--- title: "Бухгалтер для IT компании и фрилансера онлайн" url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/it/" language: ru updated: "2026-09-19T21:43:53+02:00" source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/it/" --- [Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Отрасли](https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/)Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компанииОТРАСЛЬ # Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании — ВЭД, Upwork, Diia.City Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГНС. Я веду учёт для десятков IT-предпринимателей по всей Украине дистанционно. без сюрпризов. ![Главный бухгалтер Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**Людмила Мурашко** Главный бухгалтер 27+ лет практики · с 1999 · CAP/CIPA · 0 штрафов [Обо мне →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/about/)01 · Кому подходит ## Кому подходит Разработчики, дизайнеры, тестировщики, продакты на фрилансе Разработчики, дизайнеры, тестировщики, продакты на фрилансе IT-агентства и небольшие IT-компании на ФОП IT-агентства и небольшие IT-компании на ФОП Предприниматели, получающие оплату в USD, EUR, GBP Предприниматели, получающие оплату в USD, EUR, GBP Те, кто рассматривает или уже в Diia.City Те, кто рассматривает или уже в Diia.City 02 · Специфика ниши ## Про эту специализацию IT-фрилансер и IT-компания в Украине имеют свою специфику: иностранные клиенты, оплата в USD или EUR, invoice вместо акта, ВЭД-контракты, потенциальный переход в Diia.City. Обычный бухгалтер, который ведёт шиномонтаж и физиотерапевта, просто не знает этих нюансов. Я специализируюсь на IT-сегменте и знаю каждый подводный камень — от 180-дневного правила НБУ до правильного отражения дохода из Upwork. В 2026 году рынок IT-услуг в Украине существует в двух параллельных реальностях: классический ФОП на 3 группе (5% или 3% с НДС) — для большинства разработчиков, дизайнеров и консультантов — и резидентство Diia.City — для компаний и фрилансеров, которым нужна формальная правовая защита, договоры ГПХ со специалистами и доступ к иностранным инвестициям. Третий важный слой — НДС для ФОП: регистрация обязательна уже сейчас, при превышении 1 000 000 грн дохода за последние 12 месяцев. Я веду полный цикл: регистрирую ФОП под ключ с правильными КВЕДами, настраиваю валютный счёт под ВЭД, контролирую 180-дневное зачисление выручки, готовлю квартальные декларации и консультирую по переходу в Diia.City когда это действительно выгодно. ### Клиент платит с PayPal / Wise / Upwork — как отразить? Средства, поступающие через платёжные платформы, должны быть правильно отражены как иностранная выручка. Неправильная дата или курс НБУ — и у вас ошибка в декларации. Я знаю как это оформить. ### Сколько стоит ФОП айтишнику на самом деле? ЕН 5% + ВЗ 1% + ЕСВ 1 902 грн — и всё? Почти. Но если доход в валюте, важен момент признания: курс НБУ на дату поступления, а не подписания договора. Маленькая деталь — большое влияние на сумму. ### ВЭД — контракт, 180 дней, что если клиент задержал оплату? НБУ не ждёт. Пеня 0,3% от суммы за каждый день после 180 дней с даты акта. Я слежу за сроками каждого контракта — вы об этом не думаете. ### Diia.City vs обычный ФОП — что выгоднее? 5% ЕН + ЕСВ + ВЗ против особого режима Diia.City с 5% НДФЛ + 5% ВС и 22% ЕСВ на ГПД. Ответ зависит от вашего дохода, команды и планов. Проконсультирую конкретно. 03 · КВЕДы ## КВЕДы для вашей отрасли Правильный КВЕД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы. | Код | Название и применение | Рекомендация | | --- | --- | --- | | [62.01](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/62-01/) | Компьютерное программированиеОсновной КВЕД для разработчиков, бэкенд/фронтенд/мобильной разработки, DevOps. Подходит для работы через Upwork, Fiverr, Toptal, прямых иностранных клиентов. | Основной | | [62.02](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/62-02/) | Консультационная деятельность по информатизацииДля IT-консультантов, архитекторов решений, технических советников. Часто регистрируют вместе с 62.01. | Основной | | [62.03](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/62-03/) | Управление компьютерным оборудованиемDevOps, SRE, инфраструктурные инженеры, админы облаков (AWS, GCP, Azure). | дополнительный | | [62.09](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/62-09/) | Прочая деятельность в сфере информационных технологийЗонтичный код для нестандартных услуг — QA-аутсорсинг, техническая документация, обучающие материалы. | дополнительный | | [63.11](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/63-11/) | Обработка данных, размещение информацииОблачные