Що таке ПДВ і коли ФОП зобов'язаний реєструватися: пояснення без жаргону

Що таке ПДВ простими словами

ПДВ — податок на додану вартість. Це непрямий податок, який закладається в ціну товару або послуги і кінець-кінцем сплачується покупцем. Підприємець виступає лише посередником між покупцем і державою.

Як рахується ПДВ: зобов'язання і кредит

Податкове зобов'язання (ПЗ) — ПДВ, що ви нарахували своїм покупцям.

Податковий кредит (ПК) — ПДВ, що ви сплатили своїм постачальникам.

До бюджету платите різницю: ПЗ − ПК = сума до сплати. Якщо ПК > ПЗ — у вас від'ємне значення, яке можна або зарахувати в наступному місяці, або заявити на відшкодування.

Коли реєстрація платником ПДВ обов'язкова

• Обсяг оподатковуваних операцій перевищив 1 000 000 грн за останні 12 місяців — реєстрація обов'язкова.
• Для ФОП на єдиному податку — поріг той самий, але потрібно перейти на 3 групу з ПДВ або загальну систему.

Добровільна реєстрація: коли це вигідно

Ви можете зареєструватись платником ПДВ добровільно, навіть якщо оборот менший за ліміт. Це вигідно якщо:

• Ваші основні покупці — платники ПДВ, яким важливий податковий кредит
• Ви купуєте багато матеріалів або послуг з ПДВ і хочете зарахувати ПК
• Плануєте рости і хочете підготуватись заздалегідь

Декларація з ПДВ і строки

Декларація з ПДВ подається щомісяця до 20 числа наступного місяця. Сплатити ПДВ треба до 30 числа того ж місяця.

• Реєструєте вхідні та вихідні накладні в ЄРПН (реєстр ПН)
• Заповнюєте декларацію і подаєте через кабінет ДПС або Медок
• Якщо є від'ємне значення — подаєте заявку на відшкодування або перенесення

Заблоковані накладні — що робити

ЄРПН автоматично блокує накладні, що виглядають підозріло (нові контрагенти, незвичний обсяг). Якщо накладну заблоковано:

1. Протягом 5 робочих днів подайте таблицю даних та пояснення
2. Комісія ДПС розглядає і або розблоковує, або відмовляє
3. Відмову можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку