Отраслевая специализация
Таргетологи на ФЛП, копирайтеры на проекте, маркетологи в команде — я знаю, как избежать проверки Гоструда.
Маркетинг-агентство с 3+ ФЛП — это классическая «гиг-модель» украинского MarTech: все участники команды имеют свой ФЛП Г3, агентство платит им по актам как подрядчикам. Проблема — в тонкой грани между ФЛП-ФЛП и скрытой трудовой. Если ваш таргетолог работает ежедневно с 10:00 до 19:00 по вашему графику — Гоструда переквалифицирует как трудовые и доначислит 86 470 грн (10 МЗП) за каждого. Я веду учёт для маркетинг-агентств с 2018 года — знаю, как легально удержать гиг-модель.
Маркетинг-агентства с гиг-командами — самая рискованная структура для проверки Гоструда в 2026 году. Логика проверяющих проста: если у вас 5 ФЛП-таргетологов, которые ежедневно сидят в вашем офисе по вашему графику, получают ежемесячную фиксированную оплату и «отчитываются перед руководителем» — это трудовые отношения, замаскированные под ФЛП-ФЛП. Штраф 86 470 грн (10 МЗП) за каждого + доначисление НДФЛ и ЕСВ за весь период. Я веду учёт для маркетинг-агентств с 2018 года — готовлю безопасные договоры ФЛП-ФЛП с акцентом на результат, веду ежемесячные акты выполненных работ, регистрирую ФЛП подрядчиков (тех, кто ещё не имеет), оформляю оптимальную структуру ЕН (5% Г3 или 3% с НДС).
Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 73.11 | Рекламные агентства Основной КВЭД для маркетинг-агентства. Покрывает performance, SMM, PPC, креатив, копирайтинг. | Основной |
| 70.22 | Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления Для стратегического консалтинга, аудита маркетинга, корпоративных консультаций. | Основной |
| 73.12 | Медиа-услуги Для медиапланирования и размещения рекламы (агентские услуги). | дополнительный |
| 73.20 | Исследование конъюнктуры рынка Для маркетинговых исследований, опросов, аналитики. | дополнительный |
| 62.01 | Компьютерное программирование Если параллельно делаете лендинги, фронтенд-разработку, CRM-интеграции. | дополнительный |
| 74.10 | Специализированная дизайнерская деятельность Для дизайн-услуг в составе агентства. | дополнительный |
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Агентство с оборотом до 10 млн/год, клиенты преимущественно без НДС.
5% + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС
Агентство с НДС-клиентами и расходами на рекламу (Meta/Google) 100 000+ грн/мес.
3% + 20% НДС (минус входной)
Агентство с командой 5+ человек, оборотом 5+ млн/год, корпоративными клиентами.
3% + НДС отдельно
Маркетинг-агентства работают преимущественно с юрлицами-клиентами безналично. ПРРО нужен только при карточном приёме от физлиц (редко для агентства).
Маркетинг, реклама, PPC, SMM — НЕ лицензированы. Исключения: реклама лекарств и алкоголя имеет ограничения (Закон о рекламе), но это не лицензия.
Расчёты по актуальным ставкам 2026 года: минзарплата 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн (для групп 1–2).
Агентство с 3 ФЛП-таргетологами — Г3 (5%)
Доход: 600 000 грн (выручка агентства)/мес
Каждый подрядчик на своём Г2/Г3 платит свои налоги.
Агентство с 5 ФЛП + реклама 200 тыс/мес — Г3 с НДС
Доход: 1 200 000 грн/мес
Корпоративные клиенты на НДС, реклама нерезидентам — возврат НДС ~40 тыс/мес.
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
Ошибка
ФЛП-таргетологи имеют фиксированный график 9-18 и офис
Последствие
Гоструда переоценивает как трудовые — 86 470 грн × 5 человек = 432 350 грн штрафа + доначисление НДФЛ и ЕСВ за весь период.
Как избежать
Договор ФЛП-ФЛП с акцентом на результат, не на график. Подрядчик самостоятельно выбирает график. Готовлю безопасные договоры.
