Бухгалтер для маркетинг-агентства с 3+ ФОП — учёт без скрытой трудовой
Таргетологи на ФОП, копирайтеры на проекте, маркетологи в команде — я знаю, как избежать проверки Гоструда. без сюрпризов.
Кому подходит
Performance-маркетинг агентства
Performance-маркетинг агентства
SMM-агентства с командой таргетологов и копирайтеров
SMM-агентства с командой таргетологов и копирайтеров
PPC-агентства с 3+ Google Ads-специалистами
PPC-агентства с 3+ Google Ads-специалистами
SEO-агентства с линкбилдерами и контент-маркетологами
SEO-агентства с линкбилдерами и контент-маркетологами
Про эту специализацию
Маркетинг-агентство с 3+ ФОП — это классическая «гиг-модель» украинского MarTech: все участники команды имеют свой ФОП Г3, агентство платит им по актам как подрядчикам. Проблема — в тонкой грани между ФОП-ФОП и скрытой трудовой. Если ваш таргетолог работает ежедневно с 10:00 до 19:00 по вашему графику — Гоструда переквалифицирует как трудовые и доначислит 86 470 грн (10 МЗП; для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение) за каждого. Я веду учёт для маркетинг-агентств с 2018 года — знаю, как легально удержать гиг-модель.
Маркетинг-агентства с гиг-командами — самая рискованная структура для проверки Гоструда в 2026 году. Логика проверяющих проста: если у вас 5 ФОП-таргетологов, которые ежедневно сидят в вашем офисе по вашему графику, получают ежемесячную фиксированную оплату и «отчитываются перед руководителем» — это трудовые отношения, замаскированные под ФОП-ФОП. Штраф 86 470 грн (10 МЗП; для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение) за каждого + доначисление НДФЛ и ЕСВ за весь период. Я веду учёт для маркетинг-агентств с 2018 года — готовлю безопасные договоры ФОП-ФОП с акцентом на результат, веду ежемесячные акты выполненных работ, регистрирую ФОП подрядчиков (тех, кто ещё не имеет), оформляю оптимальную структуру ЕН (5% Г3 или 3% с НДС).
Все мои таргетологи на ФОП — это безопасно?
Зависит от документов и фактических условий. Если есть типовой договор ФОП-ФОП с акцентом на результат (не на график) + ежемесячные акты — безопасно. Если ежедневный график и «штраф за опоздание» — Гоструда переквалифицирует.
Можно ли давать ФОП-таргетологу рабочее место в офисе?
Можно, но осторожно. ФОП-ФОП подразумевает работу «где угодно». Постоянное рабочее место с графиком = риск переоценки в трудовые.
Как платить команде — на ФОП-счёт или на карту?
Только на ФОП-счёт подрядчика + акт выполненных работ + договор ФОП-ФОП. Выплаты на личную карту = автоматическая переоценка как трудовые.
Г3 с НДС или ТОВ для агентства?
Г3 (5%) — до 10 млн/год. Г3 с НДС — если клиенты с НДС и расходы с НДС (реклама Meta/Google). ТОВ — если команда 5+ человек и оборот 5+ млн/год.
КВЕДы для вашей отрасли
Правильный КВЕД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 73.11 | Рекламные агентства Основной КВЕД для маркетинг-агентства. Покрывает performance, SMM, PPC, креатив, копирайтинг. | Основной |
| 70.22 | Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления Для стратегического консалтинга, аудита маркетинга, корпоративных консультаций. | Основной |
| 73.12 | Медиа-услуги Для медиапланирования и размещения рекламы (агентские услуги). | дополнительный |
| 73.20 | Исследование конъюнктуры рынка Для маркетинговых исследований, опросов, аналитики. | дополнительный |
| 62.01 | Компьютерное программирование Если параллельно делаете лендинги, фронтенд-разработку, CRM-интеграции. | дополнительный |
| 74.10 | Специализированная дизайнерская деятельность Для дизайн-услуг в составе агентства. | дополнительный |
Какую группу единого налога выбрать
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Г3 — 5%
Агентство с оборотом до 10 млн/год, клиенты преимущественно без НДС.
5% + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС
- Простые расчёты
- Квартальная декларация
- Не возвращается НДС с рекламы Meta/Google (значительная переплата)
Г3 — 3% с НДС
Агентство с НДС-клиентами и расходами на рекламу (Meta/Google) 100 000+ грн/мес.
3% + 20% НДС (минус входной)
- Возвращается НДС с рекламы нерезидентов
- Клиенты-ТОВ получают НК
- Месячная декларация по НДС
- Более сложный учёт
ТОВ ЕН 3% с НДС
Агентство с командой 5+ человек, оборотом 5+ млн/год, корпоративными клиентами.
3% + НДС отдельно
- Несколько учредителей
- Дивиденды 9% НДФЛ + 5% ВС
- Инвестиции
- Более сложный учёт
- Месячная декларация
РРО и лицензирование
ПРРО для агентства обычно не нужен
Маркетинг-агентства работают преимущественно с юрлицами-клиентами безналично. ПРРО нужен только при карточном приёме от физлиц (редко для агентства).
