--- title: "Переход с упрощённой на общую: когда выгодно" url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/perekhod-na-obshchuyu-sistemu/" language: ru updated: "2026-08-03" source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/perekhod-na-obshchuyu-sistemu/" published: "2026-05-13" author: "Людмила Мурашко" category: "Процедуры" readTimeMinutes: 7 --- [Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)Переход с упрощённой на общую: когда выгодно Процедуры7 мин чтения # Переход с упрощённой на общую: когда выгодно Общая выгоднее только при расходах свыше 80% дохода — потому что ЕСВ там 22% от чистого. Реальные расчёты и как перейти. ![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко13 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 20267 мин чтенияБазовыйОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ 1. [1.Когда выгодно](#koly-vyhidno) 2. [2.Примеры](#prykhotsei) 3. [3.Как перейти](#iak-pereyty) 4. [4.Что меняется](#shco-zminyuetsa) 5. [5.Расходы](#vytraty) 6. [6.Обратно](#zvorotnyi-perekhid) Содержание 1. [1.Когда выгодно](#koly-vyhidno) 2. [2.Примеры](#prykhotsei) 3. [3.Как перейти](#iak-pereyty) 4. [4.Что меняется](#shco-zminyuetsa) 5. [5.Расходы](#vytraty) 6. [6.Обратно](#zvorotnyi-perekhid) Кратко за минуту - На общей НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% = 45% чистого дохода; на Г3 — около 6% оборота - ЕСВ на общей — 22% от чистого дохода, а 1 902,34 грн лишь минимум (максимальная база 20 МЗП = 172 940 грн) - Поэтому общая дешевле не при 50% расходов, а примерно от 80% - Отдельной формы отказа нет — то же Заявление о применении упрощённой системы (приказ Минфина №308) за 10 дней до нового квартала (пп. 298.2.1 НКУ) - Авансы НДФЛ — 20 апреля, 20 июля, 20 октября; годовая декларация — до 1 мая - Обратно на упрощённую — раз в год, заявление за 15 дней до квартала Ответ На общей системе ФОП платит с чистой прибыли (доход минус документально подтверждённые расходы) сразу три платежа: НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — вместе 45%. На упрощённой 3 группе это около 6% с оборота (5% ЕН + 1% ВС) плюс фиксированный ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Решает именно ЕСВ: на общей он считается от чистого дохода, а 1 902,34 грн — лишь минимум. Поэтому общая становится дешевле не при 50% расходов, а примерно от 80%. Другие причины перейти — превышен лимит 3 группы (10 091 049 грн), КВЕД запрещён для ЕН (п. 291.5 НКУ) или превышены лимиты площади аренды (пп. 291.5.3 НКУ). Отдельной «формы отказа» не существует: подаётся то же самое «Заявление о применении упрощённой системы налогообложения» (форма утверждена приказом Минфина от 16.07.2019 № 308) с указанием основания — не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.2.1 НКУ), переход действует с 1 числа следующего квартала. Обязанности: учёт доходов и расходов, первичные документы на все расходы, авансы НДФЛ до 20 апреля, 20 июля и 20 октября, годовая декларация до 1 мая. Обратный переход на упрощённую — раз в год, заявление за 15 дней до квартала. [Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact) Общая система — не «плохая», а другая. Иногда выгоднее упрощённой. Разберём, когда и как переходить. ## Когда выгодна общая? На общей вы платите не с оборота, а с чистого дохода (выручка − документально подтверждённые расходы). Но с этого чистого идут сразу **три** платежа: НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% — вместе **45%**. На Г3 это около 6% с оборота (5% ЕН + 1% ВС) плюс фиксированный ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Вот в чём самая частая ошибка: на общей системе ЕСВ считается **22% от чистого дохода**, а 1 902,34 грн — это лишь *минимум*, который срабатывает, когда 22% выходят меньше (максимальная база — 20 МЗП, то есть 172 940 грн/мес). Поэтому «расходов больше половины» мало: 45% от чистого против 6% от оборота выравниваются только