---
title: "Розничный акциз 5% для кафе и бара: кто платит и как считать в 2026"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/roznichnyy-akciz-zavedenie-2026/"
language: ru
updated: "2026-08-17"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/roznichnyy-akciz-zavedenie-2026/"
published: "2026-08-17"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Отраслевая специфика"
readTimeMinutes: 7
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)Розничный акциз 5% для кафе и бара: кто платит и как считать в 2026

Отраслевая специфика7 мин чтения

# Розничный акциз 5% для кафе и бара: кто платит и как считать в 2026

Розничный акциз касается всех, кто продаёт алкоголь в заведении, — и ФОП на едином налоге с холодильником пива тоже. Ставка 5%, но считается не так, как считают все: налог уже сидит внутри цены в чеке.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко17 августа 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 20267 мин чтенияБазовыйОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Кто платит — и почему ФОП с пивом тоже](#khto-platyt)
2. [2.Формула: почему не «оборот × 5%»](#formula)
3. [3.Пример на реальных цифрах](#pryklad)
4. [4.Сроки: до 20 подать, до 30 уплатить](#stroky)
5. [5.Сколько стоит забыть](#shtrafy)
6. [6.Три ошибки, которые я вижу чаще всего](#pomylky)

Содержание

1. [1.Кто платит — и почему ФОП с пивом тоже](#khto-platyt)
2. [2.Формула: почему не «оборот × 5%»](#formula)
3. [3.Пример на реальных цифрах](#pryklad)
4. [4.Сроки: до 20 подать, до 30 уплатить](#stroky)
5. [5.Сколько стоит забыть](#shtrafy)
6. [6.Три ошибки, которые я вижу чаще всего](#pomylky)

Кратко за минуту

- Ставка розничного акциза — 5% (пп. 215.3.10 НКУ)
- 🔴 Платят ВСЕ, кто продаёт алкоголь в розницу — ФОП на ЕН с одним пивом тоже
- База — стоимость с НДС, но без самого акциза (пп. 214.1.4 НКУ)
- Поэтому формула — «выручка ÷ 105 × 5», а не «выручка × 5%»
- Декларация ежемесячно до 20 числа (ст. 223 НКУ), уплата до 30 (ст. 222 НКУ)
- Неподача — 340 грн, повторно за год — 1 020 грн (ст. 120 НКУ)

Ответ

Розничный акциз — это акцизный налог с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров. Ставка — 5% (пп. 215.3.10 НКУ). Плательщиком является любой субъект хозяйствования, продающий алкогольные напитки, пиво или табак в розницу, независимо от системы налогообложения: и ФОП на едином налоге, имеющий право торговать только пивом, сидром, перри и столовыми винами (пп. 291.5.1 НКУ), и заведение на общей системе, и ТОВ с полным баром. База налогообложения — стоимость реализованных подакцизных товаров с учётом НДС, но без учёта самого акцизного налога (пп. 214.1.4 НКУ). Поскольку цена в чеке акциз уже содержит, его вынимают из выручки по формуле «выручка ÷ 105 × 5», а не начисляют сверху: с 50 000 грн оборота акциз составляет 2 380,95 грн, а не 2 500 грн. Декларация по акцизному налогу подаётся ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным (ст. 223 НКУ), уплата — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи (ст. 222 НКУ), то есть до 30 числа. Налог уплачивается по месту осуществления реализации подакцизных товаров. Штраф за неподачу декларации — 340 грн, за повторное нарушение в течение года — 1 020 грн (ст. 120 НКУ). Отдельно от акциза заведение обязано иметь лицензию на розничную торговлю алкогольными напитками: продажа без действующей лицензии карается штрафом 200% стоимости реализованного товара, но не менее 25 941 грн (3 минимальные зарплаты при МЗП 8 647 грн).

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

«У нас же просто пиво в холодильнике» — с этой фразы начинается большинство разговоров, которые заканчиваются доначислением. Владелец кофейни искренне считает, что акциз — это для баров с крепким алкоголем и коктейлями. На самом деле розничный акциз касается каждого, кто продаёт алкоголь в розницу, и платить его нужно **ежемесячно**, отдельной декларацией, с первого же месяца продажи.

