Кому полезна эта статья: водителям такси Bolt, Uklon, Uber и доставки?
Статья для тех, кто возит пассажиров через мобильные приложения: Bolt, Uklon, Uber, OnTaxi, On Time. Также подходит водителям доставки еды (Bolt Food, Glovo) — принципы налогообложения очень похожи. Если вы выходите на линию 5+ дней в неделю и ваш заработок — основной источник дохода, ФОП у вас уже должен быть. Прозрачность доходов растёт: 09.06.2026 Верховная Рада приняла законопроект №15111-д, имплементирующий международные правила отчётности операторов цифровых платформ (DAC7/DPI) — операторы (в т.ч. сервисы такси и доставки) регистрируются в ГНС до конца 2026 года, основные положения действуют с 01.01.2027, а первый международный обмен информацией — в 2028 году за отчётный 2027-й. Плюс ГНС и сегодня видит поступления на счёт ФОП.
Этот материал не для тех, кто катает 2 раза в месяц «для дополнительного заработка» — там можно обойтись разовой декларацией как физлицо. Статья для тех, для кого Bolt/Uklon — работа.
Какая группа единого налога для водителя такси: Г2 — лучший вариант?
Для водителей такси практически всегда оптимальна Группа 2. Объясню, почему:
- Услуги вы оказываете физлицам-пассажирам через Bolt/Uklon/Uber — формально это услуги населению, что разрешено для Г2.
- Платформа является агентом, через которого приходят средства, но конечный получатель услуги — физлицо. Основание — пп. 2 п. 291.4 НКУ (Г2 оказывает услуги плательщикам ЕН и/или населению). ГНС в своих индивидуальных консультациях эту позицию поддерживает, но ИНК действует исключительно для плательщика, которому она предоставлена (п. 52.2 НКУ), поэтому по спорному договору стоит получить собственную.
- Ставка фиксированная: 1 729,40 грн/мес ЕН. При вашем реальном доходе 30 000-80 000 грн/мес — это 2-6% эффективной ставки.
Когда водителю нужна Группа 3
- Если одновременно работаете по корпоративному контракту с ТОВ на общей системе (например, возите сотрудников фирмы по договору). Важна именно система налогообложения заказчика, а не его статус юрлица: с ТОВ на 3 группе ЕН водителю на Г2 работать можно, с ТОВ на общей системе — нет.
- Если ваш доход превышает лимит Г2 — 7 211 598 грн/год (редкость для одного водителя).
- Если у вас собственный автопарк и вы нанимаете 11+ водителей — Г2 разрешает только 10 наёмных.
Какие КВЕДы выбрать для водителя такси и доставки?
Для работы через Bolt/Uklon/Uber достаточно одного основного КВЕДа, но полезно добавить несколько смежных на будущее.
| КВЕД | Название | Для чего |
|---|---|---|
| 49.32 | Предоставление услуг такси | Основной КВЕД для всех водителей Bolt, Uklon, Uber, OnTaxi |
| 49.39 | Прочий пассажирский наземный транспорт, не отнесённый к другим группировкам | Трансферы, заказы на день, перевозки на торжества |
| 49.41 | Грузовой автомобильный транспорт | Если параллельно возите грузы (Cargo, Glovo Carrier) |
| 53.20 | Прочая почтовая и курьерская деятельность | Bolt Food, Glovo, ZakaZaka — курьерская доставка еды и посылок |
| 77.11 | Предоставление в аренду автомобилей и легковых автотранспортных средств | Если сдаёте собственное авто водителям под работу в Bolt |
Стандартный набор для Г2-водителя: основной — 49.32, дополнительный — 49.39 и 53.20. Этого достаточно для любого вида такси и доставки.
РРО и ПРРО для водителя: когда нужен
Это самый спорный вопрос в работе водителя, и единого ответа нет. Привожу обе позиции — доминантную первой.
Позиция A (доминантная, позиция ГНС — ЗИР, категория 109.02). Субъекты хозяйствования, в том числе ФОП — плательщики ЕН 2-4 групп, которые оказывают услуги такси и принимают наличные и/или электронные платёжные средства (карты), обязаны применять РРО/ПРРО (ст. 3 Закона №265/95-ВР); ответственность за неприменение ГНС применяет с 01.10.2023. Когда пассажир оплачивает поездку картой или электронным кошельком в приложении, для водителя-предпринимателя это расчётная операция — значит, ПРРО обязателен.