тогда, когда **расходы превышают примерно 80% дохода**. Вторая причина перейти — когда упрощённая вам просто недоступна. | Ситуация | Лучше | Почему | | --- | --- | --- | | Услуги (фриланс, IT) | Упрощ. Г3 | Мало расходов: 6% с оборота против 45% с чистого | | Торговля с наценкой 20-40% | Упрощ. Г3 | Даже при наценке 20% чистый ≈ 17% оборота, и 45% от него дороже 6% оборота | | Производство с материалами | Обычно Г3 | Общая выигрывает только при расходах свыше ~80% выручки | | Аренда сверх лимитов площади | Только общая | Жильё > 400 м², нежилое > 900 м² или земля > 0,2 га — упрощённая запрещена (пп. 291.5.3 НКУ) | | КВЕД запрещён для ЕН (п. 291.5 НКУ) | Только общая | Упрощённая недоступна независимо от расходов | | Доход > 10 091 049 грн | Только общая | Превышен лимит 3 группы | ## Какие есть примеры? ### IT-фрилансер Доход 100 000, расходы 3 000. | Параметр | Г3 | Общая | | --- | --- | --- | | Чистый | — | 97 000 | | Налог | 5 000 (ЕН 5%) | 17 460 (НДФЛ 18%) | | ВС | 1 000 (1%) | 4 850 (5%) | | ЕСВ | 1 902,34 (минимум) | 21 340 (22% от 97 000) | | **Итого** | **7 902** | **43 650** | Г3 в 5,5 раза дешевле. ### Производство Доход 200 000, расходы 130 000 (материалы 120 000 + аренда 10 000). | Параметр | Г3 | Общая | | --- | --- | --- | | Чистый | — | 70 000 | | Налог | 10 000 (ЕН 5%) | 12 600 (НДФЛ 18%) | | ВС | 2 000 (1%) | 3 500 (5%) | | ЕСВ | 1 902,34 (минимум) | 15 400 (22% от 70 000) | | **Итого** | **13 902** | **31 500** | Даже при расходах 65% от оборота общая более чем вдвое дороже. Чтобы она сравнялась с Г3 при обороте 200 000 грн, чистый доход должен упасть примерно до 31 000 грн — то есть расходы должны превысить **84% оборота**. Расчёты намеренно упрощены: уплаченный ЕСВ сам является расходом и уменьшает базу НДФЛ и ВС (пп. 177.4.3 НКУ), поэтому фактический итог выйдет чуть ниже. Порядок величины от этого не меняется. ## Как перейти? 1. Заявление об отказе от упрощ. — не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.2.1 НКУ). 2. Переход с 1 числа следующего квартала. 3. Декларация за последний упрощ. квартал. 4. С нового квартала — МЕДОК или бухгалтер. ## Что меняется? - Учёт расходов — каждая копейка с документом. - ЕСВ считается иначе — не от минималки, а 22% от чистого дохода (минимум 1 902,34 грн/мес, максимальная база 20 МЗП = 172 940 грн/мес). Это главный сюрприз для переходящих. - Авансы НДФЛ — за I, II и III кварталы, до 20 апреля, 20 июля и 20 октября, по фактическим данным учёта; за IV квартал аванс не рассчитывается (пп. 177.5.1 НКУ). - Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах — до 1 мая, уплата НДФЛ и ВС по годовому расчёту — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи. - Книга учёта доходов и расходов. - НДС при обороте > 1 000 000 грн. ## Какие расходы ГНС принимает? - Аренда офиса. - Зарплата + ЕСВ + НДФЛ. - Закупка товаров/материалов. - Коммуналка офиса. - Интернет, телефон (рабочие). - ПО. - Реклама. - Услуги ФОП/ТОВ. ## Что НЕ примут? - Личные расходы. - Без документа. - Деятельность вне ваших КВЕДов. - Штрафы и пеня. 💡 **Лайфхак:** наладьте сбор чеков ДО перехода. Без них общая невыгодна. ## Как сделать обратный переход? Можно. Заявление — не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала (пп. 298.1.4 НКУ), а не «до 15 числа»: с 1 апреля — до 16 марта, с 1 июля — до 15 июня, с 1 октября — до 15 сентября, с 1 января — до 16 декабря. Доход за 12 мес не превышает лимит группы. Переход с 1 числа квартала. ## Частые вопросы **Общая + НДС?** Да. Оборот за последние 12 месяцев свыше 1 000 000 грн — регистрация обязательна. НДС 20% начисляется сверху на цену, входящий НДС идёт в налоговый кредит. Декларация по НДС — ежемесячно. **Производство — Г3 или общая?** До ~80% расходов — Г3. Общая выигрывает только когда документально подтверждённые расходы стабильно превышают 80% выручки. Точный расчёт — на [консультации по выбору системы налогообложения](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/): сравним оба варианта на вашей структуре расходов и оборота. **КВЕДы поменяются?