---
title: "Справка о взятии на учёт адвоката: без неё налог считают со всего дохода"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/spravka-o-vzyatii-na-uchet-advokata/"
language: ru
updated: "2026-10-11"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/spravka-o-vzyatii-na-uchet-advokata/"
published: "2026-10-11"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Налоги"
readTimeMinutes: 7
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/) [Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/) Справка о взятии на учёт адвоката: без неё налог считают со всего дохода

Налоги7 мин чтения

# Справка о взятии на учёт адвоката: без неё налог считают со всего дохода

Заявление за ноль гривен, которое адвокат подаёт в течение 10 дней после свидетельства. Без него налог, военный сбор и ЕСВ считают со всего дохода, а клиент-юрлицо удерживает 23% с каждого гонорара. Сколько это стоит за год и что сделать сегодня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp) Людмила Мурашко11 октября 2026 · бухгалтер с 1999БазовыйСОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Что говорит закон: два заявления за 10 дней](#chto-govorit-zakon)
2. [2.Цена первая: налог со всего дохода, без расходов](#tsena-bez-raskhodov)
3. [3.Цена вторая: клиент удержит налог с гонорара](#uderzhanie-klientom)
4. [4.Пример: заявление подано на полгода позже](#primer)
5. [5.Что сделать сегодня](#chto-sdelat)
6. [6.Что дальше](#chto-dalshe)

Содержание

1. [1.Что говорит закон: два заявления за 10 дней](#chto-govorit-zakon)
2. [2.Цена первая: налог со всего дохода, без расходов](#tsena-bez-raskhodov)
3. [3.Цена вторая: клиент удержит налог с гонорара](#uderzhanie-klientom)
4. [4.Пример: заявление подано на полгода позже](#primer)
5. [5.Что сделать сегодня](#chto-sdelat)
6. [6.Что дальше](#chto-dalshe)

Ответ

Адвокат в индивидуальной практике должен стать на учёт как самозанятое лицо в течение 10 календарных дней после получения свидетельства (п. 178.1 НКУ, пп. 1 п. 6.7 разд. VI Порядка № 1588). Без справки налог считают со всего дохода без расходов (абз. 2 п. 178.3 НКУ): на 200 000 грн расходов за год это минимум 90 000 грн лишних платежей.

Кратко за минуту

- [Срок — 10 календарных дней после свидетельства: заявления № 5-ОПП и № 1-ЄСВ](#chto-govorit-zakon)
- Без справки база — весь доход: 45% от каждой гривны расходов ежегодно
- [Штраф за пропуск — всего 340 грн; главная цена — налог без расходов](#tsena-bez-raskhodov)
- Без копии справки клиент-юрлицо удержит 23%: из 100 000 грн — 23 000 грн
- С копией — признак дохода 157 в 4ДФ, без удержаний; строки, чтобы зачесть удержанное, в декларации нет
- Обязанность — только в индивидуальной практике, не в бюро или объединении

[Спросить Людмилу о вашем случае →](https://t.me/LiudmylaMurashko)

Это заявление, которое ничего не стоит. А его отсутствие — самая дорогая ошибка первого года практики, которую я вижу у адвокатов. Ниже — что требует закон, сколько стоит пропуск и что сделать сегодня. Нормы — по состоянию на октябрь 2026 года.

## Что говорит закон: два заявления за 10 дней

Пункт 178.1 НКУ сформулирован без вариантов: лица, которые намерены осуществлять независимую профессиональную деятельность, «обязаны стать на учёт в контролирующих органах по месту своего постоянного проживания как самозанятые лица и получить справку о взятии на учёт». Адвокат, который работает индивидуально, «является самозанятым лицом» (ч. 1 ст. 13 ЗУ № 5076-VI).

| Что подать | Срок | Норма |
| --- | --- | --- |
| Заявление по форме № 5-ОПП и копия свидетельства о праве на занятие адвокатской деятельностью | 10 календарных дней после получения свидетельства | пп. 1 п. 6.7 разд. VI Порядка учёта плательщиков налогов и сборов (приказ Минфина № 1588) |
| Заявление по форме № 1-ЄСВ | те же 10 календарных дней | п. 2 разд. III Порядка учёта плательщиков единого взноса (приказ Минфина № 1162) |

Подать можно лично, почтой с описью вложения или в электронной форме через Электронный кабинет. Налоговая выдаёт справку по форме № 34-ОПП. Обязанность касается адвоката, который работает индивидуально и чьё право не приостановлено. Если вы работаете только в бюро или объединении, становиться на учёт как самозанятое лицо не нужно (ГУ ГНС в Ивано-Франковской обл., 26.05.2025).

