---
title: "НДС-регистрация ФОП в 2026: лимит 1 млн → 4 млн с 2027"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-registratsiya-flp-2026-kogda-obyazatelno/"
language: ru
updated: "2026-08-30"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-registratsiya-flp-2026-kogda-obyazatelno/"
published: "2026-05-14"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Изменения в законодательстве"
readTimeMinutes: 10
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)НДС-регистрация ФОП в 2026: лимит 1 млн → 4 млн с 2027

Изменения в законодательстве10 мин чтения

# НДС-регистрация ФОП в 2026: лимит 1 млн → 4 млн с 2027

Когда регистрация НДС обязательна для ФОП в 2026 (и почему единщиков порог 1 млн не касается), что изменит проект порога 4 млн.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко14 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 202610 мин чтенияСреднийОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Пороги НДС: действующий закон и проект](#porohy-2026-2027)
2. [2.Обязательная регистрация: когда точно нужно](#obovyazkova)
3. [3.Добровольная регистрация НДС: когда есть смысл](#dobrovilna)
4. [4.Как работает НДС — и группа ФОП](#kombinatsiya-grupa)
5. [5.Как мониторить порог: 3 практических примера](#prykladi-monitoring)
6. [6.Что делать после регистрации НДС](#dii-pislya)
7. [7.Как аннулировать регистрацию НДС](#anulyuvannya)
8. [8.Частые вопросы](#faq)

Содержание

1. [1.Пороги НДС: действующий закон и проект](#porohy-2026-2027)
2. [2.Обязательная регистрация: когда точно нужно](#obovyazkova)
3. [3.Добровольная регистрация НДС: когда есть смысл](#dobrovilna)
4. [4.Как работает НДС — и группа ФОП](#kombinatsiya-grupa)
5. [5.Как мониторить порог: 3 практических примера](#prykladi-monitoring)
6. [6.Что делать после регистрации НДС](#dii-pislya)
7. [7.Как аннулировать регистрацию НДС](#anulyuvannya)
8. [8.Частые вопросы](#faq)

Кратко за минуту

- Порог 1 млн грн за 12 месяцев — для общей системы; единщики Г1–Г3 освобождены (п. 181.1).
- Проект Минфина: единый порог 4 млн и для единщиков — по МВФ с 1 января 2028 (не принят).
- Заявление подаётся до 10 числа месяца после превышения порога.
- Штраф за несвоевременную регистрацию — 25% от суммы НДС (ст. 117).

Ответ

Обязательная НДС-регистрация в 2026 наступает при обороте свыше 1 млн грн за 12 месяцев только на общей системе — единщиков 1–3 групп п. 181.1 НКУ прямо исключает. Заявление (форма 1-ПДВ) — до 10 числа месяца после превышения; штраф за просрочку — 25% от суммы НДС (статья 117 НКУ). Единый порог 4 млн для всех — это проект, не закон: по меморандуму с МВФ — с 1 января 2028 года.

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

Вокруг НДС для ФОП сейчас больше всего путаницы за последние годы: действующий порог 1 000 000 грн, законопроект Минфина о едином пороге **4 000 000 грн** (не принят — параметры могут измениться) и — главное — тот факт, что **для единщиков 1–3 групп обязательной НДС-регистрации сегодня нет вообще**. В этой статье разберу: кого порог 1 млн реально касается в 2026, кого затронет проект 4 млн, и когда регистрация добровольна даже до порога.

## Пороги НДС-регистрации: действующий закон и проект

Стандарт НКУ (п. 181.1) — регистрация плательщиком НДС обязательна, если за последние 12 месяцев объём налогооблагаемых поставок превысил 1 000 000 грн, **кроме лица, являющегося плательщиком единого налога первой – третьей группы**. То есть порог действует для общей системы, а единщиков — и ФОП, и юрлиц на ЕН — он не касается.

| Период | Общая система | Единый налог Г1–Г3 |
| --- | --- | --- |
| **Сегодня (действующий НКУ)** | **1 000 000 грн** | **обязательной регистрации нет** (исключение в п. 181.1) |
| **По законопроекту (ориентир МВФ — с 01.01.2028)** | **4 000 000 грн** | **4 000 000 грн** |

