Etsy — это маркетплейс для мастеров-рукодельниц: вышивка, керамика, изделия из кожи, украшения, вязание, деревянные игрушки, мыло ручной работы. В моей практике половина клиентов-Etsy — это украинские мастерицы, которые успешно продают в США, Канаду, Австралию, Великобританию. В этой статье — конкретно о handmade, с отличиями от обычной торговли.
Кому полезна эта статья: мастера handmade на Etsy?
Для вас, если вы:
- Самостоятельно изготавливаете изделия ручной работы (вышиванки, керамика, украшения).
- Продаёте через Etsy в разные страны.
- Выплаты получаете через Payoneer, банковский SWIFT-перевод или Etsy Payments.
- Оборот от $200/мес до $5 000/мес.
Если вы продаёте digital products на Etsy (SVG-файлы, шаблоны, пресеты для Photoshop) — большинство логики та же, но есть нюансы по КВЕД (62.01 вместо 32.99) и по предельному сроку расчётов: у цифрового товара нет даты отгрузки, поэтому 180 дней считают от даты документа, удостоверяющего предоставление (акт, счёт-инвойс) — ч. 2 ст. 13 ЗУ №2473-VIII.
Какие КВЕДы выбрать для рукоделия на Etsy?
| КВЕД | Название | Для кого |
|---|---|---|
| 32.99 | Производство прочей продукции, не отнесённой к другим группировкам | Основной для большинства handmade: украшения, аксессуары, декор |
| 32.13 | Производство бижутерии и подобных изделий | Для мастеров украшений и бижутерии |
| 32.12 | Производство ювелирных изделий и подобных изделий | ТОЛЬКО если работаете с драгоценными металлами и имеете пробирное клеймо |
| 13.99 | Производство прочих текстильных изделий | Вышивка, текстильный декор, аксессуары |
| 14.39 | Производство прочей трикотажной и вязаной одежды | Если вы вяжете именно ОДЕЖДУ — свитеры, шапки, кардиганы |
| 23.41 | Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий | Для гончаров и керамистов |
| 16.29 | Производство прочих изделий из древесины | Для мастеров деревянных игрушек, декора |
| 47.91 | Розничная торговля через Интернет | Дополнительный — для продажи через маркетплейс |
| 74.10 | Специализированная деятельность в сфере дизайна | Если также делаете unique designs на заказ |
Минимум: 32.99 основной + 47.91 дополнительный. Это покрывает 99% handmade-Etsy. Исключение — ювелирка с драгоценными металлами: торговля ювелирными и бытовыми изделиями из драгоценных металлов разрешена только при наличии государственного пробирного клейма (ч. 5 ст. 14 ЗУ №637/97-ВР), а сам изготовитель обязан иметь именник — специальный знак, оттиск которого проставляется на всех изделиях (п. 24 ст. 1 того же Закона). Для бижутерии из недрагоценных сплавов клеймо не нужно.
Какая группа ЕН: почти всегда Г3?
Etsy выплачивает в валюте ($, €, £). Etsy-продавцы — это классический ВЭД, потому что Etsy Inc. (нерезидент США) выступает посредником. Поэтому:
- Г2 для товара собственного производства — законно. Ограничение по кругу клиентов в пп. 2 п. 291.4 НКУ касается только услуг — их ФОП 2 группы может оказывать лишь плательщикам ЕН и населению. Производство и продажу товаров эта норма не ограничивает вообще: покупателем может быть и юрлицо на общей системе, и нерезидент. То есть вышиванка или керамика, проданная через Etsy, сама по себе 2 группу не нарушает.
- Но 2 группа отпадает в двух случаях. Первый: изделия из драгоценного, органогенного или полудрагоценного камня — такой ФОП относится исключительно к 3 группе (абз. 4 пп. 2 п. 291.4 НКУ). Второй: если наряду с товаром вы продаёте цифровые файлы или делаете дизайн на заказ — это уже услуги. Иностранной компании оказать их на 2 группе нельзя однозначно: она не является ни плательщиком ЕН, ни населением. По покупателю-физлицу за границей позиции расходятся — по доминирующей позиции ГНС «население» это лица, находящиеся в пределах Украины (ИНК ГНС от 12.07.2023 №1816/ІПК/99-00-24-03-03-06), поэтому услуга такому покупателю 2 группу нарушает. Последствие — ЕН 15% на такой доход (пп. 5 п. 293.4 НКУ) и переход на общую систему.
- Г3 (5%) — безопасно и универсально. Подходит для любых клиентов и для любого микса «товар + услуга», без ограничения количества наёмных работников.
Моя рекомендация для Etsy — Г3, если в ассортименте есть хоть что-то «услуговое» (цифровые файлы, дизайн на заказ) или камень. Если вы продаёте исключительно изготовленный своими руками товар — 2 группа тоже законна, и при доходе свыше 43 235 грн/мес она дешевле; этот порог считаем отдельно для каждого.
Когда возникает доход от Etsy?