Позиция B. Если водитель сам денег от пассажира не принимает, а средства принимает агрегатор и перечисляет их безналично на счёт ФОП, то расчётной операции у водителя нет, а значит, нет и обязанности применять ПРРО. Эту позицию ГНС высказывала в отдельных индивидуальных налоговых консультациях, но проверить конкретные реквизиты таких ИНК в открытых источниках невозможно — поэтому не привожу номеров, которых сама не видела. Да и смысла мало: ИНК действует только для того плательщика, которому она предоставлена (п. 52.2 НКУ), поэтому ссылаться на чужую консультацию нельзя — нужна своя.
Что говорит льготная норма: п. 14 ст. 9 Закона №265/95-ВР освобождает от РРО только тогда, когда расчёты проводятся исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств — то есть когда клиент платит по реквизитам IBAN. Слово «исключительно» здесь ключевое: любая оплата картой в приложении или наличными разрушает условие освобождения для всего канала.
- Наличные от пассажира — ПРРО нужен безоговорочно, обе позиции здесь совпадают.
- Оплата картой в приложении — по позиции ГНС нужен ПРРО. Это и есть зона риска.
- Корпоративные поездки по договору с ТОВ через инвойс и оплату на IBAN — РРО не нужен (п. 14 ст. 9 Закона №265/95-ВР).
Что считается доходом водителя: важный нюанс?
Здесь самая большая ошибка водителей-новичков. Доходом ФОП является валовая сумма, которую начисляет платформа, а не то, что приходит вам на карту после удержания комиссии.
Пример расчёта
Bolt показывает в отчёте за день:
- Заработок за поездки (валовый): 3 000 грн
- Комиссия Bolt 20%: 600 грн
- Перечислено на ваш счёт: 2 400 грн
В книге учёта доходов ФОП вы записываете 3 000 грн, а не 2 400 грн. Комиссия платформы не уменьшает доход на упрощённой системе — это принципиальное отличие ЕН от общей системы.
Что ещё является доходом
- Чаевые, переведённые через приложение
- Бонусы и выплаты за акции от Bolt/Uklon (да, это тоже доход)
- Доплата пассажира наличными «сверх тарифа»
Что НЕ является доходом
- Возврат предоплаты пассажиру (Bolt сторнирует комиссию)
- Собственные деньги, внесённые на счёт ФОП
В чём особенности учёта для водителей: НДС, топливо, аренда авто?
Порог НДС 1 млн — на единщика НЕ распространяется
Активный водитель Bolt в Киеве спокойно делает 80 000-120 000 грн/мес валового. За год — 1 000 000+ грн. И здесь главное не испугаться: порог обязательной регистрации плательщиком НДС 1 000 000 грн (п. 181.1 НКУ) не распространяется на плательщиков единого налога 1-3 групп. То есть водитель на Г2 с оборотом 1,5 млн грн/год регистрироваться плательщиком НДС не обязан, и автоматически ГНС его не регистрирует.
Следить нужно за другим порогом — лимитом Г2 в 7 211 598 грн/год. Превысили — переходите на Г3, а если и там превысили 10 091 049 грн, то на общую систему, и уже там работает порог НДС. Стать плательщиком НДС на Г3 можно и добровольно (ставка ЕН 3% + НДС 20%) — водителям это имеет смысл только когда львиная доля выручки идёт от корпоративных заказчиков-НДСников или когда входной НДС с топлива действительно большой.
Учёт топлива и расходов
На Г2/Г3 без НДС учёт топлива не влияет на налог — но нужен для себя, чтобы понимать реальную рентабельность:
- Сохраняйте чеки с АЗС в одном месте (фото в отдельном альбоме телефона).
- Если у вас ФОП-карта с кешбэком на топливо (UPG, OKKO Premium) — раз в месяц сверяйте.
- Ремонт авто, шины, страхование — это ваши личные расходы, потому что Г2 не вычитает расходы.
Аренда авто для работы в Bolt
Если вы арендуете авто у владельца-ФОП — оплата аренды не уменьшает налог (Г2). Но обязательно оформите письменный договор аренды, потому что без него при ДТП страховая не заплатит, а Bolt может заблокировать аккаунт.
Какие 3 примера расчёта для водителя в 2026?
Пример 1. Водитель Bolt в Киеве, полная занятость, 90 000 грн/мес валового
| Валовый доход (с комиссией Bolt) | 90 000 грн |
| Комиссия Bolt 20% | −18 000 грн |
| Топливо (~25% от чистого) | −18 000 грн |
| На счёт ФОП приходит | 72 000 грн |
| ЕН Г2 (фикс.) | 1 729,40 грн |
| ЕСВ | 1 902,34 грн |
| ВС (10% от МЗП) | 864,70 грн |
| Итого налогов | 4 496,44 грн |
| Чистыми в руки (за вычетом топлива) | ~49 504 грн |
Годовой оборот водителя: 90 000 × 12 = 1 080 000 грн. Это в пределах лимита Г2 (7 211 598 грн), а порог НДС 1 млн на единщика не распространяется — регистрироваться плательщиком НДС не нужно.