Порог 4 млн — это законопроект Минфина об изменениях в ст. 181 НКУ, которые уравнивают всех в вопросе НДС-регистрации: один порог для всех, включая единщиков. Первую редакцию (№14025) Верховная Рада отклонила 10.03.2026, вторая (от 19.03.2026) в парламент не внесена. По обновлённому меморандуму с МВФ (первый пересмотр EFF, июль 2026) закон должны принять до конца апреля 2027 года, а новые правила — ввести с 1 января 2028-го. *Статус законопроекта сверяйте на rada.gov.ua перед ссылкой.*

💡 **Как считаются 12 месяцев.**Это не календарный год. Это «скользящие» 12 месяцев. Сегодня 15 мая 2026 — считаем доходы с 16 мая 2025 по сегодня. И так каждый день. Поэтому мониторить порог надо не раз в год, а постоянно.

## Обязательная регистрация: когда точно нужно

Регистрация НДС **обязательна** в 2026 году, если вы **на общей системе** и общая сумма налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев превысила **1 000 000 грн** (без НДС). Это касается и единщика, который переходит на общую систему — с момента перехода порог считается по общим правилам (п. 183.4 НКУ).

Для единщиков Г1–Г3 обязательной регистрации нет. Единственная похожая обязанность у них — уплатить НДС с **услуг, полученных от нерезидента** с местом поставки в Украине (реклама Google/Meta в некоторых схемах, лицензии и т. п.): здесь НДС платит получатель независимо от регистрации (ст. 208 НКУ), но плательщиком НДС вас это не делает и регистрации не требует.

Заявление подаётся не позднее **10 числа месяца, следующего за тем, в котором превышен порог**. Форма 1-НДС через Электронный кабинет плательщика. ГНС регистрирует вас плательщиком НДС в течение 3 рабочих дней.

⚠️ **Что будет, если не зарегистрироваться вовремя.** ГНС зарегистрирует вас принудительно с даты, когда должна была быть регистрация. На все операции с момента превышения порога начислится НДС «сверху» (то есть ваши 100 грн превратятся в 100 + 20 = 120 для бюджета, а у клиента уже никакого шанса зачесть нет). Штраф — 25% от суммы НДС за период с момента превышения.

## Добровольная регистрация НДС: когда есть смысл

До превышения порога ФОП может зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно. Подаётся та же форма 1-НДС с отметкой «добровольная». Смысл есть в трёх случаях:

1. **Бизнес B2B.** Клиенты-плательщики НДС хотят получить от вас НН для своего кредита. Без НДС вы для них на 16,7% дороже.
2. **Экспорт.** Экспорт облагается НДС по ставке 0%, но входной НДС вы имеете право возвращать из бюджета. Для экспортёров регистрация НДС — способ вернуть 20% расходов.
3. **Крупные закупки с входным НДС.** Если вы ФОП на 3 группе 3% (то есть уже на ставке с НДС), дополнительная регистрация не нужна — вы уже плательщик. Но если вы на общей системе или ФОП на 3% и планируете крупную закупку основных средств — добровольная регистрация позволяет сразу иметь кредит.

## Как работает НДС — и группа ФОП: как они пересекаются?

Это часть, где новички путаются больше всего. Давайте разложим.

| Группа ФОП | Может быть плательщиком НДС? | Когда |
| --- | --- | --- |
| Группа 1 | НЕТ | Запрещено по ст. 297.1 НКУ |
| Группа 2 | НЕТ | Запрещено по ст. 297.1 НКУ |
| Группа 3 — ставка 5% | НЕТ | По ставке 5% — без НДС |
| Группа 3 — ставка 3% | ДА | 3% ЕН + 20% НДС обязательно |
| Общая система | ДА или НЕТ | По общему порогу |

Если вы ФОП 3 группы на 5% — приближение оборота к 1 млн **ничего для вас не меняет**: обязательной регистрации для единщиков нет. Перейти на 3% с НДС можно только добровольно — обычно это делают под B2B-клиентов, которым нужен налоговый кредит. А вот если вы идёте на общую систему (сами или из-за превышения лимита группы) — там порог 1 млн действует в полный рост.