Ошибка
Выплаты команде на личные карты вместо ФЛП-счетов
Последствие
Автоматическая переоценка в трудовые + штраф 86 470 грн за каждого.
Как избежать
Все выплаты только на ФЛП-счета подрядчиков с актом выполненных работ.
Ошибка
Без ежемесячных актов выполненных работ от подрядчиков
Последствие
ГНС признаёт выплаты без оснований → доначисление + штраф.
Как избежать
Каждый подрядчик ежемесячно предоставляет акт с перечнем работ и суммой.
Ошибка
Г3 без НДС при расходах на рекламу 200 тыс/мес
Последствие
Переплата 40 тыс/мес НДС, который не возвращается.
Как избежать
Переход на Г3 с НДС или ООО — возвращается 20% с рекламы Meta/Google.
Ошибка
Реклама Meta оплачена с личной карты учредителя
Последствие
Расход без документального подтверждения для ФЛП → переплата НДС и ЕН.
Как избежать
Все расходы со счёта ФЛП или карты ФЛП.
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
С 1 января 2026
МЗП 8 647 грн
Штраф за скрытую трудовую — 86 470 грн (10 МЗП) за каждого.
2026
Усиление проверок Гоструда на гиг-модели
Гоструда активнее проверяет ФЛП-ФЛП структуры маркетинг-агентств. Безопасные договоры становятся критическими.
С 2027
НДС для ФЛП свыше 1 млн грн
Большинство агентств с 3+ ФЛП проходят порог. Готовлю переход заранее.
Зависит от документов и фактических условий. Если есть типовой договор ФЛП-ФЛП с акцентом на результат (не на график) + ежемесячные акты — безопасно. Если ежедневный график и «штраф за опоздание» — Гоструда переквалифицирует.
Можно, но осторожно. ФЛП-ФЛП подразумевает работу «где угодно». Постоянное рабочее место с графиком = риск переоценки в трудовые.
Только на ФЛП-счёт подрядчика + акт выполненных работ + договор ФЛП-ФЛП. Выплаты на личную карту = автоматическая переоценка как трудовые.
Г3 (5%) — до 10 млн/год. Г3 с НДС — если клиенты с НДС и расходы с НДС (реклама Meta/Google). ООО — если команда 5+ человек и оборот 5+ млн/год.
ФЛП — единый налог
Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
Подробнее →Зарплата и кадры
Зарплата, отпуска, больничные, кадровые документы, форма 4ДФ и ЕСВ — весь зарплатный учёт под ключ.
Подробнее →Консультации
Ответ на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 26-летним опытом. Первая консультация — бесплатно.
Подробнее →Как избежать скрытой трудовой с ФЛП-командой?
Три правила: (1) договор ФЛП-ФЛП с акцентом на результат, не на график. (2) Ежемесячные акты выполненных работ с конкретными проектами. (3) Подрядчик имеет право самостоятельно выбирать график и место работы. Я готовлю такие договоры.
Можно ли ФЛП-таргетологу дать корпоративную почту и доступ к CRM?
Да, это нормально для подрядчика-маркетолога. Но избегайте формулировок «наш сотрудник», обязательного графика, штрафов за опоздание. В договоре ФЛП-ФЛП — «подрядчик» и «результат проекта».
Какой КВЭД для маркетинг-агентства?
73.11 (рекламные агентства) — основной. 70.22 (консультирование по вопросам коммерческой деятельности) — для стратегических услуг. 73.12 (медиа-услуги) — для медиапланирования и размещения. 62.01 (программирование) — если параллельно делаете разработку лендингов.
Реклама Meta/Google стоит 200 000 грн/мес — можно ли вернуть НДС?
Да, если вы на Г3 с НДС или ООО. Meta/Google — нерезиденты, при оплате им вы как получатель услуг от нерезидента начисляете НДС 20% и сразу получаете право на налоговый кредит. На Г3 (5%) без НДС НДС полностью идёт в расходы.
Как платить команде — на каждый ФЛП-счёт?
Да. Каждый подрядчик ведёт свой ФЛП Г2/Г3, вы платите гонорар по акту на его ФЛП-счёт. Выплата на личную карту = переоценка в трудовые + 86 470 грн штрафа.
