Коли ресторану потрібна загальна система оподаткування?

Question

Людмила Мурашко · Accepted Answer

Головний тригер — поява в обороті міцного алкоголю (горілка, коньяк, віскі, лікери). Це підакцизний товар, заборонений на єдиному податку (ПКУ ст. 291.5.1). Альтернативи — або обмежити алкогольне меню до пива/сидру/столових вин, або перейти на ТОВ.

У 2026 році для класичного ресторану з обмеженим меню (без міцного алкоголю) — найвигідніша форма це **ФОП Г3 5% без ПДВ** (до 10 091 049 грн на рік) або **ТОВ на єдиному податку 5%** (без ліміту доходу, але повноцінний бухоблік). Єдиний податок — простіша звітність, нижча ефективна ставка.

**Загальна система потрібна в трьох сценаріях:**

**1. Підакцизні товари в обороті (головний тригер):** ПКУ ст. 291.5.1 чітко перераховує що єдиннику в роздробі дозволено продавати з підакцизного — пиво, сидр, перрі та столові вина. Все інше — горілка, коньяк, віскі, лікери, шампанське (понад 13.5%), кокт олі на основі міцних спиртів — заборонено. Щойно в меню з'являється повноцінна барна карта з міцними напоями — єдиний податок неможливий. Залишається загальна система (ПДФО 18% + ВЗ 5% з чистого доходу) або перехід на ТОВ.

**2. Високі витрати, низька маржа:** рідше, але буває. Загальна система оподатковує **чистий прибуток** (виручка мінус документально підтверджені витрати), єдиний податок — **оборот**. Якщо ваш заклад має витрати 80%+ виручки (преміум-ресторан з дорогою кухнею, велика команда), 18% з чистого може бути вигідніше за 5% з обороту. Точку перетину рахуйте з бухгалтером — для HoReCa це нечасте.

**3. Виручка стабільно вища ліміту Г3 (10 091 049 грн/рік у 2026):** ТОВ не має ліміту доходу. Якщо плануєте розширення (мережа), ТОВ — природний наступний крок.

**Що говорить Liudmyla:** «Найчастіший випадок у моїй практиці — клієнт відкриває кафе з планом продавати пиво і вино, потім додає в меню «коктейлі на ромі» або «авторську карту з джином». Це автоматично виводить заклад з єдиного податку. Якщо не помітити вчасно — ДПС донарахує податок за весь період роботи з міцним алкоголем на загальну ставку, плюс штраф 25-50%. У одному з нещодавніх кейсів власник кафе з готелем у Київській області прийшов до мене вже після того, як зрозумів — потрібна загальна система через алкоголь у барі готелю. Перевідкривати ФОП на загальну, регіструвати 20-ОПП, отримувати алкогольну ліцензію, налаштовувати ПРРО. Зробити це **до** перших продажів — місяць роботи. Постфактум — кілька місяців на штрафи і донарахування.»

**ТОВ як альтернатива загальній системі ФОП:** ТОВ може бути на ЄП Г3 (5% або 3%+ПДВ) — але міцний алкоголь все одно виводить на загальну систему. Тобто перехід на ТОВ сам по собі не вирішує проблему підакцизу. Що ТОВ дає: можливість партнерства (кілька засновників), обмеження відповідальності, краще під франшизу.

Людмила Мурашко · Answer

Що рахується «міцним алкоголем» юридично? Підакцизні товари за Законом про обіг алкоголю — це напої з вмістом спирту понад 8.5% (виняток — вино столове до 13.5% залишається доступним на ЄП). Тобто: пиво (до ~8%), сидр і перрі без спирту, столові вина до 13.5% — можна на єдинному. Кріплені вина (порто, шеррі), шампанське понад 13.5%, всі дистильовані напої (горілка, віскі, ром, джин, текіла, бренді, лікери) — заборонено.

Людмила Мурашко · Answer

Як перейти з ЄП на загальну посеред року? Заяву про відмову від ЄП подають за 15 календарних днів до початку нового кварталу через Електронний кабінет (форма №26). Перехід завжди з 1-го числа кварталу. Якщо ви виявили підакциз у меню в середині кварталу — формально вже зараз порушуєте, але офіційний перехід можна оформити тільки наступним кварталом. У цей період пробивати міцний алкоголь не можна (порушення).

Людмила Мурашко · Answer

Скільки коштує бухгалтерський супровід ресторану на загальній системі? Загальна система вимагає значно більше роботи: книга обліку доходів і витрат, первинні документи на КОЖНУ закупівлю (інакше витрати не визнаються), щоквартальна декларація з ПДФО, річна декларація, бухгалтерські проводки. У моїй практиці супровід ресторану на загальній системі обговорюється індивідуально залежно від обсягу: кількість сотрудників, наявність ПДВ, оборот, складність меню. Точну ціну для вашого формату обговорюємо на 30-хвилинній консультації.

Коли ресторану потрібна загальна система оподаткування?

Повна відповідь

Часті запитання

Що ще подивитися

Галузева сторінка

Терміни словника

Інші питання

Поговорити