## Цена первая: налог со всего дохода, без расходов

Обычная база адвоката — чистый доход, то есть доходы минус документально подтверждённые расходы (абз. 1 п. 178.3 НКУ). А абзац второй того же пункта говорит: «В случае неполучения справки о взятии на учёт лицом, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность, объектом налогообложения являются доходы, полученные от такой деятельности без учёта расходов».

Это не штраф. Штраф тоже есть, но символический: 340 грн, а за повторное или неустранённое нарушение в течение года — 680 грн (п. 117.1 НКУ). Главное другое: государство перестаёт видеть вашу аренду, связь, базы, помощника. Вместе с налогом растёт и ЕСВ, потому что его база — доход, «подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц» (п. 2 ч. 1 ст. 7 ЗУ № 2464-VI).

Посчитаем на практике с 1 200 000 грн дохода и 200 000 грн расходов за год:

| Платёж | Со справкой: база 1 000 000 грн | Без справки: база 1 200 000 грн |
| --- | --- | --- |
| НДФЛ 18% (п. 167.1 НКУ) | 180 000 | 216 000 |
| Военный сбор 5% | 50 000 | 60 000 |
| ЕСВ 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464-VI) | 220 000 | 264 000 |
| **Итого, грн** | **450 000** | **540 000** |

Разница — минимум 90 000 грн за один год, то есть 45% от суммы расходов. И она растёт вместе с расходами. «Минимум» — потому что я не уменьшала базу на сам уплаченный ЕСВ: со справкой он тоже был бы расходом, без справки — нет.

## Цена вторая: клиент удержит налог с гонорара

Пункт 178.5 НКУ: налоговый агент не удерживает налог с дохода самозанятого лица «в случае предоставления таким физическим лицом копии справки о взятии его на налоговый учёт». Нет копии у клиента-юрлица — его бухгалтер удержит 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

С гонорара 100 000 грн вы получите 100 000 − 18 000 − 5 000 = 77 000 грн. Удержанные 23 000 грн уйдут в бюджет сразу, хотя свой налог за год вы уплатили бы только до 1 августа следующего года (п. 179.7 НКУ). Ключевые слова п. 178.5 — «во время выплаты»: копия должна быть у клиента до первого платежа, а не после него.

Когда копия у клиента есть, его бухгалтер покажет ваш гонорар в отчёте 4ДФ с признаком дохода 157 «Доход, выплаченный самозанятому лицу» — без удержаний: графы налога и сбора остаются пустыми (Справочник признаков доходов, приложение 2 к Порядку, утверждённому приказом Минфина № 4 в редакции приказа № 243; ГУ ГНС в Тернопольской обл., 01.09.2021). Попросите бухгалтера назвать признак: другой признак и удержанный налог означают, что копия до него не дошла.

⚠️ **Не рассчитывайте, что декларация «вернёт» удержанное.** Ваш гонорар попадает в строку 10.12 декларации — чистый доход из приложения Ф2. Графы 4–5 этой строки, куда пишут налог и сбор, удержанные агентом, в бланке зачёркнуты, Инструкция для строки 10.12 заполняет только графы 3, 6 и 7 (пп. 14 п. 2 разд. III), а налог к уплате в строке 20.1 — это строка 13 минус строки 16–19, и среди них удержанного агентом нет (пп. 9 п. 5 разд. III; приказ Минфина № 859 в редакции от 06.02.2026). Разъяснения налоговой, как адвокату зачесть или вернуть такую сумму, я не нашла. Поэтому если клиент уже удержал, не откладывайте до декларации: возьмите под свою ситуацию индивидуальную налоговую консультацию (ст. 52 НКУ).

## Пример: заявление подано на полгода позже

Адвокат получил свидетельство 10.03.2026 и сразу начал работать. Заявления нужно было подать до 20.03.2026. Он подал их в сентябре: «сначала надо было с делами разобраться». За март — август:

- гонорары от двух обществ — 420 000 грн;
- расходы: кабинет, помощник, связь, базы, взносы — 220 000 грн.

