Бухгалтер для маркетинг-агенції з 3+ ФОП — облік без прихованої трудової
Таргетологи на ФОП, копірайтери на проекті, маркетологи в команді — я знаю, як уникнути перевірки Держпраці. без сюрпризів.
Кому підходить
Performance-маркетинг агенції
Performance-маркетинг агенції
SMM-агенції з командою таргетологів і копірайтерів
SMM-агенції з командою таргетологів і копірайтерів
PPC-агенції з 3+ Google Ads-фахівцями
PPC-агенції з 3+ Google Ads-фахівцями
SEO-агенції з лінкбілдерами і контент-маркетологами
SEO-агенції з лінкбілдерами і контент-маркетологами
Про цю спеціалізацію
Маркетинг-агенція з 3+ ФОП — це класична "гіг-модель" українського MarTech: всі учасники команди мають свій ФОП Г3, агенція платить їм за актами як підрядникам. Проблема — у тонкій межі між ФОП-ФОП і прихованою трудовою. Якщо ваш таргетолог працює щодня з 10:00 до 19:00 за вашим графіком — Держпраці перекваліфікує як трудові і донарахує 86 470 грн (10 МЗП) за кожного. Я веду облік для маркетинг-агенцій з 2018 року — знаю, як легально утримати гіг-модель.
Маркетинг-агенції з гіг-командами — найризикованіша структура для перевірки Держпраці у 2026 році. Логіка перевіряючих проста: якщо у вас 5 ФОП-таргетологів, які щодня сидять у вашому офісі за вашим графіком, отримують щомісячну фіксовану оплату і "звітують перед керівником" — це трудові відносини, замасковані під ФОП-ФОП. Штраф 86 470 грн (10 МЗП) за кожного + донарахування ПДФО і ЄСВ за весь період. Я веду облік для маркетинг-агенцій з 2018 року — готую безпечні договори ФОП-ФОП з акцентом на результат, веду щомісячні акти виконаних робіт, реєструю ФОП підрядників (тих, хто ще не має), оформляю оптимальну структуру ЄП (5% Г3 чи 3% з ПДВ).
Усі мої таргетологи на ФОП — це безпечно?
Залежить від документів і фактичних умов. Якщо є типовий договір ФОП-ФОП з акцентом на результат (не на графік) + щомісячні акти — безпечно. Якщо щоденний графік і "штраф за запізнення" — Держпраці перекваліфікує.
Чи можна давати ФОП-таргетологу робоче місце в офісі?
Можна, але обережно. ФОП-ФОП передбачає роботу "де завгодно". Постійне робоче місце з графіком = ризик переоцінки в трудові.
Як платити команді — на ФОП-рахунок чи на картку?
Тільки на ФОП-рахунок підрядника + акт виконаних робіт + договір ФОП-ФОП. Виплати на приватну картку = автоматична переоцінка як трудові.
Г3 з ПДВ чи ТОВ для агенції?
Г3 (5%) — до 10 млн/рік. Г3 з ПДВ — якщо клієнти ПДВ і витрати з ПДВ (реклама Meta/Google). ТОВ — якщо команда 5+ людей і обіг 5+ млн/рік.
КВЕДи для вашої галузі
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 73.11 | Рекламні агентства Основний КВЕД для маркетинг-агенції. Покриває performance, SMM, PPC, креатив, копірайтинг. | Основний |
| 70.22 | Консультування з питань комерційної діяльності і керування Для стратегічного консалтингу, аудиту маркетингу, корпоративних консультацій. | Основний |
| 73.12 | Медіа-послуги Для медіапланування і розміщення реклами (агентські послуги). | додатковий |
| 73.20 | Дослідження кон’юнктури ринку Для маркетингових досліджень, опитувань, аналітики. | додатковий |
| 62.01 | Комп’ютерне програмування Якщо паралельно робите лендинги, фронтенд-розробку, CRM-інтеграції. | додатковий |
| 74.10 | Спеціалізована дизайнерська діяльність Для дизайн-послуг у складі агенції. | додатковий |
Яку групу єдиного податку обрати
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Г3 — 5%
Агенція з обігом до 10 млн/рік, клієнти переважно без ПДВ.
5% + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ
- Прості розрахунки
- Квартальна декларація
- Не повертається ПДВ із реклами Meta/Google (значна переплата)
Г3 — 3% з ПДВ
Агенція з ПДВ-клієнтами і витратами на рекламу (Meta/Google) 100 000+ грн/міс.
3% + 20% ПДВ (мінус вхідний)
- Повертається ПДВ з реклами нерезидентів
- Клієнти-ТОВ отримують ПК
- Місячна декларація з ПДВ
- Складніший облік
ТОВ ЄП 3% з ПДВ
Агенція з командою 5+ людей, обігом 5+ млн/рік, корпоративними клієнтами.
3% + ПДВ окремо
- Кілька засновників
- Дивіденди 9% ПДФО + 5% ВЗ
- Інвестиції
- Складніший облік
- Місячна декларація
РРО та ліцензування
ПРРО для агенції зазвичай не потрібен
Маркетинг-агенції працюють переважно з юрособами-клієнтами безготівково. ПРРО потрібен лише при картковому прийомі від фізосіб (рідко для агенції).
