби (картки), зобовʼязані застосовувати РРО/ПРРО (ст. 3 Закону №265/95-ВР); відповідальність за незастосування ДПС застосовує з 01.10.2023. Коли пасажир оплачує поїздку карткою чи електронним гаманцем у застосунку, для водія-підприємця це розрахункова операція — отже, ПРРО обовʼязковий.
Позиція B. Якщо водій сам грошей від пасажира не приймає, а кошти приймає агрегатор і перераховує їх безготівково на рахунок ФОП, то розрахункової операції у водія немає, а отже, немає й обовʼязку застосовувати ПРРО. Цю позицію ДПС висловлювала в окремих індивідуальних податкових консультаціях, але перевірити конкретні реквізити таких ІПК у відкритих джерелах неможливо — тому не наводжу номерів, яких сама не бачила. Та й сенсу мало: ІПК діє лише для того платника, якому її надано (п. 52.2 ПКУ), тому посилатися на чужу консультацію не можна — потрібна власна.
Що каже пільгова норма: п. 14 ст. 9 Закону №265/95-ВР звільняє від РРО лише тоді, коли розрахунки проводяться виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів — тобто коли клієнт платить за реквізитами IBAN. Слово «виключно» тут ключове: будь-яка оплата карткою в застосунку чи готівкою руйнує умову звільнення для всього каналу.
- Готівка від пасажира — ПРРО потрібен беззаперечно, обидві позиції тут збігаються.
- Оплата карткою в застосунку — за позицією ДПС потрібен ПРРО. Це і є зона ризику.
- Корпоративні поїздки за договором з ТОВ через інвойс і оплату на IBAN — РРО не потрібен (п. 14 ст. 9 Закону №265/95-ВР).
Що вважається доходом водія: важливий нюанс?
Тут найбільша помилка водіїв-початківців. Доходом ФОП є валова сума, яку нараховує платформа, а не те, що приходить вам на картку після утримання комісії.
Приклад розрахунку
Bolt показує у звіті за день:
- Заробіток за поїздки (валовий): 3 000 грн
- Комісія Bolt 20%: 600 грн
- Перераховано на ваш рахунок: 2 400 грн
У книзі обліку доходів ФОП ви записуєте 3 000 грн, а не 2 400 грн. Комісія платформи не зменшує дохід на спрощеній системі — це принципова відмінність ЄП від загальної системи.
Що ще є доходом
- Чайові, переказані через додаток
- Бонуси та виплати за акції від Bolt/Uklon (так, це теж дохід)
- Доплата пасажира готівкою «зверху тарифу»
Що НЕ є доходом
- Повернення передоплати пасажиру (Bolt сторнує комісію)
- Власні гроші, внесені на рахунок ФОП
У чому особливості обліку водіїв: ПДВ, паливо, оренда авто?
Поріг ПДВ 1 млн — на єдинника НЕ поширюється
Активний водій Bolt у Києві спокійно робить 80 000-120 000 грн/міс валового. За рік — 1 000 000+ грн. І тут головне не злякатися: поріг обовʼязкової реєстрації платником ПДВ 1 000 000 грн (п. 181.1 ПКУ) не поширюється на платників єдиного податку 1-3 груп. Тобто водій на Г2 з оборотом 1,5 млн грн/рік реєструватися платником ПДВ не зобовʼязаний, і автоматично ДПС його не реєструє.
Стежити треба за іншим порогом — лімітом Г2 у 7 211 598 грн/рік. Перевищили — переходите на Г3, а якщо й там перевищили 10 091 049 грн, то на загальну систему, і вже там працює поріг ПДВ. Стати платником ПДВ на Г3 можна й добровільно (ставка ЄП 3% + ПДВ 20%) — водіям це має сенс лише коли левова частка виручки йде від корпоративних замовників-ПДВшників або коли вхідний ПДВ з палива справді великий.
Облік палива і витрат
На Г2/Г3 без ПДВ облік палива не впливає на податок — але потрібен для себе, щоб розуміти реальну рентабельність:
- Зберігайте чеки з АЗС у одному місці (фото в окремому альбомі телефону).
- Якщо у вас ФОП-картка з кешбеком на паливо (UPG, OKKO Premium) — раз на місяць звіряйте.
- Ремонт авто, шини, страхування — це ваші особисті витрати, бо Г2 не вираховує витрати.
Оренда авто для роботи в Bolt
Якщо ви орендуєте авто у власника-ФОП — оплата оренди не зменшує податок (Г2). Але обовʼязково оформіть письмовий договір оренди, бо без нього при ДТП страхова не заплатить, а Bolt може заблокувати акаунт.
Які 3 приклади розрахунку для водія у 2026?
