Переход со 2 группы на 3 — одна из самых частых процедур, с которыми я работаю как бухгалтер с 1999 года. Причины разные: подписали договор с ООО, выросли обороты, добавились клиенты-юрлица, готовитесь к НДС. Логика действий одинаковая: одно заявление, один дедлайн, один квартал перехода. Ошибиться сложно, если знать правила. Ниже — пошаговая инструкция с реальными сроками, формой 1-ЕН, типичными ошибками и примером расчёта, что вы сэкономите или переплатите.
Кому стоит переходить с Г2 на Г3 — сравнение налогообложения
Прежде чем писать заявление, нужно убедиться, что 3 группа действительно выгоднее. На 2 группе вы платите фиксированную сумму независимо от дохода: 1 729,40 грн ЕН + 864,70 грн ВС + 1 902,34 грн ЕСВ = 4 496,44 грн/мес. На 3 группе — 5% от оборота + ЕСВ 1 902,34 грн + ВС 1% от дохода (фактически вместе 6% от оборота плюс фиксированный ЕСВ).
| Параметр | ФЛП 2 группа | ФЛП 3 группа (5%) |
|---|---|---|
| Клиенты | Физлица + ФЛП на ЕН | Любые (физ, юр, нерезиденты) |
| Лимит годового дохода | 7 211 598 грн (834× МЗП) | 10 091 049 грн (1 167× МЗП) |
| Наёмные | до 10 одновременно | без ограничений |
| ЕН | 1 729,40 грн/мес (фиксированно) | 5% от дохода |
| ВС | 864,70 грн/мес | 1% от дохода |
| ЕСВ за себя | 1 902,34 грн/мес | 1 902,34 грн/мес |
| Отчётность | Годовая декларация | Квартальная декларация |
| КБК ЕН | 18050400 | 18050500 |
Когда 3 группа выигрывает по деньгам
Простое правило: точка безубыточности — примерно 43 200 грн дохода в месяц. Меньше — выгоднее 2 группа (фиксированная сумма меньше 6%). Больше — выгоднее 3-я. Но это только по деньгам. Часто даже при меньшем доходе переходят, потому что 2 группа не позволяет выставлять счета ООО и АО.
Когда переход обязателен
- Доход приближается к 7 211 598 грн — превышение лимита Г2 = автоматическое исключение из ЕН и переход на общую систему с НДФЛ 18% + ВС 5%.
- Появился клиент-юрлицо или ФЛП на общей системе — Г2 этого не позволяет, могут снять с ЕН.
- Добавили КВЭД, запрещённый для Г2 (оптовая торговля, посредничество в сфере недвижимости и т. д.).
- Нужно больше 10 наёмных одновременно.
Сроки подачи заявления — 15 дней до конца квартала
Это главный пункт, в котором ФЛП ошибаются чаще всего. По пп. 298.1.5 НКУ переход с одной группы упрощённой системы на другую осуществляется с 1-го числа месяца, следующего за кварталом подачи заявления. Заявление должно быть подано не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала.
| Желаемый квартал перехода | Начало действия 3 группы | Последний день подачи заявления |
|---|---|---|
| Q1 2026 | 1 января 2026 | 16 декабря 2025 |
| Q2 2026 | 1 апреля 2026 | 16 марта 2026 |
| Q3 2026 | 1 июля 2026 | 15 июня 2026 |
| Q4 2026 | 1 октября 2026 | 15 сентября 2026 |
Шаг 1: Подготовить заявление по форме 1-ЕН
Официальное название — «Заявление о применении упрощённой системы налогообложения», форма 1-ЕН. Утверждена приказом Минфина №308 (с изменениями). Это тот же бланк, на котором вы когда-то подавали заявление при регистрации ФЛП — только теперь заполняем другие поля.
Что писать в заявлении при переходе с Г2 на Г3
- Пункт «Тип заявления» — выберите «Изменение избранной группы / ставки единого налога».