услуги, хостинг, SaaS-продукты. | дополнительный | | [63.12](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/63-12/) | Веб-порталыДля маркетплейсов, информационных платформ, агрегаторов. | дополнительный | | [74.10](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/74-10/) | Специализированная дизайнерская деятельностьДля UI/UX-дизайнеров, графических дизайнеров, продуктовых дизайнеров. | дополнительный | | [73.11](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/73-11/) | Рекламные агентстваЕсли параллельно ведёте маркетинговые услуги — performance-маркетинг, SMM-консалтинг. | дополнительный | 04 · Группа ЕН ## Какую группу единого налога выбрать Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц. ### Г2 — фиксированный платёж НЕ подходит для классического IT: запрещено оказывать услуги юридическим лицам и нерезидентам. ~4 496 грн фиксировано (1 729,40 ЕН + 1 902,34 ЕСВ + 864,70 ВС) - Самая низкая сумма при фиксированных доходах - Простая годовая декларация - Только физлицам — большинство IT-клиентов автоматически отпадают - Только в Украине — запрещено нерезидентам - Лимит 7,21 млн грн/год — быстро исчерпывается Рекомендую ### Г3 — 5% (без НДС) Классический выбор для IT-фрилансера или агентства с оборотом до 10,09 млн грн/год. 5% от дохода + 1 902 грн ЕСВ + 1% ВС - Работа с юрлицами и нерезидентами без ограничений - Квартальная декларация вместо месячной - Простые расчёты — фиксированный процент - Лимит 10,09 млн грн/год - Не возвращаете входной НДС — если много расходов на НДС-поставщиков, переплачиваете ### Г3 — 3% (с НДС) Если ваши основные клиенты — украинские юрлица на НДС и у вас большие расходы на НДС-услуги (хостинг, реклама, SaaS). 3% от дохода + 20% НДС отдельно - Возвращаете входной НДС — выгода 20% со всех НДС-расходов - Украинские клиенты лучше принимают счета с НДС - Ежемесячная декларация по НДС - Регистрация налоговых накладных в ЕРНН - Более сложный учёт 05 · РРО и лицензии ## РРО и лицензирование ### РРО для IT — обычно не требуется Большинство IT-расчётов идёт безналично через банк (валютные или гривневые счета). Услуги юридическим лицам и нерезидентам — вне сферы РРО. Если вы случайно получаете наличные — это повод пересмотреть модель расчётов, ведь это создаёт лишнюю регуляторную нагрузку. **Исключение:** Расчёты за оказанные услуги через банковский перевод или международные платёжные системы (Wise, Payoneer) — РРО не нужен. Наличные расчёты с физлицами становятся исключением, не правилом. ### Лицензий для IT не требуется IT-услуги, программирование, консалтинг, дизайн — не относятся к лицензируемым видам деятельности в Украине. Исключение — специализированные направления: кибербезопасность для госсектора (СБУ-лицензия), финтех (НБУ), медицинские IT-системы (МОЗ). Обычный IT-ФОП работает без лицензий. 06 · Налоги ## Сколько налогов — реальные примеры Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн. Разработчик на Upwork — Г3 (5%) Доход: **60 000 грн/мес** Единый налог (5%)3 000,00 грнЕСВ 22% от минзарплаты1 902,34 грнВоенный сбор (1%)600,00 грнИтого в месяц5 502,34 грнЭффективная ставка9,17% Без наёмных, без НДС, прямой валютный счёт в банке. Декларация ежеквартально. IT-агентство — Г3 с НДС (3%) Доход: **300 000 грн/мес** Единый налог (3%)9 000,00 грнНДС 20% (с продаж)60 000,00 грнНДС к возврату (с расходов)−24 000,00 грнЕСВ 22% от минзарплаты1 902,34 грнВоенный сбор (1%)3 000,00 грнИтого в месяц49 902,34 грнЭффективная ставка16,6% Работа с украинскими юрлицами на НДС. Расходы с НДС — 120 000 грн/мес, поэтому НДС компенсируется. Без 5%-ного ЕН на 300k вышло бы 16 902 грн — Г3 с НДС оправдана, когда клиенты на НДС и расходы с НДС велики. 07 · Типичные ошибки ## Типичные ошибки и как их избежать Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта. Ошибка Доход с Upwork отражают по дате акта, а не по дате поступления валюты на счёт Последствие Неправильная сумма дохода в декларации → доначисление ЕН + штраф 10% (обычное занижение, ст. 123.1 НКУ; 25% — при умысле, 50% — повторное умышленное) Как избежать Дата дохода — день зачисления средств на ваш счёт в банке (не на Upwork-кошелёк). Сумма — по курсу НБУ этого дня. Ошибка ФОП на Г2 выставляет инвойс иностранному клиенту Последствие Превышение ограничений Г2 → автоматический переход на общую систему с 1-го числа следующего квартала Как избежать IT-фрилансер с нерезидентами должен быть на Г3 с самого начала. Если ошибочно на Г2 — срочный переход через заявление. Ошибка 180-дневный срок ВЭД-контракта истекает, а оплаты нет Последствие Пеня 0,3% от суммы контракта за каждый день просрочки (ст. 13 ЗУ "О валюте и валютных операциях") Как избежать Контролирую каждый ВЭД-контракт у клиентов — напоминаю за 30 дней