ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю) — це юридична особа. На відміну від ФОП, ТОВ існує як самостійний суб'єкт права: має статутний капітал, засновників, директора, може мати кількох власників і залучати зовнішні інвестиції. З точки зору бухгалтерії — це інший рівень складності порівняно з ФОП.
У цій статті розберемо: що входить до бухгалтерського обслуговування ТОВ, яку звітність потрібно подавати, і чому ТОВ без штатного або зовнішнього бухгалтера — це шлях до штрафів.
Чим ФОП відрізняється від ТОВ — ключові відмінності в обліку?
| Параметр | ФОП | ТОВ |
|---|---|---|
| Бухгалтерський облік | Спрощений (книга доходів) | Повний (план рахунків, подвійний запис) |
| Фінансова звітність | Не потрібна (крім загальної системи) | Обов'язкова: Баланс, Звіт про фінрезультат |
| Розподіл прибутку | Вільно — це ваші гроші | Через дивіденди, оподатковуються ПДФО 9% + ВЗ 5% |
| Видатки | Витрати частково враховуються | Всі витрати, пов'язані з діяльністю, зменшують прибуток |
| Перевірки | Рідше, простіші | Частіше, глибші (перевіряють всю звітність) |
Які системи оподаткування для ТОВ у 2026 році?
ТОВ може бути на двох системах:
- Єдиний податок Група 3 (3% з ПДВ або 5% без ПДВ).Ліміт доходу для перебування на ЄП — 10 091 049 грн/рік. Спрощена звітність — тільки декларація з ЄП щоквартально. Підходить для малого і середнього бізнесу.
- Загальна система (податок на прибуток 18%).Оподатковується чистий прибуток (доходи мінус документально підтверджені витрати). Окремо: якщо річний дохід перевищує 40 000 000 грн — ТОВ зобов'язане звітувати з прибутку щоквартально (а не раз на рік); це не плутати з лімітом ЄП.
💡 ПДВ для ТОВ.Якщо оборот перевищує 1 000 000 грн за останні 12 місяців — ТОВ зобов'язане зареєструватись платником ПДВ (незалежно від системи оподаткування). Але можна зареєструватись добровільно і раніше — якщо ваші клієнти-ТОВ хочуть отримувати ПДВ-кредит.
Що входить до бухгалтерського обслуговування ТОВ?
Стандартний пакет бухгалтерських послуг для ТОВ включає:
- Первинна документація. Обробка видаткових накладних, актів виконаних робіт, платіжних доручень, договорів. Кожна господарська операція в ТОВ повинна мати первинний документ — це вимога закону.
- Облік за рахунками (подвійний запис). Кожна операція відображається двічі — як дебет одного рахунку і кредит іншого. Це базовий принцип бухгалтерії. Без нього неможливо скласти баланс і фінансову звітність.
- Нарахування зарплати і звітність по працівниках. ПДФО, ВЗ, ЄСВ за всіх працівників; об'єднана звітність щоквартально.
- ПДВ-облік (якщо ТОВ — платник ПДВ). Реєстрація податкових накладних в ЄРПН, складання декларації з ПДВ щомісяця, відстеження ПДВ-кредиту і зобов'язань.
- Фінансова звітність. Баланс і Звіт про фінансові результати — мінімум раз на рік. Для компаній з певним обсягом — квартальна звітність.
- Декларація з податку на прибуток (для загальної системи). Річна (або квартальна для великих платників) декларація, де розраховується фінансовий результат і сума податку 18%.
- Дивіденди. Якщо засновники вирішили виплатити дивіденди — бухгалтер оформляє протокол зборів, розраховує ПДФО 9% і ВЗ 5%, подає звіт.
Як виглядає календар звітності ТОВ на ЄП Група 3 (5%) у 2026 році?
| Звіт | Строк подачі | Строк сплати |
|---|---|---|
| Декларація ЄП за Q1 (січень–березень) | До 11 травня | До 20 травня |
| Декларація ЄП за Q2 (квітень–червень) | До 10 серпня | До 19 серпня |
| Декларація ЄП за Q3 (липень–вересень) | До 9 листопада | До 19 листопада |
| Декларація ЄП за Q4 (жовтень–грудень) | До 9 лютого | До 19 лютого |
| Фінансова звітність (баланс + ЗФР) | До 28 лютого наступного року | — |
| Об'єднана звітність (ПДФО+ВЗ+ЄСВ) за Q1 | До 11 травня | Щомісяця до 30-го числа |
Які штрафи для ТОВ: що загрожує за порушення?
- Не подана фінансова звітність: від 17 000 грн
- Несвоєчасна реєстрація податкової накладної (ПДВ): 2–50% від суми ПДВ залежно від кількості днів прострочення
- Зарплата нижче мінімальної (8 647 грн): доплата + штраф 3 МЗП = 25 941 грн за кожного
- Виплата зарплати готівкою без відомості: штраф + донарахування ПДФО/ВЗ
Скільки коштують бухгалтерські послуги для ТОВ?
| Тип ТОВ | Вартість аутсорсингу/місяць |
|---|---|
| ТОВ без активності (0 операцій) | 1 500–3 000 грн |
| ТОВ ЄП Г3, до 50 операцій/місяць | 4 000–8 000 грн |
| ТОВ ЄП Г3 + ПДВ, 50–200 операцій | 8 000–15 000 грн |
| ТОВ загальна система + ПДВ | Від 15 000 грн |
💡 Порада від Людмили: Найчастіша помилка при відкритті ТОВ — вважати, що воно «схоже на ФОП, тільки більше». ТОВ — це принципово інший рівень відповідальності і звітності. Якщо ви відкрили ТОВ, але обороти поки невеликі — розгляньте мінімальний пакет підтримки (нульова звітність), щоб не накопичувати штрафи за неподаний баланс.