- Поле «Избранная группа» — «3 (третья)».
- Поле «Ставка» — 5% (без НДС) или 3% (с регистрацией НДС). Для большинства — 5%.
- Дата начала применения — первое число месяца следующего квартала (например, 01.10.2026).
- Данные ФЛП — ФИО, ИНН, адрес регистрации, КВЭДы (основной + дополнительные).
- Ожидаемый доход на год — реальная прогнозная цифра. Не «с запасом» — это может вызвать вопросы.
Шаг 2: Подать заявление через Электронный кабинет ГНС
Самый быстрый и бесплатный способ — через Электронный кабинет плательщика на cabinet.tax.gov.ua. Нужен КЭП (квалифицированная электронная подпись).
- Зайдите в Электронный кабинет → авторизация по КЭП.
- Раздел «Ввод отчётности» → «Создать документ».
- Выберите форму J0102003 (Заявление о применении упрощённой системы налогообложения — ФЛП).
- Заполните поля согласно инструкциям выше.
- Проверьте все реквизиты — нажмите «Проверить».
- Подпишите КЭП → «Отправить».
- Сохраните квитанцию №1 (подтверждение получения) и ждите квитанцию №2 (подтверждение принятия/отказа) — приходит в течение 1–2 рабочих дней.
Альтернативные каналы подачи
- Лично в ЦОП ГНС по месту регистрации — бумажное заявление в двух экземплярах. На вашем экземпляре ставят штамп «получено» с датой.
- Заказным письмом с описью вложения — Укрпочта, на адрес ЦОП. Датой подачи считается дата отправки (почтовый штемпель). Храните опись и чек.
- Через приложение Электронный кабинет (мобильная версия) — тоже рабочий вариант.
Шаг 3: Дождаться подтверждения от ГНС
После подачи у ГНС есть 10 рабочих дней на рассмотрение заявления (на практике электронные приходят за 1–3 дня). Возможные сценарии:
| Сценарий | Что приходит | Действия |
|---|---|---|
| Заявление принято | Квитанция №2 «Принято» | Проверить в реестре плательщиков ЕН через 5–7 дней |
| Отказ из-за ошибки | Квитанция №2 «Не принято» с кодом ошибки | Исправить и подать снова (не пропустить дедлайн!) |
| Задолженность по налогам | Отказ с причиной «налоговый долг» | Погасить долг → подать снова |
| Запрещённый КВЭД | Отказ со ссылкой на ст. 291.5 НКУ | Убрать запрещённый КВЭД через Дию → подать снова |
Как проверить, что вы уже на 3 группе
Зайдите на сайт ГНС → «Реестр плательщиков единого налога» (cabinet.tax.gov.ua/registers/edpod). Введите свой ИНН — система покажет актуальную группу, ставку и дату внесения. Информация обновляется в течение 5–7 рабочих дней после принятия заявления.
Шаг 4: Обновить КВЭДы (если нужно)
На 3 группе разрешённых видов деятельности больше, чем на 2 группе. Если планируете расширять деятельность — добавьте КВЭДы заранее, желательно в том же квартале. Добавляются через Дию или у госрегистратора бесплатно за 1–3 рабочих дня.
Типичные дополнения при переходе на Г3:
- 46.xx — оптовая торговля (запрещена на Г2)
- 70.22 — консультационные услуги бизнесу
- 74.90 — иная профессиональная деятельность
- 82.99 — иная вспомогательная коммерческая деятельность
Подробнее о выборе КВЭДов — в моём гиде КВЭДы для 3 группы: что выбрать в 2026.
Типичные ошибки при переходе со 2 на 3 группу
- Подали заявление за 14 дней до квартала. Закон требует не позднее чем за 15 календарных дней. Один день — и перенос на следующий квартал.
