--- title: "Бухгалтер для маркетинг-агентства с 3+ ФОП — гиг, скрытая трудовая" url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/agentstva-marketinga-3-flp/" language: ru updated: "2026-09-19T21:43:53+02:00" source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/agentstva-marketinga-3-flp/" --- [Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Отрасли](https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/)Бухгалтер для маркетинг-агентства с 3+ ФОПОТРАСЛЬ # Бухгалтер для маркетинг-агентства с 3+ ФОП — учёт без скрытой трудовой Таргетологи на ФОП, копирайтеры на проекте, маркетологи в команде — я знаю, как избежать проверки Гоструда. без сюрпризов. ![Главный бухгалтер Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**Людмила Мурашко** Главный бухгалтер 27+ лет практики · с 1999 · CAP/CIPA · 0 штрафов [Обо мне →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/about/)01 · Кому подходит ## Кому подходит Performance-маркетинг агентства Performance-маркетинг агентства SMM-агентства с командой таргетологов и копирайтеров SMM-агентства с командой таргетологов и копирайтеров PPC-агентства с 3+ Google Ads-специалистами PPC-агентства с 3+ Google Ads-специалистами SEO-агентства с линкбилдерами и контент-маркетологами SEO-агентства с линкбилдерами и контент-маркетологами 02 · Специфика ниши ## Про эту специализацию Маркетинг-агентство с 3+ ФОП — это классическая «гиг-модель» украинского MarTech: все участники команды имеют свой ФОП Г3, агентство платит им по актам как подрядчикам. Проблема — в тонкой грани между ФОП-ФОП и скрытой трудовой. Если ваш таргетолог работает ежедневно с 10:00 до 19:00 по вашему графику — Гоструда переквалифицирует как трудовые и доначислит 86 470 грн (10 МЗП; для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение) за каждого. Я веду учёт для маркетинг-агентств с 2018 года — знаю, как легально удержать гиг-модель. Маркетинг-агентства с гиг-командами — самая рискованная структура для проверки Гоструда в 2026 году. Логика проверяющих проста: если у вас 5 ФОП-таргетологов, которые ежедневно сидят в вашем офисе по вашему графику, получают ежемесячную фиксированную оплату и «отчитываются перед руководителем» — это трудовые отношения, замаскированные под ФОП-ФОП. Штраф 86 470 грн (10 МЗП; для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение) за каждого + доначисление НДФЛ и ЕСВ за весь период. Я веду учёт для маркетинг-агентств с 2018 года — готовлю безопасные договоры ФОП-ФОП с акцентом на результат, веду ежемесячные акты выполненных работ, регистрирую ФОП подрядчиков (тех, кто ещё не имеет), оформляю оптимальную структуру ЕН (5% Г3 или 3% с НДС). ### Все мои таргетологи на ФОП — это безопасно? Зависит от документов и фактических условий. Если есть типовой договор ФОП-ФОП с акцентом на результат (не на график) + ежемесячные акты — безопасно. Если ежедневный график и «штраф за опоздание» — Гоструда переквалифицирует. ### Можно ли давать ФОП-таргетологу рабочее место в офисе? Можно, но осторожно. ФОП-ФОП подразумевает работу «где угодно». Постоянное рабочее место с графиком = риск переоценки в трудовые. ### Как платить команде — на ФОП-счёт или на карту? Только на ФОП-счёт подрядчика + акт выполненных работ + договор ФОП-ФОП. Выплаты на личную карту = автоматическая переоценка как трудовые. ### Г3 с НДС или ТОВ для агентства? Г3 (5%) — до 10 млн/год. Г3 с НДС — если клиенты с НДС и расходы с НДС (реклама Meta/Google). ТОВ — если команда 5+ человек и оборот 5+ млн/год. 03 · КВЕДы ## КВЕДы для вашей отрасли Правильный КВЕД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы. | Код | Название и применение | Рекомендация | | --- | --- | --- | | [73.11](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/73-11/) | Рекламные агентстваОсновной КВЕД для маркетинг-агентства. Покрывает performance, SMM, PPC, креатив, копирайтинг. | Основной | | [70.22](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/70-22/) | Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управленияДля стратегического консалтинга, аудита маркетинга, корпоративных консультаций. | Основной | | [73.12](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/73-12/) | Медиа-услугиДля