Без ліцензій
Маркетинг, реклама, PPC, SMM — НЕ ліцензовані. Винятки: реклама ліків і алкоголю має обмеження (Закон про рекламу), але це не ліцензія.
Скільки податків — реальні приклади
Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.
Агенція з 3 ФОП-таргетологами — Г3 (5%)
Дохід: 600 000 грн (виторг агенції)/міс
Кожен підрядник на своєму Г2/Г3 платить свої податки.
Агенція з 5 ФОП + реклама 200 тис/міс — Г3 з ПДВ
Дохід: 1 200 000 грн/міс
Корпоративні клієнти на ПДВ, реклама нерезидентам — повернення ПДВ ~40 тис/міс.
Типові помилки і як їх уникнути
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.
ФОП-таргетологи мають фіксований графік 9-18 і офіс
Держпраці переоцінює як трудові — 86 470 грн × 5 осіб = 432 350 грн штрафу + донарахування ПДФО і ЄСВ за весь період.
Договір ФОП-ФОП з акцентом на результат, не на графік. Підрядник самостійно обирає графік. Готую безпечні договори.
Виплати команді на приватні картки замість ФОП-рахунків
Автоматична переоцінка в трудові + штраф 86 470 грн за кожного.
Усі виплати тільки на ФОП-рахунки підрядників з актом виконаних робіт.
Без щомісячних актів виконаних робіт від підрядників
ДПС визнає виплати без підстав → донарахування + штраф.
Кожен підрядник щомісяця надає акт з переліком робіт і сумою.
Г3 без ПДВ при витратах на рекламу 200 тис/міс
Переплата 40 тис/міс ПДВ, який не повертається.
Перехід на Г3 з ПДВ або ТОВ — повертається 20% з реклами Meta/Google.
Реклама Meta оплачена з особистої картки засновника
Витрата без документального підтвердження для ФОП → переплата ПДВ і ЄП.
Усі витрати з ФОП-рахунку або картки ФОП.
Що змінилось у 2026 для вашої галузі
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
МЗП 8 647 грн
Штраф за приховану трудову — 86 470 грн (10 МЗП) за кожного.
Посилення перевірок Держпраці на гіг-моделі
Держпраці активніше перевіряє ФОП-ФОП структури маркетинг-агенцій. Безпечні договори стають критичними.
ПДВ для ФОП понад 1 млн грн
Більшість агенцій з 3+ ФОП проходять поріг. Готую перехід заздалегідь.
Що входить у роботу
Пов’язані послуги
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Нарахування зарплати та кадровий облік — для ФОП і ТОВ
Зарплата, відпустки, лікарняні, кадрові документи, 4ДФ та ЄСВ — весь зарплатний облік під ключ.
Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткування
Відповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша консультація.
Часті запитання
Як уникнути прихованої трудової з ФОП-командою?
Три правила: (1) договір ФОП-ФОП з акцентом на результат, не на графік. (2) Щомісячні акти виконаних робіт з конкретними проектами. (3) Підрядник має право самостійно обирати графік і місце роботи. Я готую такі договори.
Чи можна ФОП-таргетологу дати корпоративну пошту і доступ до CRM?
Так, це нормально для підрядника-маркетолога. Але уникайте формулювань "наш співробітник", обов’язкового графіку, штрафів за запізнення. У договорі ФОП-ФОП — "підрядник" і "результат проекту".
Який КВЕД для маркетинг-агенції?
73.11 (рекламні агентства) — основний. 70.22 (консультування з питань комерційної діяльності) — для стратегічних послуг. 73.12 (медіа-послуги) — для медіапланування і розміщення. 62.01 (програмування) — якщо паралельно робите розробку лендингів.
Реклама Meta/Google коштує 200 000 грн/міс — чи можна повернути ПДВ?
Так, якщо ви на Г3 з ПДВ або ТОВ. Meta/Google — нерезиденти, при оплаті їм ви як отримувач послуг від нерезидента нараховуєте ПДВ 20% і одразу отримуєте право на податковий кредит. На Г3 (5%) без ПДВ ПДВ повністю йде у витрати.
Як платити команді — на кожного ФОП-рахунок?
Так. Кожен підрядник веде свій ФОП Г2/Г3, ви платите гонорар за актом на його ФОП-рахунок. Виплата на приватну картку = переоцінка в трудові + 86 470 грн штрафу.
Скільки коштує ведення?
Від 7 500 грн/міс для агенції з 3 ФОП-підрядниками. Від 15 000 грн/міс при 5-7 підрядниках і ПДВ. Від 25 000 грн/міс для ТОВ з 10+ людьми.
Що ще подивитися
Інші галузі
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС.…
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…
Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі …
Корисні статті
Єдиний податок 2026: ставки, групи та ліміти — що змінилось
15 січня 2026 · 6 хв
ФОП з найманим працівником: облік, зарплата, звітність у 2026 році
19 березня 2026 · 8 хв
ФОП 3 vs Diia.City: реальний розрахунок на доході $5 000 і $10 000
14 травня 2026 · 10 хв
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.