Приклад 1. Водій Bolt у Києві, повна зайнятість, 90 000 грн/міс валового
| Валовий дохід (з комісією Bolt) | 90 000 грн |
| Комісія Bolt 20% | −18 000 грн |
| Паливо (~25% від чистого) | −18 000 грн |
| На рахунок ФОП приходить | 72 000 грн |
| ЄП Г2 (фікс.) | 1 729,40 грн |
| ЄСВ | 1 902,34 грн |
| ВЗ (10% від МЗП) | 864,70 грн |
| Разом податків | 4 496,44 грн |
| Чистими у руки (за вирахуванням палива) | ~49 504 грн |
Річний оборот водія: 90 000 × 12 = 1 080 000 грн. Це в межах ліміту Г2 (7 211 598 грн), а поріг ПДВ 1 млн на єдинника не поширюється — реєструватись платником ПДВ не треба.
Приклад 2. Водій Uklon на Г3 з добровільним ПДВ (корпоративні замовники)
| Дохід за квартал | 270 000 грн |
| ПДВ у виручці (20%) | 45 000 грн (передається в бюджет) |
| ПДВ із палива (вхідний кредит) | −15 000 грн |
| До сплати ПДВ | 30 000 грн |
| ЄП 3% (база — дохід без ПДВ, п. 292.11 ПКУ) | 225 000 × 3% = 6 750 грн |
| ВЗ 1% (та сама база) | 2 250 грн |
| ЄСВ за квартал | 5 707,02 грн |
| Разом за квартал | ~44 707 грн |
Приклад 3. Водій-доставщик Bolt Food, неповна зайнятість, 25 000 грн/міс
На Г2 фіксована ставка одна для всіх — 4 496,44 грн/міс. Це 18% від доходу. Багато для початківця. Альтернатива — Г3 (5%):
- ЄП 5%: 1 250 грн
- ВЗ 1%: 250 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Разом: 3 402,34 грн/міс (13,6%)
Висновок: при доході нижче 43 235 грн/міс Г3 вигідніша за Г2. Точка беззбитковості — 43 235 грн/міс: 4 496,44 (Г2) = 0,06 × Д + 1 902,34 (Г3).
Які 5 типових помилок водіїв-ФОП?
- Записують у дохід суму «на руки» від Bolt, а не валовий заробіток до комісії. Валова сума видна у ваших же звітах з кабінету платформи і у платіжних документах, а з 2027 року ДПС отримуватиме звітність платформ за DAC7/DPI — донарахують різницю + штраф.
- Панікують через «поріг ПДВ 1 млн» — або, навпаки, не бачать свого справжнього ліміту. Поріг 1 000 000 грн (п. 181.1 ПКУ) на платників ЄП 1-3 груп не поширюється. А от ліміт Г2 — 7 211 598 грн/рік: перевищили і не перейшли на Г3 — 15% ЄП із суми перевищення.
- Перевиставляють авто на «фізособу», щоб уникнути податків. Bolt блокує акаунт за невідповідність даних, а ДПС бачить надходження на рахунок — і з 2027 року отримуватиме звітність платформ за правилами DAC7/DPI.
- Працюють одночасно на Bolt і за корпоративним договором з ТОВ на загальній системі, залишаючись на Г2. Послуги на Г2 дозволені лише платникам ЄП і населенню (пп. 2 п. 291.4 ПКУ), тож замовник-юрособа на загальній системі — порушення: 15% ЄП на цей дохід. Г3 — обовʼязкова.
- Забувають про ЄСВ під час відпустки/хвороби. ЄСВ платиться поквартально незалежно від того, чи ви працювали. Пропустили квартал — штраф 20% несплаченої суми і пеня 0,1% за кожен день прострочення (ст. 25 ЗУ №2464-VI), далі податкова вимога і стягнення боргу через виконавчу службу. Окремо памʼятайте про підстави НЕ платити ЄСВ: мобілізовані ФОП, ФОП-пенсіонери за віком і особи з інвалідністю.
Які чергові кроки — як водієві оформити ФОП?
- Зареєструйте ФОП через Дію — 15 хвилин, 0 грн. КВЕДи: 49.32 (основний), 49.39, 53.20.
- Оберіть Групу 2 якщо плануєте дохід 43-600 тис грн/міс. Якщо менше 43 235 грн/міс — Г3.
- Відкрийте окремий рахунок ФОП у MonoPay, Приват24 для бізнесу, ПУМБ.
- У Bolt/Uklon додатку оновіть платіжні реквізити — IBAN рахунку ФОП, ЄДРПОУ. Без цього виплати не йдуть на ФОП.
- Визначтеся з ПРРО. Налаштування «лише безготівка» у платіжних опціях додатку робить дохід прозорим, але за домінантною позицією ДПС оплата карткою в застосунку — розрахункова операція, тож або підключайте ПРРО (безкоштовне рішення ДПС є в Електронному кабінеті), або отримуйте власну ІПК під ваш договір з платформою.
- Раз на квартал перевіряйте оборот наростаючим підсумком за рік — щоб не пропустити ліміт Г2 7 211 598 грн.
- Сплачуйте ЄСВ поквартально — у 2026 це 20 квітня, 20 липня, 19 жовтня і 19 січня 2027 (ВЗ Г2 — щомісяця до 20; ВЗ Г3 — 1% разом з ЄП поквартально).