до дедлайна. Если клиент не платит, банк срок не продлит — остановить течение срока и пеню можно иском в суд или МКАС (ч. 7 ст. 13 Закона №2473-VIII) либо форс-мажором со справкой уполномоченного органа страны заказчика (ч. 6 ст. 13). Ошибка Не регистрируют КВЕД 62.02 (консалтинг) и выставляют инвойсы за консультации Последствие Доходы по нерегистрированным КВЕДам облагаются по общей системе (18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ) Как избежать Регистрирую сразу 4–6 смежных КВЕДов при старте ФОП — программирование + консалтинг + дизайн + ИТ-управление. Добавление КВЕДа позже — отдельная процедура. Ошибка Превысили лимит 10,09 млн грн и узнали об этом от ГНС Последствие С 1-го числа следующего квартала — автоматически общая система. Часто обнаруживается поздно, с накопленным налоговым долгом. Как избежать Веду учёт дохода клиента в реальном времени. За 1–2 месяца до лимита обсуждаем опции: расширение на ТОВ, приостановка новых клиентов, год на общей. Ошибка Не подали декларацию вовремя (например, забыли про отпуск) Последствие Штраф 340 грн за факт + 1 020 грн при повторном нарушении в течение года + блокировка налоговых накладных Как избежать Дедлайны подачи по кварталам: 11 мая, 10 августа, 9 ноября, 9 февраля. Я подаю за 3+ дня до дедлайна и присылаю вам подтверждение. Ошибка Резидент Diia.City платит ЕСВ 22% с полной ставки, а не с минимальной Последствие Переплата 1 500–4 000 грн/мес на одного специалиста Как избежать В режиме Diia.City ЕСВ для специалистов исчисляется от минимальной базы оплаты труда (8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн), а не от реального вознаграждения. ## Что изменилось в 2026 для вашей отрасли Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов. С 1 января 2026 Минимальная зарплата выросла до 8 647 грн ЕСВ для всех IT-ФОП — 1 902,34 грн/мес (было 1 760 в 2025). Военный сбор для групп 1–2 — 864,70 грн/мес. Это фиксировано и не зависит от дохода. С 1 апреля 2026 Изменение формы квартальной декларации единого налога Новые поля для отражения валютных доходов и ВЭД-операций. Я подаю в новом формате без участия клиента — ничего дополнительно делать не нужно. Действует и в 2026 НДС обязателен для ФОП при доходе свыше 1 000 000 грн за последние 12 месяцев Это касается ~70% активных IT-ФОП, и порог действует уже сейчас, а не с 2027 года. Я готовлю клиентов заранее: пересматриваем контракты, настраиваем учёт НДС, планируем поэтапный переход. Если ваш доход на Г3 (5%) превышает 1 млн грн/год — пора планировать. Изменения 2026 для Diia.City Упрощение процедуры входа для одиночных резидентов Раньше Diia.City был прежде всего для команд. В 2026 более простая подача документов позволяет одиночным фрилансерам с международными клиентами рассмотреть режим. Не для всех выгодно — рассчитываю индивидуально на консультации. 08 · Услуги ## Что входит в работу Регистрация и ведение ФОП 3 группы (5% или 3% с НДС)Учёт ВЭД: иностранные контракты, 180-дневный контроль, курсовые разницыОтражение дохода из Upwork, Fiverr, Toptal, Wise, PayPalКвартальные декларации, ЕСВ, ВЗ — всё вовремяКонсультации по Diia.City и оптимизации налогообложенияПодготовка актов и документов для иностранных клиентовКонтроль лимита дохода и планирование перехода (если нужно) ### Связанные услуги [ФОП — единый налогВся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/)[ВЭДВалютные операции, таможня, международные контракты — учёт ВЭД без нарушений валютного законодательства.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/zed/)[КонсультацииОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)Партнёры - [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407) 09 · FAQ ## Часто задаваемые вопросы Какая группа единого налога лучшая для IT-фрилансера? В подавляющем большинстве случаев — Группа 3 (5% от дохода без НДС или 3% с НДС). Группа 2 не подходит, если вы оказываете услуги юридическим лицам или нерезидентам. ФОП 3 группы — простая квартальная декларация, любые виды деятельности, лимит 10,09 млн грн/год (1 167 × минзарплата 8 647 грн в 2026). Как задекларировать доход из Upwork или Fiverr? Средства из Upwork сначала поступают на счёт Upwork, затем — на ваш валютный счёт в банке. Датой дохода считается день поступления на ваш счёт, сумма пересчитывается по курсу НБУ этого дня. Важно иметь подтверждённый акт/invoice с датой. Стоит ли регистрироваться плательщиком НДС для работы с иностранными клиентами? Если вы оказываете услуги нерезидентам, эти операции не являются объектом НДС или имеют нулевую ставку — регистрация плательщиком НДС не даст преимуществ, но добавит декларацию ежемесячно. Исключение — если ваши клиенты в Украине и они плательщики НДС. Что такое Diia.City и кому это подходит? Diia.City — специальный правовой режим для IT-компаний. Резиденты платят 5% НДФЛ + 5% ВС с выплат специалистам + 22% ЕСВ. Подходит компаниям, которые хотят официально оформить команду по гиг-контрактам, привлечь иностранные инвестиции или получить правовую защиту. Для одиночного фрилансера — обычно обычный ФОП выгоднее. Могу ли я как ФОП нанимать других фрилансеров и платить им? Да. Вариантов два: трудовой договор (со всеми зарплатными расходами) или ГПД / договор ФОП-ФОП (если исполнитель тоже ФОП). Второй вариант проще административно, но имеет свои нюансы по риску признания трудовыми отношениями. Какой КВЕД выбрать для IT — 62.01, 62.02 или 62.09? 