Сколько стоит ведение?
От 2 500 грн/мес для агентства с 3 ФЛП-подрядчиками. 4 000-6 000 грн/мес при 5-7 подрядчиках и НДС. 8 000+ грн/мес для ООО с 10+ людьми.
Агентство с 3+ ФЛП-таргетологами хочет безопасную структуру? Напишите в Telegram — разберём за звонок.
Контакты
Режим работы
Пн–Пт: 9:00–18:00
Выходные: по договорённости
Срочные вопросы — в Telegram
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН...
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п...
Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю ...
Бухгалтер для строителя и ремонтной бригады
Застройщики требуют акты КБ-2/КБ-3, бригадир берёт наличные, материалы без накла...
Бухгалтер для водителя такси, курьера и грузоперевозчика
Bolt, Uklon, Uber, Glovo, Bolt Food — платформы отчитываются в ГНС за вас, но де...
Бухгалтер для маркетолога, SMM-агентства и таргетолога
Stripe, Wise, PayPal, Payoneer и клиенты из США — ежедневно. Я веду учёт для мар...
Бухгалтер для турагента, гида и хостела
Депозиты от клиентов за тур, ваучеры от туроператора, наличные за экскурсии, опл...
Бухгалтер для салона красоты и бьюти-мастера
Маникюр, парикмахер, косметолог, лешмейкер, броуви, тату — крупнейшая соло-ФЛП н...
Бухгалтер для репетитора и онлайн-школы
Репетитор по английскому, ментор IT, онлайн-курсы, языковая школа, детский кружо...
Бухгалтер для дизайнера, фотографа, видеографа
Иностранные заказчики, оплата через Stripe/Wise/Payoneer, Behance и Dribbble как...
Бухгалтер для тренера и фитнес-клуба
Персональный тренер, инструктор йоги, нутрициолог, владелец студии пилатеса — фи...
Бухгалтер для онлайн-школы (ФЛП/ООО)
Wayforpay, Fondy, Stripe, иностранные студенты, продажа записей — я умею оформит...
Бухгалтер для онлайн-консультанта и коуча
Stripe-платежи от клиентов из США, Calendly-бронирования, корпоративные контракт...
Бухгалтер для копирайтера и переводчика ФЛП
Upwork, ProZ, Patreon, прямые заказчики из Европы — я знаю, как зафиксировать до...
Бухгалтер для барбершопа и парикмахерской (ФЛП/ООО)
ПРРО, барберы на ФЛП-ФЛП, чаевые, аренда кресла — я веду учёт без риска штрафа Г...
Бухгалтер для кофейни и мини-кафе
Бариста, поставки зерна, винная карта, ПРРО с фискализацией каждого латте — я зн...
Бухгалтер для автосервиса и СТО
Замена масла с лицензией на отходы, шиномонтаж с ПРРО, механики на ФЛП — я веду ...
Бухгалтер для косметолога с лицензией МОЗ
Ботокс, мезотерапия, лазер, инъекционная косметология — это медицинская практика...
Бухгалтер для Instagram-магазина (ФЛП/ООО)
Новая Почта, ПриватБанк, приём на карту без сайта, дропшиппинг — я веду учёт Ins...
Бухгалтер для YouTube/TikTok-креатора
AdSense в долларах, спонсор из Польши, донаты на Buy Me a Coffee — я веду учёт б...
Бухгалтер для авторов онлайн-курсов на платформах (Prometheus, EdEra, GoIT)
Revenue share, выплаты раз в квартал, мультивалюта с Coursera — я веду учёт авто...
Бухгалтер для дропшипера
AliExpress, 1688, Spocket — поставщик пакует и отправляет клиенту, вы зарабатыва...
Бухгалтер для онлайн-репетитора (ФЛП)
Уроки один на один в Zoom, оплата через Monobank, иностранные студенты — я веду ...
Бухгалтер для онлайн-психолога
Консультации в Zoom, оплата через Wayforpay, клиенты из ЕС — я веду учёт психоло...
Бухгалтер для IT-студии с 10+ контракторами
Разработчики на ФЛП Г3, тестировщики, дизайнеры — я выстраиваю структуру, котора...