Когда ресторану нужна общая система налогообложения?

Полный ответ

В 2026 году для классического ресторана с ограниченным меню (без крепкого алкоголя) — самая выгодная форма это **ФЛП Г3 5% без НДС** (до 10 091 049 грн в год) или **ООО на едином налоге 5%** (без лимита дохода, но полноценный бухучёт). Единый налог — более простая отчётность, более низкая эффективная ставка. **Общая система нужна в трёх сценариях:** **1. Подакцизные товары в обороте (главный триггер):** НКУ ст. 291.5.1 чётко перечисляет что единщику в рознице разрешено продавать из подакцизного — пиво, сидр, перри и столовые вина. Всё остальное — водка, коньяк, виски, ликёры, шампанское (свыше 13.5%), коктейли на основе крепких спиртов — запрещено. Как только в меню появляется полноценная барная карта с крепкими напитками — единый налог невозможен. Остаётся общая система (НДФЛ 18% + ВС 5% с чистого дохода) или переход на ООО. **2. Высокие расходы, низкая маржа:** реже, но бывает. Общая система облагает **чистую прибыль** (выручка минус документально подтверждённые расходы), единый налог — **оборот**. Если ваше заведение имеет расходы 80%+ выручки (премиум-ресторан с дорогой кухней, большая команда), 18% с чистого может быть выгоднее 5% с оборота. Точку пересечения считайте с бухгалтером — для HoReCa это нечастое. **3. Выручка стабильно выше лимита Г3 (10 091 049 грн/год в 2026):** ООО не имеет лимита дохода. Если планируете расширение (сеть), ООО — естественный следующий шаг. **Что говорит Лиудмыла:** «Самый частый случай в моей практике — клиент открывает кафе с планом продавать пиво и вино, потом добавляет в меню «коктейли на роме» или «авторскую карту с джином». Это автоматически выводит заведение из единого налога. Если не заметить вовремя — ГНС доначислит налог за весь период работы с крепким алкоголем по общей ставке, плюс штраф 25-50%. В одном из недавних кейсов владелец кафе с гостиницей в Киевской области пришёл ко мне уже после того, как понял — нужна общая система из-за алкоголя в баре гостиницы. Переоткрывать ФЛП на общую, регистрировать 20-ОПП, получать алкогольную лицензию, настраивать ПРРО. Сделать это **до** первых продаж — месяц работы. Постфактум — несколько месяцев на штрафы и доначисления.» **ООО как альтернатива общей системе ФЛП:** ООО может быть на ЕН Г3 (5% или 3%+НДС) — но крепкий алкоголь всё равно выводит на общую систему. То есть переход на ООО сам по себе не решает проблему подакциза. Что ООО даёт: возможность партнёрства (несколько учредителей), ограничение ответственности, лучше под франшизу.

Частые вопросы

Что ещё посмотреть