## Как мониторить порог: 3 практических примера?

### Пример 1: ФОП-фотограф на едином налоге

Сергей — свадебный фотограф на 3 группе 5%. В 2025 году оборот 850 000 грн. В январе 2026 — хороший контракт, 120 000 грн аванса. Скользящие 12 месяцев на 31 января 2026 ≈ 950 000 грн, через 2-3 хороших месяца будет за миллион. Что это меняет для НДС? **Ничего**: Сергей — единщик, п. 181.1 НКУ исключает его из обязательной регистрации. Мониторить ему нужно другое: лимит 3 группы (10 091 049 грн в 2026) и судьбу законопроекта о пороге 4 млн — с таким темпом роста через несколько лет он станет актуальным.

### Пример 2: ФОП на общей системе, резкий рост

Елена — торговля косметикой **на общей системе** (выбрала её из-за больших документально подтверждённых расходов). К 1 мая 2026 оборот 12 месяцев = 980 000 грн. В мае — 250 000 грн (летний сезон). Превышение 1 млн произошло в мае. Заявление 1-НДС нужно подать не позднее 10 июня. С момента регистрации Елена — плательщик НДС: НДФЛ 18% + ВС + 20% НДС. Если бы Елена была на 3 группе 5% — обязанности регистрироваться у неё не возникло бы.

### Пример 3: IT-фрилансер, который зря волнуется

Андрей — IT-разработчик на 3 группе 5%, оборот 2,5 млн/год (зарубежные клиенты, экспорт услуг). Он заволновался, прочитав о «пороге 1 млн». На самом деле у него**двойной запас прочности**: во-первых, как единщик он вообще не подпадает под обязательную регистрацию (п. 181.1 НКУ); во-вторых, даже на общей системе экспорт IT-услуг нерезиденту не считался бы в порог — по п. 186.3 НКУ место поставки таких услуг за пределами Украины, поэтому НДС-обязательств нет. Он спокойно сидит на 5%. Даже если примут проект о пороге 4 млн (по меморандуму МВФ — с 2028 года), с оборотом 2,5 млн он под него не попадает.

💡 **Лайфхак с мониторингом.**Заведите себе Google Sheets с колонкой «дата поступления», «сумма», «скользящие 12 мес». Последнюю считайте формулой SUMIFS за последние 365 дней. Будете видеть оборот не «раз в год», а в реальном времени. На общей системе это спасает от принудительной регистрации и штрафа, на едином налоге — держит под контролем лимит группы и будущий порог 4 млн.

## Что делать после регистрации НДС?

1. Дождаться номера индивидуального налогового свидетельства (ИНН НДС) — приходит в Электронном кабинете.
2. Со следующего дня выписывать налоговые накладные на все налогооблагаемые операции. Регистрация НН — до 5 числа следующего месяца, если НН составлена с 1 по 15 число, и до 18 числа следующего месяца, если с 16 по последнее (п. 89 подразд. 2 разд. XX НКУ).
3. Подключиться к ЕРНН (единый реестр налоговых накладных) через сертифицированный софт: M.E.Doc, СОТА, Сота-Каса, Вчасно, FlyDoc.
4. Мониторить «регистрационный лимит НДС» (формула СЭА НДС). Если лимит исчерпан — вы не сможете зарегистрировать НН, пока не пополните счёт НДС.
5. Ежемесячно до 20-го числа — декларация НДС за предыдущий месяц.
6. Ежемесячно до 30-го числа — уплата НДС за предыдущий месяц.

Это шесть отдельных обязанностей, и все они начинаются с первого дня регистрации, у каждой свой срок. Техническую часть — [ведение НДС и подачу декларации](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/deklaratsiya-z-pdv/) — обычно передают бухгалтеру, потому что пропущенный срок регистрации НН обходится дороже сопровождения.

## Как аннулировать регистрацию НДС?

Аннулирование возможно, если за последние 12 месяцев оборот опустился ниже порога или вы прекращаете деятельность. Подаётся форма 3-НДС через Электронный кабинет.

⚠️ **Подводный камень.**При аннулировании вы обязаны начислить «условную поставку» на остатки товаров, материалов и основных средств, приобретённых с входным НДС и не использованных в хозяйственной деятельности. То есть склад на 300 000 грн = 60 000 грн НДС к уплате. Советую: перед аннулированием распродайте или переведите на другое юрлицо.