62.01 «Компьютерное программирование» — основной для разработчиков (бэкенд, фронтенд, мобильная, DevOps). 62.02 «Консультационная деятельность по информатизации» — для архитекторов, технических советников, аудиторов кода. 62.09 «Прочая деятельность в сфере IT» — зонтичный код для нестандартных услуг (QA-аутсорсинг, техническая документация, учебные материалы). На практике регистрирую ФОП сразу с 4–6 смежными КВЕДами: 62.01 + 62.02 + 62.09 + 63.11 + 74.10 (дизайн). Если инвойс выставлен за услуги, не входящие ни в один зарегистрированный КВЕД, ГНС доначислит налоги по общей системе (18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ). Риск переоценки ФОП-ФОП в трудовые отношения — как его снизить при контракте с юрлицом? Если вы как ФОП работаете на одну компанию 8 часов в день с фиксированным рабочим местом в её офисе — Гострудслужба может признать это скрытыми трудовыми отношениями и доначислить НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% + штраф 86 470 грн (10 МЗП; для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение) за неоформленного работника. Как избежать: контракт с чётко описанным результатом (а не процессом), удалённая работа с собственного оборудования, несколько клиентов одновременно (хотя бы 2–3 инвойса в месяц от разных компаний), оплата по акту выполненных работ (не за отработанные часы), собственный e-mail и LinkedIn. Я прописываю контракты так, чтобы Гострудслужбе не за что было зацепиться. Могу ли оставаться без ФОП — банк блокирует Stripe/Wise зачисления на карту физлица? Реально работать без ФОП в 2026 году уже не получается. Привати, Моно, Sense — все автоматически блокируют поступления со Stripe, Wise, Payoneer, Mercury, Revolut Business на карты физлиц и требуют документы: ФОП-выписка, ВЭД-контракт, инвойс. Без них средства возвращаются отправителю с потерей комиссии 30–50 USD за перевод. Дополнительный слой риска: при контракте с юрлицом-нерезидентом без ФОП на стороне исполнителя банк обязан уведомить ГНС в рамках FATCA/CRS-обмена. Штраф за неоформленный доход — 86 470 грн (10 МЗП) + доначисление 18% НДФЛ + 5% ВС. ФОП Г3 (5% ЕН + 1 902,34 грн ЕСВ + 1% ВС) — это 9% эффективная ставка на доход 60 000 грн/мес. Экономика уже не на стороне тени. 10 · Ещё ## Что ещё посмотреть ### Другие отрасли [Бухгалтер для врача и частной клиникиЛицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…](https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/medytsyna/)[Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейсаRozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю …](https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/internet-mahazyn/)[Бухгалтер для строителя и ремонтной бригадыЗастройщики требуют акты КБ-2/КБ-3, бригадир берёт наличные, материалы без накла…](https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/budivnytstvo/) ### Полезные статьи [НалогиЕдиный налог 2026: ставки, группы и лимиты — что изменилось10 апреля 2026 · 6 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/edinyy-nalog-2026/)[Изменения в законодательствеНДС для ФОП с 2027 года: что нужно знать уже сейчас10 апреля 2026 · 9 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-dlya-flp-2027/)[ВЭДВЭД для ФОП: как легально получать оплату из-за рубежа в 2026 году10 апреля 2026 · 7 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/ved-dlya-flp/) ## Поговорить Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь. [Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com) пн–пт · 09:00–18:00 · Киев Отвечаю в рабочее время, в тот же день. ![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999 Написать или позвонить Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня. Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос → Отвечаю в тот же день. [Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact) --- *Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/it/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/it/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*