Пример 2. Водитель Uklon на Г3 с добровольным НДС (корпоративные заказчики)
| Доход за квартал | 270 000 грн |
| НДС в выручке (20%) | 45 000 грн (передаётся в бюджет) |
| НДС с топлива (входной кредит) | −15 000 грн |
| К уплате НДС | 30 000 грн |
| ЕН 3% (база — доход без НДС, п. 292.11 НКУ) | 225 000 × 3% = 6 750 грн |
| ВС 1% (та же база) | 2 250 грн |
| ЕСВ за квартал | 5 707,02 грн |
| Итого за квартал | ~44 707 грн |
Пример 3. Водитель-доставщик Bolt Food, неполная занятость, 25 000 грн/мес
На Г2 фиксированная ставка одна для всех — 4 496,44 грн/мес. Это 18% от дохода. Много для новичка. Альтернатива — Г3 (5%):
- ЕН 5%: 1 250 грн
- ВС 1%: 250 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- Итого: 3 402,34 грн/мес (13,6%)
Вывод: при доходе ниже 43 235 грн/мес Г3 выгоднее Г2. Точка безубыточности — 43 235 грн/мес: 4 496,44 (Г2) = 0,06 × Д + 1 902,34 (Г3).
Какие 5 типичных ошибок водителей-ФОП?
- Записывают в доход сумму «на руки» от Bolt, а не валовый заработок до комиссии. Валовая сумма видна в ваших же отчётах из кабинета платформы и в платёжных документах, а с 2027 года ГНС будет получать отчётность платформ по DAC7/DPI — доначислят разницу + штраф.
- Паникуют из-за «порога НДС 1 млн» — или, наоборот, не видят своего настоящего лимита. Порог 1 000 000 грн (п. 181.1 НКУ) на плательщиков ЕН 1-3 групп не распространяется. А вот лимит Г2 — 7 211 598 грн/год: превысили и не перешли на Г3 — 15% ЕН с суммы превышения.
- Перевыставляют авто на «физлицо», чтобы избежать налогов. Bolt блокирует аккаунт за несоответствие данных, а ГНС видит поступления на счёт — и с 2027 года будет получать отчётность платформ по правилам DAC7/DPI.
- Работают одновременно на Bolt и по корпоративному договору с ТОВ на общей системе, оставаясь на Г2. Услуги на Г2 разрешены только плательщикам ЕН и населению (пп. 2 п. 291.4 НКУ), поэтому заказчик-юрлицо на общей системе — нарушение: 15% ЕН на этот доход. Г3 — обязательна.
- Забывают о ЕСВ во время отпуска/болезни. ЕСВ платится поквартально независимо от того, работали вы или нет. Пропустили квартал — штраф 20% неуплаченной суммы и пеня 0,1% за каждый день просрочки (ст. 25 ЗУ №2464-VI), далее налоговое требование и взыскание долга через исполнительную службу. Отдельно помните об основаниях НЕ платить ЕСВ: мобилизованные ФОП, ФОП-пенсионеры по возрасту и лица с инвалидностью.
Какие очередные шаги — как водителю оформить ФОП?
- Зарегистрируйте ФОП через Дію — 15 минут, 0 грн. КВЕДы: 49.32 (основной), 49.39, 53.20.
- Выберите Группу 2 если планируете доход 43-600 тыс грн/мес. Если меньше 43 235 грн/мес — Г3.
- Откройте отдельный счёт ФОП в MonoPay, Приват24 для бизнеса, ПУМБ.
- В Bolt/Uklon приложении обновите платёжные реквизиты — IBAN счёта ФОП, ЕГРПОУ. Без этого выплаты не идут на ФОП.
- Определитесь с ПРРО. Настройка «только безнал» в платёжных опциях приложения делает доход прозрачным, но по доминантной позиции ГНС оплата картой в приложении — расчётная операция, поэтому либо подключайте ПРРО (бесплатное решение ГНС есть в Электронном кабинете), либо получайте собственную ИНК под ваш договор с платформой.
- Раз в квартал проверяйте оборот нарастающим итогом за год — чтобы не пропустить лимит Г2 7 211 598 грн.
- Уплачивайте ЕСВ поквартально — в 2026 это 20 апреля, 20 июля, 19 октября и 19 января 2027 (ВС Г2 — ежемесячно до 20; ВС Г3 — 1% вместе с ЕН поквартально).