А когда дело доходит до расчёта, почти все считают не по той формуле. Разберём и то, и другое.

## Кто платит — и почему ФОП с пивом тоже

Акцизный налог вообще — это налог на подакцизные товары: алкоголь, табак, топливо. Производители и импортёры платят «большой» акциз. Заведение питания — это розничный продавец, поэтому его касается только **розничный акциз**.

Ставка — **5%** (пп. 215.3.10 НКУ). И вот ключевое: норма определяет плательщика как субъекта хозяйствования розничной торговли, реализующего подакцизные товары. **О системе налогообложения там не сказано ничего.**

Значит, платят одинаково:

- ФОП на едином налоге, у которого в меню только пиво;
- заведение на общей системе;
- ТОВ с полным баром.

> Напомню отдельно: ФОП на едином налоге вообще имеет право продавать только пиво, сидр, перри (без добавления спирта) и столовые вина — это исключение из запрета пп. 291.5.1 НКУ на торговлю подакцизными товарами. Крепкий алкоголь и коктейли на ЕН нельзя ни при каких условиях. Но это разрешённое исключение *не* освобождает от акциза.

Ещё одна деталь, которую пропускают: регистрация плательщиком акцизного налога — это **отдельное действие**, по месту расположения точки продажи. Она не происходит сама собой вместе с регистрацией ФОП, лицензией на алкоголь или регистрацией ПРРО. Порядок для нового заведения: сначала [лицензия на алкоголь](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/litsenziya-na-alkogol-restoran-2026/), потом регистрация плательщиком акциза по адресу точки, параллельно — ПРРО.

## Формула: почему не «оборот × 5%»

Здесь и прячется ошибка, которую я вижу даже в отчётах, сделанных бухгалтерами. Кажется очевидным: продали алкоголя на 50 000 — заплати 2 500. Нет.

База налогообложения определена в пп. 214.1.4 НКУ: это стоимость реализованных подакцизных товаров **с учётом НДС, но без учёта самого акцизного налога**.

Цена, которую заплатил гость, акциз уже содержит — он «сидит» внутри чека. Поэтому его нужно **вынуть** из выручки, а не начислить сверху:

> **акциз = сумма из чеков ÷ 105 × 5**

Проверка на одной бутылке: гость заплатил 210 грн. Акциз = 210 ÷ 105 × 5 = **10 грн**. Наивное «210 × 5%» дало бы 10,50 грн — то есть вы бы заплатили лишнее из своего кармана.

## Пример на реальных цифрах

Кофейня, ФОП 3 группа, 5% единого налога, без НДС. Февраль 2026:

- пиво — 30 000 грн;
- столовое вино — 20 000 грн;
- кофе, десерты, кухня — 180 000 грн.

Считаем:

- База — **только алкоголь**: 30 000 + 20 000 = 50 000 грн. Кофе и кухня в базу не входят.
- Акциз: 50 000 ÷ 105 × 5 = **2 380,95 грн**.

И это *вдобавок* к единому налогу, который считается от всего оборота 230 000 грн. Акциз — отдельный налог, отдельная декларация, отдельный платёж. Он не входит в 5% единого и не уменьшает его.

Посчитайте свой единый налог в [калькуляторе](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calculator/) — акциз к нему просто добавляется сверху.

## Сроки: до 20 подать, до 30 уплатить

- **Декларация** — ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным (ст. 223 НКУ).
- **Уплата** — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи (ст. 222 НКУ), то есть до 30 числа.

За февраль: подать до 20 марта, уплатить до 30 марта. И так ежемесячно, пока в меню есть алкоголь — даже в месяц, когда алкоголя не продали ни одной бутылки. Нулевая декларация тоже подаётся.

Важная деталь про **куда**: налог уплачивается по месту осуществления реализации подакцизных товаров — на счёт соответствующей территориальной громады, а не по месту регистрации ФОП. Если у вас две точки в разных громадах, это два разных получателя. Даты проверяйте в [налоговом календаре](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/).