Без справки эти расходы базу не уменьшают: 220 000 × 45% = 99 000 грн лишних платежей, плюс штраф 340 грн. А оба общества без копии справки удержали 23% с каждого гонорара: 96 600 грн ушли в бюджет вместо счёта практики, а строки, чтобы зачесть их в декларации, нет (см. выше).

За какой период теряются расходы, абз. 2 п. 178.3 не говорит. Разъяснения налоговой или решения суда именно об этом я не нашла. Поэтому надёжное правило одно: справка должна быть до первого гонорара.

## Что сделать сегодня

1. Найдите свою справку № 34-ОПП. Если её нет — подайте № 5-ОПП и № 1-ЄСВ через Электронный кабинет сегодня: каждый месяц без неё стоит до 45% расходов этого месяца.
2. Отправьте скан справки всем клиентам-юрлицам ещё до следующего счёта. Надёжнее всего — приложением к договору о предоставлении правовой помощи. И попросите их бухгалтеров показывать ваш гонорар с признаком дохода 157, без удержаний.
3. Проверьте в кабинете, что вас учли как лицо, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность, и как плательщика единого взноса. Поданное заявление ещё не значит внесённые данные.

## Что дальше

- [Налоги адвоката 2026](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nalogi-advokata-2026/) — индивидуальная практика, ФОП 3 группы или бюро на одном доходе
- [ЕСВ адвоката 2026](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/esv-advokata-2026/) — как считается взнос с чистого дохода

Урок 10 курса [«Дело № 1. Презумпция прибыли»](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/prezumptsiya-prybutku/) проводит через оба заявления, проверку учётных данных в кабинете и письмо клиентам, а урок 30 — через всю статью 178 со справкой и без неё.

ОТДАТЬ ЭТО МНЕ

Письменная консультация (ответ за 2 рабочих дня) — **от 1 800 грн**

Цена уже известна — напишите, и я пришлю счёт и время.

Письменно отвечу на ваш вопрос о налогах практики — со ссылками на нормы НКУ и выводом, который можно показать ГНС. Бюро или юрфирму без НДС веду по тарифу «ТОВ / общая система», от 10 000 грн/месяц, зарплата и кадры в пакете; юриста-ФОП 3 группы — от 3 500 грн/месяц; плательщика НДС — в НДС-пакете, от 15 000 грн/месяц. Для адвоката в индивидуальной практике отдельного тарифа в прайсе нет. Первый разговор — 30 минут об объёме и цене, до начала работы; ответы на налоговые вопросы — отдельная платная консультация.

[Написать в Telegram →](https://t.me/LiudmylaMurashko) [или через форму →](#contact) [Об услуге «Консультации» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)

[Разобраться самостоятельно — курс «Дело № 1. Презумпция прибыли» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/prezumptsiya-prybutku/)

Источники

- [Налоговый кодекс — п. 117.1, ст. 178](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [Порядок учёта плательщиков налогов и сборов, приказ Минфина от 09.12.2011 № 1588 — п. 6.7 разд. VI](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11)
- [Порядок учёта плательщиков единого взноса, приказ Минфина от 24.11.2014 № 1162 — п. 2 разд. III](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1553-14)
- [ЗУ № 2464-VI «О сборе и учёте единого взноса» — ст. 4, 7, 8](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17)
- [ГУ ГНС в Ивано-Франковской обл., 26.05.2025: когда адвокат становится на учёт](https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/899930.html)
- [Порядок заполнения Налоговых расчётов (приказ Минфина № 4 в ред. приказа № 243) — Справочник признаков доходов, приложение 2](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-26)
- [ГУ ГНС в Тернопольской обл., 01.09.2021: доход самозанятого лица в 4ДФ — признак 157](https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/497193.html)
- [Форма декларации об имущественном состоянии и доходах и Инструкция, приказ Минфина № 859 — строки 10.12, 20.1](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15)

Частые вопросы

В какой срок адвокат должен стать на учёт в налоговой?

В течение 10 календарных дней после получения свидетельства о праве на занятие адвокатской деятельностью. Подаются заявление по форме № 5-ОПП с копией свидетельства (пп. 1 п. 6.7 разд. VI Порядка № 1588) и заявление по форме № 1-ЄСВ (п. 2 разд. III Порядка № 1162). Подать можно и через Электронный кабинет.

Нужна ли справка адвокату, который работает в бюро или объединении?