Без лицензий
Маркетинг, реклама, PPC, SMM — НЕ лицензированы. Исключения: реклама лекарств и алкоголя имеет ограничения (Закон о рекламе), но это не лицензия.
Сколько налогов — реальные примеры
Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.
Агентство с 3 ФОП-таргетологами — Г3 (5%)
Доход: 600 000 грн (выручка агентства)/мес
Каждый подрядчик на своём Г2/Г3 платит свои налоги.
Агентство с 5 ФОП + реклама 200 тыс/мес — Г3 с НДС
Доход: 1 200 000 грн/мес
Корпоративные клиенты на НДС, реклама нерезидентам — возврат НДС ~40 тыс/мес.
Типичные ошибки и как их избежать
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
ФОП-таргетологи имеют фиксированный график 9-18 и офис
Гоструда переоценивает как трудовые — 86 470 грн × 5 человек = 432 350 грн штрафа (для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение) + доначисление НДФЛ и ЕСВ за весь период.
Договор ФОП-ФОП с акцентом на результат, не на график. Подрядчик самостоятельно выбирает график. Готовлю безопасные договоры.
Выплаты команде на личные карты вместо ФОП-счетов
Автоматическая переоценка в трудовые + штраф 86 470 грн за каждого (для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение).
Все выплаты только на ФОП-счета подрядчиков с актом выполненных работ.
Без ежемесячных актов выполненных работ от подрядчиков
ГНС признаёт выплаты без оснований → доначисление + штраф.
Каждый подрядчик ежемесячно предоставляет акт с перечнем работ и суммой.
Г3 без НДС при расходах на рекламу 200 тыс/мес
Переплата 40 тыс/мес НДС, который не возвращается.
Переход на Г3 с НДС или ТОВ — возвращается 20% с рекламы Meta/Google.
Реклама Meta оплачена с личной карты учредителя
Расход без документального подтверждения для ФОП → переплата НДС и ЕН.
Все расходы со счёта ФОП или карты ФОП.
Что изменилось в 2026 для вашей отрасли
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
МЗП 8 647 грн
Штраф за скрытую трудовую — 86 470 грн (10 МЗП; для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение) за каждого.
Усиление проверок Гоструда на гиг-модели
Гоструда активнее проверяет ФОП-ФОП структуры маркетинг-агентств. Безопасные договоры становятся критическими.
НДС обязателен для ФОП при доходе свыше 1 000 000 грн за последние 12 месяцев
Большинство агентств с 3+ ФОП проходят порог. Готовлю переход заранее.
Что входит в работу
Связанные услуги
ФОП — единый налог
Вся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
Зарплата и кадры
Зарплата, отпуска, больничные, кадровые документы, форма 4ДФ и ЕСВ — весь зарплатный учёт под ключ.
Консультации
Ответ на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.
Часто задаваемые вопросы
Как избежать скрытой трудовой с ФОП-командой?
Три правила: (1) договор ФОП-ФОП с акцентом на результат, не на график. (2) Ежемесячные акты выполненных работ с конкретными проектами. (3) Подрядчик имеет право самостоятельно выбирать график и место работы. Я готовлю такие договоры.
Можно ли ФОП-таргетологу дать корпоративную почту и доступ к CRM?
Да, это нормально для подрядчика-маркетолога. Но избегайте формулировок «наш сотрудник», обязательного графика, штрафов за опоздание. В договоре ФОП-ФОП — «подрядчик» и «результат проекта».
Какой КВЕД для маркетинг-агентства?
73.11 (рекламные агентства) — основной. 70.22 (консультирование по вопросам коммерческой деятельности) — для стратегических услуг. 73.12 (медиа-услуги) — для медиапланирования и размещения. 62.01 (программирование) — если параллельно делаете разработку лендингов.
Реклама Meta/Google стоит 200 000 грн/мес — можно ли вернуть НДС?
Да, если вы на Г3 с НДС или ТОВ. Meta/Google — нерезиденты, при оплате им вы как получатель услуг от нерезидента начисляете НДС 20% и сразу получаете право на налоговый кредит. На Г3 (5%) без НДС НДС полностью идёт в расходы.
Как платить команде — на каждый ФОП-счёт?
Да. Каждый подрядчик ведёт свой ФОП Г2/Г3, вы платите гонорар по акту на его ФОП-счёт. Выплата на личную карту = переоценка в трудовые + 86 470 грн штрафа (для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение).
Сколько стоит ведение?
От 3 500 грн/мес для агентства с 3 ФОП-подрядчиками. От 25 000 грн/мес при 5-7 подрядчиках и НДС. От 15 000 грн/мес для ТОВ с 10+ людьми.
Что ещё посмотреть
Другие отрасли
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН…
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…
Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю …
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.