## Сколько стоит забыть

Сам штраф за декларацию небольшой — и именно поэтому опасен:

- неподача или несвоевременная подача — **340 грн**;
- повторно в течение года — **1 020 грн** (ст. 120 НКУ).

Дорого стоит не штраф, а то, что тянется следом. Неуплаченный налог никуда не исчезает, на него набегает пеня. А главное — при проверке факт «продаём алкоголь, но по акцизу не отчитываемся» сразу тянет вопросы и к лицензии, и к учёту товара. Продажа алкоголя без действующей лицензии — это уже 200% стоимости реализованного, но не менее **25 941 грн** (3 минимальные зарплаты при МЗП 8 647 грн).

## Три ошибки, которые я вижу чаще всего

**1. «Мы на едином, нам акциз не нужен».** Нужен. Система налогообложения не имеет значения — имеет значение факт розничной продажи подакцизного товара.

**2. Считают 5% сверху оборота.** Правильно — вынимать из выручки по формуле ÷ 105 × 5. На 50 000 грн разница 119,05 грн в месяц; на годовом обороте бара она становится заметной.

**3. Всё меню пробивают одной позицией «услуга».** Тогда базу акциза невозможно выделить, и на проверке вы не докажете сумму в декларации. Алкоголь в ПРРО должен быть отдельными позициями — это не вопрос удобства кассы, а вопрос того, сможете ли вы обосновать цифру.

## Что дальше

Здесь я сознательно останавливаюсь на том, *что* вы должны государству и *когда*. Заполнение самой акцизной декларации — раздел «Д» и Приложение 5 на реальном бланке, — а также полный пакет документов на закупку алкоголя у лицензированного оптовика (договор, счёт, расходная, ТТН № 1-ТН) и настройку номенклатуры ПРРО с кодами УКТ ВЭД я разбираю пошагово в курсе [«Своё кафе с нуля»](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/svoye-kafe-z-nulya/).

Если вы уже продаёте алкоголь и декларацию ни разу не подавали — не тяните до проверки. Ситуация исправляется, но чем дольше она длится, тем дороже стоит.

ДВА ПУТИ

Разобраться самостоятельно — курс «Своё кафе с нуля»: 13 модулей, 57 уроков, шаблоны и готовые документы, 14 900 ₴ один раз. Отдать учёт мне — от 2 500 грн/мес, и вы про это больше не думаете.

[Программа курса →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/svoye-kafe-z-nulya/)[Отдать учёт мне →](#contact)

Источники

- [НКУ, пп. 215.3.10 — ставка акциза с розничной торговли](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [НКУ, пп. 214.1.4 — база налогообложения розничного акциза](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [НКУ, ст. 222–223 — сроки уплаты и подачи декларации](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [НКУ, пп. 291.5.1 — ограничения по подакцизным товарам на едином налоге](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)

Частые вопросы

Платит ли розничный акциз ФОП на едином налоге?

Да, если продаёт алкоголь. Это самая распространённая ошибка владельцев кофеен и небольших кафе: люди считают, что акциз — «для баров с крепким алкоголем». Пп. 215.3.10 НКУ не делает исключения по системе налогообложения: плательщиком является субъект хозяйствования розничной торговли, реализующий подакцизные товары. ФОП на едином налоге имеет право торговать только пивом, сидром, перри (без добавления спирта) и столовыми винами — это исключение из запрета пп. 291.5.1 НКУ на торговлю подакцизными товарами. Но как только у вас в холодильнике стоит пиво на продажу, вы — плательщик розничного акциза со всеми обязанностями: ежемесячная декларация и уплата.

Как правильно считать 5% — от оборота или из цены?

Из цены, и это не одно и то же. База налогообложения — стоимость реализованных подакцизных товаров с учётом НДС, но без учёта самого акцизного налога (пп. 214.1.4 НКУ). Цена, которую заплатил гость, акциз уже содержит — значит, его надо вынуть, а не начислить сверху. Формула: сумма из чеков ÷ 105 × 5. На 50 000 грн выручки от алкоголя это 2 380,95 грн, тогда как наивное «50 000 × 5%» даёт 2 500 грн. Разница небольшая в гривнах, но она показывает, понимает ли бухгалтер механику налога, — и на больших оборотах накапливается.