Etsy выплачивает на ваш Payoneer или банк через 3-5 дней после подтверждения заказа. Дата дохода — день зачисления средств на ваш счёт(п. 292.6 НКУ), курс НБУ на эту дату (п. 292.5 НКУ).
Пример: продали вышиванку за $80
- 15 июня: покупатель из Канады оплатил $80 на Etsy.
- 15 июня: Etsy удержал transaction fee 6,5% = $5,20 + listing fee $0,20 + Etsy Payments fee ~3% = $2,40. Это ориентировочные тарифы платформы по состоянию на август 2026 — Etsy меняет их самостоятельно (transaction fee уже поднимался с 5% до 6,5%), поэтому перед расчётом сверяйте актуальные ставки в своём кабинете продавца.
- 15 июня: net amount = $72,20.
- 20 июня: Etsy перечислил $72,20 на ваш Payoneer.
- Доход для ГНС: $80 (полная выручка от покупателя), на курс НБУ 20 июня. Если курс 41,40 — это 3 312 грн.
Как работает правило 180 дней для рукоделия?
Экспортная выручка должна поступить в Украину в течение 180 дней от даты акта или отгрузки. Для Etsy «отгрузка» — это дата, когда вы отправили посылку покупателю (track-номер в Etsy).
- 15 июня: продажа + отгрузка = старт 180-дневного отсчёта.
- 20 июня: Etsy выплатил вам на Payoneer.
- 25 июня: вы перевели с Payoneer на счёт ФОП в Украине.
Укладываетесь в 10 дней — комфортно. Риск появляется, если вы держите деньги в Payoneer долго. Payoneer — иностранное платёжное учреждение, а не банк: 180-дневный срок останавливает только зачисление валюты на счёт ФОП в украинском банке (ч. 2 ст. 13 ЗУ №2473-VIII; п. 16 разд. I и п. 23 разд. II Положения НБУ №5). Выручка, которая лежит на Payoneer свыше 180 дней от даты отгрузки, для НБУ просрочена, и на неё начисляется пеня 0,3% за каждый день просрочки, но не более суммы неполученной выручки (ч. 5 ст. 13 ЗУ №2473-VIII). Советую заводить средства на валютный счёт ФОП ежемесячно.
Какие особые вопросы для рукоделия?
1. Учёт материалов
Бусины, нитки, ткань, глина, дерево — это материалы для производства. На ЕН эти расходы не уменьшают базу, но для себя ведите учёт: иначе не поймёте реальную рентабельность. В моей практике: одна вышиванка, проданная за $120, могла иметь себестоимость $35 (ткань + нитки + время) — это 71% маржа. Другая — себестоимость $80 (редкие бисеринки) — это уже лишь 33% маржа при той же цене $120.
2. Импорт материалов
Если покупаете бусины, бисер, редкие нитки из Китая или Чехии — это импорт. С валютного счёта ФОП, с инвойсом, в рамках 180 дней. Личная посылка с AliExpress на 50 грн — не импорт ФОП, потому что платите с личных средств. Но если регулярно — ГНС может квалифицировать как скрытый ВЭД.
3. Уникальные заказы на заказ
Etsy разрешает custom orders: покупатель заказывает уникальную вещь по вашим эскизам. Это не меняет налогообложение — всё равно доход возникает при оплате. Но рекомендую брать предоплату 50% — иначе можно неделю делать, а покупатель «передумает».
Какие 3 примера ФОП на Etsy?
Пример 1: вышивальщица-начинающая
Елена вышивает рушники и сорочки. Первый год. 6 продаж/мес, средний чек $60. Доход: $360/мес ≈ 14 940 грн (курс 41,50).
- ЕН Г3 (5%): 747 грн
- ВС 1%: 149 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- Всего: 2 798,34 грн
- Остаётся: 12 142 грн (до учёта себестоимости)
Пример 2: керамистка с устоявшимся магазином
Анна, 3 года на Etsy. 25 продаж/мес, средний чек $45. Доход: $1 125 ≈ 46 687 грн.
- ЕН Г3: 2 334 грн
- ВС: 467 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- Всего: 4 703 грн (10% от дохода)
Пример 3: мастер ювелирки (без драгоценных)
Богдан делает кожаные браслеты с металлическими деталями. 60 продаж/мес, средний чек $35. Доход: $2 100 ≈ 87 150 грн.
- ЕН Г3: 4 357 грн
- ВС: 871 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- Всего: 7 131 грн (8% от дохода)
На этом уровне Г2 (суммарно 4 496,44 грн/мес: ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70) дешевле Г3 на 2 634,56 грн/мес — порог, с которого Г2 начинает выигрывать, это 43 235 грн дохода в месяц. Богдан продаёт товар собственного производства без камня, поэтому 2 группа ему разрешена (пп. 2 п. 291.4 НКУ). Оставаться на Г3 стоит только если он планирует добавить цифровые товары или дизайн на заказ.
Как работает почтовая отправка с Укрпочты и документы ВЭД?
Большинство handmade-мастеров отправляют посылки через Укрпочту EMS, Meest или Новую Почту Global. Для ВЭД важно одно: храните track-номер и опись посылки. Это ваше доказательство для НБУ и ГНС, что товар фактически отправлен в дату X.