** Нет. 💡 **Совет от Людмилы:** Считаем перед переходом — в большинстве случаев упрощ. всё же выгоднее. Посчитаю на ваших цифрах: +38 098 175-15-06. ОТДАТЬ ЭТО МНЕ Разовая консультация 1 час (ФОП) — **от 2 500 грн** Скажу, стоит ли вам переходить и с какого квартала, проверю КВЕДы и лимит и подам заявление так, чтобы переход прошёл с первого раза. Или ежемесячно: ФОП 3 группа — от 3 500 грн/месяц. [Рассчитать для меня →](#contact)[Об услуге «ФОП — единый налог» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/)[Цена ведения ФОП — посчитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calculator/vartist-vedennya/) [Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/) Источники - [Налоговый кодекс — статья 298 (переход систем)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7211) - [ГНС — общая система ФОП](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/zagalna-sistema-opodatkuvannya/) - [Налоговый кодекс — статья 177 (ФОП общая)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4131) Частые вопросы При каких расходах общая система становится выгоднее упрощённой? Не при 50%, а примерно от 80%. Причина — ЕСВ: на общей системе он считается как 22% от чистого дохода, а не от минималки. Вместе с НДФЛ 18% и ВС 5% это 45% чистого дохода. Математика: доход 1 000 000 грн/год. На ФОП Г3 (5%): ЕН 50 000 + ВС 1% 10 000 + ЕСВ 22 828 (минимум 1 902,34 × 12) = 82 828 грн. На общей с расходами 60% (чистый 400 000): НДФЛ 72 000 + ВС 20 000 + ЕСВ 88 000 = 180 000 грн — вдвое дороже. С расходами 80% (чистый 200 000): НДФЛ 36 000 + ВС 10 000 + ЕСВ 44 000 = 90 000 грн — всё ещё дороже упрощённой. И только с расходами 85% (чистый 150 000): 27 000 + 7 500 + 33 000 = 67 500 грн — примерно на 15 000 грн дешевле. Точка безубыточности при таком обороте — около 82% расходов. Расчёт упрощён: уплаченный ЕСВ сам является расходом и немного уменьшает базу НДФЛ и ВС (пп. 177.4.3 НКУ). Как считаются НДФЛ, ВС и ЕСВ на общей системе? НДФЛ 18% и ВС 5% удерживаются с чистой прибыли — это доход минус документально подтверждённые расходы, связанные с хозяйственной деятельностью (статья 177 НКУ). ЕСВ на общей системе считается от того же чистого дохода: 22%, но не менее минимального взноса 1 902,34 грн/мес и не более чем с максимальной базы 20 МЗП = 172 940 грн/мес. То есть 1 902,34 грн — это минимум, а не ставка. Авансовые платежи НДФЛ — за I, II и III кварталы, до 20 апреля, 20 июля и 20 октября, по фактическим данным учёта; за IV квартал аванс не рассчитывается (пп. 177.5.1 НКУ). Окончательный расчёт — в годовой декларации об имущественном состоянии и доходах до 1 мая следующего года, уплата — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи. КБК: НДФЛ 11010500, ВС по результатам годового декларирования 11011001 (код 11011700 — это ВС для ФОП на упрощённой, для общей он не подходит), ЕСВ 71040000. С 01.07.2026 для военного сбора действуют новые бюджетные счета — КБК те же, но IBAN сверяйте в Электронном кабинете перед каждой уплатой, иначе платёж вернётся. Какие расходы можно включить в уменьшение дохода на общей системе? Только документально подтверждённые и связанные с хозяйственной деятельностью — статья 177.4 НКУ. Разрешено: стоимость приобретённых товаров/сырья, аренда офиса/склада, коммунальные, интернет, связь, реклама, бухгалтерия, банковские комиссии, амортизация основных средств, командировочные в пределах норм, зарплата наёмным + ЕСВ, топливо/ремонт авто (пропорционально деловому использованию). Каждая статья — с первичкой: договор, акт, накладная, чек, выписка. Нужно ли подавать НДС-декларацию, если я перешёл на общую? Только если вы плательщик НДС (оборот за последние 12 месяцев превысил 1 000 000 грн или регистрация добровольная). Переход на общую систему сам по себе не делает вас плательщиком