- Не доплатили ЕН за 2 группу за последний месяц. Пока заявление не действует, вы ещё на 2 группе и платите фиксированные 1 729,40 грн до 20-го числа. Многие думают, что с момента подачи заявления платежи прекращаются — это не так.
- Первая декларация 3 группы не подана. На 3 группе отчётность квартальная, не годовая как на 2-й. Первая декларация подаётся до 10-го числа второго месяца после первого квартала на новой группе. Пропуск = штраф 340 грн.
- Остался запрещённый для Г3 КВЭД. На Г3 тоже есть ограничения: азартные игры, производство подакцизных товаров, обмен валют. Если такой КВЭД остался — получите отказ.
- Не изменили КБК в платёжках. ЕН Г2 = КБК 18050400, ЕН Г3 = КБК 18050500. Ошибка в КБК = деньги «зависают» на другом счёте, формируется «долг» по правильному КБК.
- Подали заявление, но не получили квитанцию №2. Без квитанции №2 заявление не считается принятым. Проверяйте Электронный кабинет на следующий день.
Реальные примеры перехода — три ситуации
Пример 1: Парикмахер, добавили обслуживание ООО
Елена — парикмахер-стилист на 2 группе, доход 35 000 грн/мес. Заключила договор с сетью салонов-ООО на корпоративное обучение — 25 000 грн/мес дополнительно. На Г2 работать с ООО нельзя. Перешла на Г3 с 1 октября 2026 (заявление подано 12 сентября). Расчёт октября: доход 60 000 грн → ЕН 3 000 + ВС 600 + ЕСВ 1 902,34 = 5 502,34 грн. На Г2 было 4 496,44 + риск снятия с ЕН за работу с юрлицом.
Пример 2: Владелец кофейни, выросли обороты
Андрей — кофейня, ФЛП Г2. В 2025 доход составил 6,8 млн грн — впритык к лимиту 7,2 млн. В 2026 прогноз 8 млн. Подал заявление на переход Г2→Г3 16 марта 2026 (за 15 дней до 1 апреля). С Q2 на Г3 5%. При 670 000 грн/мес: ЕН 33 500 + ВС 6 700 + ЕСВ 1 902,34 = 42 102,34 грн/мес. На Г2 было бы 4 496,44, но с выходом за лимит — автоматически общая система с НДФЛ 18%. Переход сэкономил десятки тысяч.
Пример 3: IT-фрилансер, новый иностранный клиент
Дмитрий — Junior разработчик на Г2 (хотя для IT это не оптимально). Контракт с американской компанией — $3 500/мес ≈ 145 000 грн. На Г2 нерезиденты-юрлица запрещены. Перешёл на Г3 с 1 июля 2026 (заявление 13 июня). Расчёт: 145 000 × 6% + 1 902,34 = 10 602,34 грн/мес. До этого на Г2 был риск снятия с ЕН и доначисления НДФЛ 18% за весь период работы с нерезидентом.
Отчётность в квартал перехода — на что обратить внимание
В квартал, когда вы официально перешли, фактически выполняете два режима отчётности:
- За предыдущие кварталы на Г2 — годовая декларация ФЛП Г1-Г2 за 2026 год подаётся до 1 марта 2027. В ней указывается доход только за период, когда вы были на Г2.
- За кварталы на Г3 — квартальные декларации ФЛП Г3, первая — за квартал перехода, до 10-го числа второго месяца следующего квартала. Оплата — до 19-го числа.
- ЕСВ за себя — без изменений, 1 902,34 грн/мес, оплата до 19 апреля / 19 июля / 19 октября / 19 января.
Все дедлайны и калькуляторы в одном месте — бухгалтерский календарь ФЛП 2026.
Если хотите разобраться с системой упрощённого налогообложения глубже — начните с моего пиллара Единый налог 2026: полный гид. Хотите сравнить группы детально — есть отдельные обзоры ФЛП 2 группа 2026 и ФЛП 3 группа 2026.