Нет, если адвокатскую деятельность он ведёт только в бюро или объединении. Обязанность стать на учёт как самозанятое лицо возникает, когда адвокат работает индивидуально и его право не приостановлено (ГУ ГНС в Ивано-Франковской обл., 26.05.2025).

Какой штраф за неподачу заявления о взятии на учёт?

340 грн для самозанятого лица, а если нарушение не устранено или повторилось в течение года — 680 грн (п. 117.1 НКУ). Намного дороже другое: без справки налог, сбор и ЕСВ считают со всего дохода, без расходов (абз. 2 п. 178.3 НКУ).

Что будет, если подать только № 5-ОПП и забыть № 1-ЄСВ?

Порядок № 1162 подстраховывает: если лицо стало на учёт по Порядку № 1588, в реестр страхователей вносят дату взятия на учёт плательщика единого взноса, которая соответствует дате взятия на учёт как плательщика налогов. Но подавайте оба заявления — так не возникает расхождений в кабинете.

Зачем клиенту-юрлицу копия справки?

Налоговый агент не удерживает НДФЛ с гонорара самозанятого лица, если оно дало копию справки о взятии на учёт (п. 178.5 НКУ). Без копии клиент удержит 18% НДФЛ и 5% военного сбора: из 100 000 грн на счёт поступит 77 000 грн. Передайте копию до первой выплаты.

Как клиент покажет мой гонорар в отчёте 4ДФ?

С копией справки — с признаком дохода 157 «Доход, выплаченный самозанятому лицу» и без удержаний: графы налога и сбора не заполняются (Справочник признаков доходов, приложение 2 к Порядку, утверждённому приказом Минфина № 4 в редакции приказа № 243; ГУ ГНС в Тернопольской обл., 01.09.2021). Другой признак и удержанный налог означают, что копия до клиента не дошла.

Клиент уже удержал налог — декларация его зачтёт?

Рассчитывать на это не стоит. Гонорар адвоката идёт в строку 10.12 декларации, а графы 4–5 этой строки для налога и сбора, удержанных агентом, в бланке зачёркнуты; налог к уплате в строке 20.1 — это строка 13 минус строки 16–19, где удержанного агентом нет (Инструкция к декларации, приказ Минфина № 859). Разъяснения налоговой, как зачесть такую сумму, я не нашла — под свою ситуацию возьмите индивидуальную налоговую консультацию (ст. 52 НКУ).

### Читайте также

[НалогиАдвокат и ФОП 3 группы одновременно: что разрешает ГНС в 2026 году и где граница8 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/advokat-i-fop-3-gruppy-odnovremenno/) [НалогиАдвокатура Украины в цифрах 2026: кто работает индивидуально, кто в бюро и сколько бюро на едином налоге7 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/advokatura-ukrainy-v-tsifrakh-2026/) [НалогиДекларация адвоката за 2026 год: до 1 мая подать, до 1 августа уплатить8 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/deklaratsiya-advokata-2026/) [НалогиЕСВ адвоката 2026: 22% чистого дохода — и это не взнос НААУ 3 328 грн8 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/esv-advokata-2026/)

### Связанные услуги

[Консультация бухгалтера онлайн для ФОП и ТОВ — письменно или по звонкуНапишите вопрос в Telegram — в первом ответе назову формат и цену. Письменная консультация — с нормами НКУ и расчётом, за 2 рабочих дня; устная — звонок или переписка в согласованное время.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/) [Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/) [Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Нужен ответ на конкретный вопрос? Консультация — от 2 500 грн: за час разберу вашу ситуацию по документам и скажу, что делать первым; письменный ответ с нормами — от 1 800 грн.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

Пн–Пт 10:00–20:00 по Киеву · Сб–Вс — отвечаю по возможности, в любое время

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Обсудим ваш учёт

Рассказываете о бизнесе. Первый разговор — 30 минут об объёме и цене, до начала работы; ответы на налоговые вопросы — отдельная платная консультация.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko) [+38 098 175-15-06](tel:+380981751506) [lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**1** личный бухгалтер, не call-центр

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — скажу, что могу сделать и сколько это стоит.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаУчёт с НДС (ФОП или ТОВ)Зарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеIT / ВЭД / Дія СітіВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюПроверка отчёта перед подачейСообщение (необязательно)Отправить запрос →

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/spravka-o-vzyatii-na-uchet-advokata/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/spravka-o-vzyatii-na-uchet-advokata/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*