НДС — это отдельная процедура. ФОП на общей без НДС-регистрации работает как неплательщик НДС: налоговый кредит со входящих счетов не получает и налоговых обязательств по НДС не начисляет. Если вы плательщик НДС — декларация подаётся ЕЖЕМЕСЯЧНО, в течение 20 календарных дней после отчётного месяца, уплата — ещё 10 календарных дней (квартального отчётного периода по НДС больше нет). Отдельно: годовая декларация об имущественном состоянии и доходах до 1 мая и объединённая отчётность с 4ДФ по наёмным — ежеквартально, если есть работники. Как вести книгу учёта доходов и расходов на общей? С 2021 года бумажная КУДиВ отменена — учёт ведётся в любой произвольной форме, но аудит-готовой (статья 177.10 НКУ). На практике — Excel/Google Sheets с колонками: дата операции, контрагент, документ (номер, дата), сумма дохода, сумма расхода, КВЕД, назначение. Хранить вместе с первичкой (договоры, акты, чеки) 3 года + текущий (1095 дней). ГНС вправе потребовать показать учёт при проверке. Без учёта — штраф 1 020 грн (пункт 121.1 НКУ), а при доначислениях — дополнительно 10% суммы занижения (25% за умышленное, 50% за повторное умышленное, статья 123 НКУ). Что с кадрами и ЕСВ наёмным — отличается ли от упрощённой? Не отличается — правила одинаковы на упрощённой и общей системе. Работник в штате: трудовой договор, приказ о приёме, уведомление в ГНС до начала работы (требования «за день заранее» норма не содержит). Зарплата не ниже МЗП 8 647 грн. Удержания: НДФЛ 18% + ВС 5% с зарплаты работника. Начисления работодателем сверху: ЕСВ 22% = 1 902,34 грн минимум, КБК 71010000. Отчётность: Налоговый расчёт с приложением 4ДФ — ФОП подают ежеквартально, в течение 40 календарных дней после квартала (форма F0500111 в редакции приказа Минфина №243 от 07.05.2026); юрлица — ежемесячно, форма J0500111. Штраф за неоформленного — 86 470 грн (10 МЗП; для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение). ### Читайте также [ПроцедурыКак подать декларацию ФОП через Дію 20266 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/kak-podat-deklaraciyu-cherez-diyu/)[ПроцедурыДивиденды ТОВ 2026: расчёт, документы6 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/dividendy-ooo-2026/)[ПроцедурыВыплаты наёмным: больничные, отпускные, премии 20267 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/vyplaty-naemnym-bolnichnye-otpusknye/)[ПроцедурыСамоисправление декларации ФОП: уточняющая вместо штрафа 10%6 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/samoispravlenie-deklaracii/) ### Связанные услуги [Бухгалтер для ТОВ и ФОП на общей системе налогообложенияПолное бухгалтерское сопровождение ТОВ и ФОП на общей системе — НДС, баланс, отчётность без ошибок.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-tov-zahalna-systema/)[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/) Рекомендуемые сервисы Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес. - [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407) Быстрее всего — написать в Telegram Думаете, не выгоднее ли общая система при ваших расходах? Напишите — посчитаю на ваших цифрах. Отвечаю в тот же день. Удобнее оставить заявку — форма ниже. [Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko) ## Поговорить Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь. [Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com) пн–пт · 09:00–18:00 · Киев Отвечаю в рабочее время, в тот же день. ![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999 Написать или позвонить Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня. Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос → Отвечаю в тот же день. [Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact) --- *Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/perekhod-na-obshchuyu-sistemu/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/perekhod-na-obshchuyu-sistemu/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*