Таможенные декларации (форма CN22 или CN23) заполняются в почтовом отделении. CN22 — для отправлений небольшой стоимости, CN23 — для более дорогих; конкретные границы и требования проверяйте на сайте Укрпочты или оператора доставки на дату отправления (это таможенно-почтовая процедура, а не налоговая норма). Стоимость декларируете честно — это не налог, это таможенная формальность.
Кто платит НДС ЕС при отправке из Украины?
Вопрос, который задают почти все, кто начинает продавать в Европу: нужно ли регистрироваться плательщиком НДС в ЕС и что делать с порогом €10 000. Отвечаю по порядку.
Порог €10 000 в год вас не касается. Это порог из ст. 59c Директивы 2006/112/ЕС, и он работает только тогда, когда продавец имеет обзаведение (или постоянное либо обычное место жительства) в одном государстве-члене ЕС. Украинский ФОП отправляет товар из-за пределов ЕС, поэтому под эту норму не подпадает вообще — ни до €10 000, ни после. Считать свой европейский оборот к этой границе не нужно: она не о вас.
До €150 НДС начисляет сам маркетплейс. Ст. 14a(1) Директивы 2006/112/ЕС (введена Директивой (ЕС) 2017/2455) прямо говорит: если плательщик налога содействует через электронный интерфейс — маркетплейс, платформу, портал или подобное средство — дистанционным продажам товаров, импортированных из третьих территорий или третьих стран, в отправлениях с собственной стоимостью (intrinsic value) не более 150 евро, считается, что он сам получил и сам поставил эти товары. Это и есть «deemed supplier»: для целей НДС ЕС продавцом признаётся Etsy, а не вы. Сама норма определяет только то, кто считается продавцом; как именно НДС попадает в бюджет — через IOSS на кассе или при ввозе — зависит от схемы, которую применяет платформа.
IOSS — выбор платформы, а не ваша обязанность. IOSS (Import One-Stop Shop) — необязательная упрощённая схема, через которую маркетплейс декларирует этот НДС одним отчётом на весь ЕС. На практике Etsy её использует и проставляет собственный IOSS-номер в таможенных данных отправления. Это решение платформы: ст. 14a не требует от украинского продавца ни регистрации в ЕС, ни собственного IOSS-номера. Как именно конкретная платформа технически оформляет НДС — вопрос к её документации, а не к вашему учёту.
Свыше €150 НДС платит покупатель. Механизм ст. 14a(1) ограничен собственной стоимостью отправления 150 евро. Более дорогая посылка растаможивается по общим правилам: НДС и пошлину уплачивает получатель в своей стране при растаможке.
А пошлину с 1 июля 2026 года платят и за дешёвые посылки. Раньше отправления собственной стоимостью до 150 евро ввозились в ЕС без пошлины. Регламент Совета (ЕС) 2026/382 от 11 февраля 2026 года это освобождение отменил: с 1 июля 2026 до 1 июля 2028 действует временная фиксированная пошлина 3 евро за каждую единицу товара в посылке собственной стоимостью до 150 евро (ст. 2 Регламента — «a customs duty of EUR 3 per item in a consignment»). Считайте именно поштучно: три пары серёжек в одной посылке — это 9 евро пошлины, а не 3. Она применяется независимо от схемы уплаты НДС — IOSS, специальные договорённости или обычный импортный НДС. Это пошлина, а не НДС: правила ст. 14a(1) она не меняет, маркетплейс и дальше отвечает за НДС до 150 евро.
Для рукоделия 3 евро — ощутимая сумма: на серёжках за 15 евро это пятая часть цены. Пошлина начисляется при таможенном оформлении по декларации, а как платформа её перекладывает — в цену для покупателя или в свои комиссии — это её коммерческое решение, проверяйте действующие условия Etsy. Напишите в описании товара, что возможны таможенные платежи в стране покупателя. Иначе он получит счёт от почты, удивится — и оставит плохой отзыв за то, в чём вы не виноваты.
На ваш украинский учёт всё это не влияет: доход ФОП — полная сумма, которую заплатил покупатель, по курсу НБУ на дату зачисления. НДС ЕС вы не начисляете, не декларируете и в книге учёта не показываете.
Как стартовать ФОП для Etsy: 5 шагов?
- Регистрирую ФОП Г3 через Дію, КВЕДы 32.99 + 47.91 + ваш производственный (13.99, 23.41, 16.29).
- Открываю валютный счёт ФОП.
- Регистрация Payoneer и привязка к Etsy Payments.
- Заполнение налоговой формы, которую запрашивает Etsy (W-8BEN), — подтверждение, что вы не являетесь налоговым резидентом США. Заполняйте по инструкции платформы. Американский withholding 30% касается прежде всего пассивных доходов (роялти, лицензии, дивиденды), а не выручки от продажи товаров; конкретный режим для вашего случая определяет платформа и налоговое право США.
- Книга учёта доходов — отдельная вкладка для Etsy, фиксация по дате поступления на Payoneer.