медиапланирования и размещения рекламы (агентские услуги). | дополнительный | | [73.20](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/73-20/) | Исследование конъюнктуры рынкаДля маркетинговых исследований, опросов, аналитики. | дополнительный | | [62.01](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/62-01/) | Компьютерное программированиеЕсли параллельно делаете лендинги, фронтенд-разработку, CRM-интеграции. | дополнительный | | [74.10](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/74-10/) | Специализированная дизайнерская деятельностьДля дизайн-услуг в составе агентства. | дополнительный | 04 · Группа ЕН ## Какую группу единого налога выбрать Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц. Рекомендую ### Г3 — 5% Агентство с оборотом до 10 млн/год, клиенты преимущественно без НДС. 5% + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС - Простые расчёты - Квартальная декларация - Не возвращается НДС с рекламы Meta/Google (значительная переплата) ### Г3 — 3% с НДС Агентство с НДС-клиентами и расходами на рекламу (Meta/Google) 100 000+ грн/мес. 3% + 20% НДС (минус входной) - Возвращается НДС с рекламы нерезидентов - Клиенты-ТОВ получают НК - Месячная декларация по НДС - Более сложный учёт ### ТОВ ЕН 3% с НДС Агентство с командой 5+ человек, оборотом 5+ млн/год, корпоративными клиентами. 3% + НДС отдельно - Несколько учредителей - Дивиденды 9% НДФЛ + 5% ВС - Инвестиции - Более сложный учёт - Месячная декларация 05 · РРО и лицензии ## РРО и лицензирование ### ПРРО для агентства обычно не нужен Маркетинг-агентства работают преимущественно с юрлицами-клиентами безналично. ПРРО нужен только при карточном приёме от физлиц (редко для агентства). ### Без лицензий Маркетинг, реклама, PPC, SMM — НЕ лицензированы. Исключения: реклама лекарств и алкоголя имеет ограничения (Закон о рекламе), но это не лицензия. 06 · Налоги ## Сколько налогов — реальные примеры Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн. Агентство с 3 ФОП-таргетологами — Г3 (5%) Доход: **600 000 грн (выручка агентства)/мес** Единый налог (5%)30 000,00 грнЕСВ1 902,34 грнВС (1%)6 000,00 грнВыплаты 3 ФОП-подрядчикам по актам300 000 грнИтого в месяц37 902,34 грн собственныхЭффективная ставка6,32% Каждый подрядчик на своём Г2/Г3 платит свои налоги. Агентство с 5 ФОП + реклама 200 тыс/мес — Г3 с НДС Доход: **1 200 000 грн/мес** Единый налог (3%)36 000,00 грнНДС 20% с продаж240 000,00 грнНДС к возврату (реклама Meta/Google)−40 000,00 грнЕСВ1 902,34 грнВС (1%)12 000,00 грнВыплаты 5 ФОП-подрядчикам600 000 грнИтого в месяц249 902,34 грнЭффективная ставка20,83% Корпоративные клиенты на НДС, реклама нерезидентам — возврат НДС ~40 тыс/мес. 07 · Типичные ошибки ## Типичные ошибки и как их избежать Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта. Ошибка ФОП-таргетологи имеют фиксированный график 9-18 и офис Последствие Гоструда переоценивает как трудовые — 86 470 грн × 5 человек = 432 350 грн штрафа (для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение) + доначисление НДФЛ и ЕСВ за весь период. Как избежать Договор ФОП-ФОП с акцентом на результат, не на график. Подрядчик самостоятельно выбирает график. Готовлю безопасные договоры. Ошибка Выплаты команде на личные карты вместо ФОП-счетов Последствие Автоматическая переоценка в трудовые + штраф 86 470 грн за каждого (для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение). Как избежать Все выплаты только на ФОП-счета подрядчиков с актом выполненных работ. Ошибка Без ежемесячных актов выполненных работ от подрядчиков Последствие ГНС признаёт выплаты без оснований → доначисление + штраф. Как избежать Каждый подрядчик ежемесячно предоставляет акт с перечнем работ и суммой. Ошибка Г3 без НДС при расходах на рекламу 200 тыс/мес Последствие Переплата 40 тыс/мес НДС, который не возвращается. Как избежать Переход на Г3 с НДС или ТОВ — возвращается 20% с рекламы Meta/Google. Ошибка Реклама Meta оплачена с личной карты учредителя Последствие Расход без документального подтверждения для ФОП → переплата НДС и ЕН. Как избежать Все расходы со счёта ФОП или карты ФОП. ## Что изменилось в 2026 для вашей отрасли Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов. С 1 января 2026 МЗП 8 647 грн Штраф за скрытую трудовую — 86 470 грн (10 МЗП; для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение) за каждого. 