До какого числа подавать акцизную декларацию и платить?

Декларация по акцизному налогу подаётся ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным (ст. 223 НКУ). Уплата — в течение 10 календарных дней, следующих за последним днём предельного срока подачи (ст. 222 НКУ), то есть до 30 числа. Например, за февраль: подать до 20 марта, уплатить до 30 марта. Налог уплачивается по месту осуществления реализации подакцизных товаров — на счёт соответствующей территориальной громады, а не по месту регистрации ФОП. Если точек продажи несколько в разных громадах, это имеет значение.

Что будет, если не подавать декларацию?

За неподачу или несвоевременную подачу налоговой декларации — штраф 340 грн за каждую такую неподачу, а за повторное нарушение в течение года — 1 020 грн (ст. 120 НКУ). Это «дешёвая» часть. Дорогая часть в другом: неуплаченный налог никуда не исчезает, на него начисляется пеня, а сам факт того, что заведение продаёт алкоголь и не отчитывается по акцизу, при проверке ставит вопросы и к лицензии, и к учёту товара. Продажа алкоголя без действующей лицензии — это уже 200% стоимости реализованного товара, но не менее 25 941 грн.

Нужно ли регистрироваться плательщиком акцизного налога отдельно?

Да. Регистрация плательщиком акцизного налога с реализации подакцизных товаров осуществляется по месту расположения пункта продажи, и это отдельное действие — оно не происходит автоматически вместе с регистрацией ФОП, получением лицензии на алкоголь или регистрацией ПРРО. Порядок действий для нового заведения такой: сначала лицензия на розничную торговлю алкогольными напитками, потом регистрация плательщиком акцизного налога по адресу точки, параллельно — ПРРО. Пропустить средний шаг легко, потому что о нём редко напоминают.

Акциз считается от всего оборота заведения или только от алкоголя?

Только от подакцизных товаров — алкоголя, пива и табака. Кофе, блюда кухни, десерты в базу не входят. Именно поэтому в ПРРО алкоголь должен быть заведён отдельными позициями: если всё меню пробивается одной позицией «услуга», то выделить базу акциза невозможно, и при проверке вы не сможете доказать сумму. Практически это означает, что кассовая номенклатура — не вопрос удобства, а вопрос того, сможете ли вы обосновать цифру в декларации.

### Читайте также

[Отраслевая спецификаБухгалтер для ресторана: почему HoReCa требует специалиста, а не обычного бухгалтера28 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/bukhgalter-dlya-restorana/)[Отраслевая спецификаФОП врач и онлайн-консультации: лицензия, КВЕДы, налогообложение в 20269 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-vrach-onlayn-konsultacii/)[Отраслевая спецификаФОП психолог: налогообложение, КВЕДы и онлайн-приём в 2026 году5 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-psikholog-nalogi/)[Отраслевая спецификаФОП юрист: КВЕДы, ограничения на группах и налогообложение в 20265 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-yurist-kved/)

### Связанные услуги

[Подача налоговой отчётности в ГНС — для ФОП и ТОВ онлайнВсе декларации и отчёты в ГНС — подготовка, проверка и подача вовремя. Ни одного пропущенного срока.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/podatkova-zvitnist/)[Бухгалтер для ресторана и кафе — HoReCa учёт онлайнБухгалтерия для ресторанов и кафе — от открытия с нуля до ежедневного учёта с учётом специфики HoReCa.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/restorany-ta-kafe/)[Настройка РРО и ПРРО с нуля — Checkbox и Vchasno за деньПодключаем РРО или ПРРО с нуля — регистрация в ГНС, настройка программы, интеграция с эквайрингом и обучение кассира. Готово за 1-3 дня.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/rro-prro-nalashtuvannya/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Продаёте алкоголь и не подавали акцизную декларацию? Посмотрю вашу ситуацию и скажу, с чего начинать исправление. Напишите — отвечу в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/roznichnyy-akciz-zavedenie-2026/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/roznichnyy-akciz-zavedenie-2026/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*