2026 Усиление проверок Гоструда на гиг-модели Гоструда активнее проверяет ФОП-ФОП структуры маркетинг-агентств. Безопасные договоры становятся критическими. Действует и в 2026 НДС обязателен для ФОП при доходе свыше 1 000 000 грн за последние 12 месяцев Большинство агентств с 3+ ФОП проходят порог. Готовлю переход заранее. 08 · Услуги ## Что входит в работу Регистрация ФОП агентства-владельца на Г3 (5% или 3% с НДС)Типовые договоры ФОП-ФОП с подрядчиками (безопасные от переоценки)Ежемесячные акты выполненных работ для каждого подрядчикаРегистрация и ведение ФОП для всех подрядчиков (опционально)Учёт рекламы Meta/Google (с НДС для возврата)Квартальная отчётность, ЕСВ, ВС ### Связанные услуги [ФОП — единый налогВся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/)[Зарплата и кадрыЗарплата, отпуска, больничные, кадровые документы, форма 4ДФ и ЕСВ — весь зарплатный учёт под ключ.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/zarplata-ta-kadry/)[КонсультацииОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)Партнёры - [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407) 09 · FAQ ## Часто задаваемые вопросы Как избежать скрытой трудовой с ФОП-командой? Три правила: (1) договор ФОП-ФОП с акцентом на результат, не на график. (2) Ежемесячные акты выполненных работ с конкретными проектами. (3) Подрядчик имеет право самостоятельно выбирать график и место работы. Я готовлю такие договоры. Можно ли ФОП-таргетологу дать корпоративную почту и доступ к CRM? Да, это нормально для подрядчика-маркетолога. Но избегайте формулировок «наш сотрудник», обязательного графика, штрафов за опоздание. В договоре ФОП-ФОП — «подрядчик» и «результат проекта». Какой КВЕД для маркетинг-агентства? 73.11 (рекламные агентства) — основной. 70.22 (консультирование по вопросам коммерческой деятельности) — для стратегических услуг. 73.12 (медиа-услуги) — для медиапланирования и размещения. 62.01 (программирование) — если параллельно делаете разработку лендингов. Реклама Meta/Google стоит 200 000 грн/мес — можно ли вернуть НДС? Да, если вы на Г3 с НДС или ТОВ. Meta/Google — нерезиденты, при оплате им вы как получатель услуг от нерезидента начисляете НДС 20% и сразу получаете право на налоговый кредит. На Г3 (5%) без НДС НДС полностью идёт в расходы. Как платить команде — на каждый ФОП-счёт? Да. Каждый подрядчик ведёт свой ФОП Г2/Г3, вы платите гонорар по акту на его ФОП-счёт. Выплата на личную карту = переоценка в трудовые + 86 470 грн штрафа (для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение). Сколько стоит ведение? От 3 500 грн/мес для агентства с 3 ФОП-подрядчиками. От 25 000 грн/мес при 5-7 подрядчиках и НДС. От 15 000 грн/мес для ТОВ с 10+ людьми. 10 · Ещё ## Что ещё посмотреть ### Другие отрасли [Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компанииИностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН…](https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/it/)[Бухгалтер для врача и частной клиникиЛицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…](https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/medytsyna/)[Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейсаRozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю …](https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/internet-mahazyn/) ## Поговорить Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь. [Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com) пн–пт · 09:00–18:00 · Киев Отвечаю в рабочее время, в тот же день. ![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999 Написать или позвонить Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня. Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос → Отвечаю в тот же день. [Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact) --- *Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/agentstva-marketinga-3-flp/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/industries/agentstva-marketinga-3-flp/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*