## Частые вопросы

### Можно ли на 3 группе 5% иметь оборот свыше 1 млн без НДС?

Да. Порог 1 млн касается общей системы — плательщиков единого налога 1–3 групп п. 181.1 НКУ прямо исключает из обязательной регистрации. На 5% можно работать с оборотом и 2, и 5 млн — вплоть до лимита группы (10 091 049 грн в 2026). Плательщиком НДС единщик Г3 становится только добровольно — выбрав ставку 3%. Законопроект Минфина предусматривает единый порог 4 млн и для единщиков (не принят; по меморандуму с МВФ — с 2028 года).

### Если я экспортирую IT-услуги — это влияет на порог НДС?

Зависит от места поставки услуг. Для IT-услуг (разработка ПО, ИТ-консалтинг, обработка информации — п. 186.3 «д» НКУ) место поставки — по месту регистрации получателя. Если получатель-нерезидент — место поставки за пределами Украины, НДС-обязательств нет, и эта сумма НЕ учитывается в пороге 1 млн.

### Что дешевле: 5% без НДС или 3% с НДС после порога?

Зависит от структуры расходов и клиентов. Развёрнуто разбираю это в статье [5% без НДС или 3% с НДС: что выбрать на ФОП 3 группы](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-stavka-5-vs-3-nds/).

### Распространяется ли порог 1 млн на возвраты и скидки?

Порог считается по объёму поставок. Возврат товара уменьшает объём поставки периода. Скидка — это уменьшение цены, объём считается уже с учётом скидки.

### Можно ли одновременно иметь 2 ФОП на разных ставках?

Одно физлицо = один ФОП. Две системы налогообложения на одно лицо невозможны. Если нужно структурно — регистрируется ТОВ.

Для более глубокого разбора правил 3 группы рекомендую читать [полный гид по 3 группе ФОП 2026](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppa-2026-polnyy-gid/).

💡 **Совет от Людмилы:**сначала честно ответьте, на какой вы системе. Единщик на 5% с оборотом 800 000 — 1 200 000 грн может выдохнуть: порог 1 млн — не про вас, следите только за лимитом группы и за судьбой законопроекта о 4 млн (по меморандуму МВФ — с 2028 года). А вот на общей системе с таким оборотом считайте скользящие 12 месяцев ежемесячно и готовьте документы к регистрации заранее — принудительная регистрация со штрафом 25% стоит значительно дороже, чем часовая консультация. Это нормальное планирование, не «уклонение».

ДВА ПУТИ

Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля»: 10 модулей, 18 уроков, шаблоны и готовые документы, 5 000 ₴ один раз. Отдать учёт мне — от 2 500 грн/мес, и вы про это больше не думаете.

[Программа курса →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Отдать учёт мне →](#contact)

Источники

- [Налоговый кодекс — статья 181 (порог НДС)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4324)
- [ГНС — регистрация плательщиком НДС](https://tax.gov.ua/baneryi/podatok-na-dodanu-vartist/)
- [Налоговый кодекс — статья 117 (штрафы НДС)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2386)

Частые вопросы

При каком обороте ФОП обязан зарегистрироваться плательщиком НДС в 2026?

На общей системе — когда объём налогооблагаемых поставок за последние 12 календарных месяцев превысил 1 000 000 грн без НДС (п. 181.1 НКУ). ФОП на едином налоге 1–3 групп этот порог не касается — п. 181.1 их прямо исключает. Заявление по форме 1-ПДВ подают через кабинет плательщика не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем превышения, а ГНС регистрирует вас в течение 3 рабочих дней. Законопроект Минфина предлагает единый порог 4 000 000 грн для всех — по меморандуму с МВФ с 1 января 2028 года, если закон примут.

Какой штраф, если не зарегистрироваться плательщиком НДС вовремя?

ГНС зарегистрирует вас принудительно задним числом — с даты, когда регистрация должна была произойти. На все операции с момента превышения порога начислят НДС 20% «сверху», а штраф составит 25% от этой суммы налога за период без регистрации (ст. 117 НКУ). Клиент при этом уже не сможет зачесть такой НДС в кредит, поэтому фактически убыток ложится на вас.

Может ли ФОП 3 группы на ставке 5% остаться без НДС после превышения 1 млн?

Да. Порог 1 000 000 грн касается общей системы, а плательщиков единого налога 1–3 групп п. 181.1 НКУ прямо исключает из обязательной регистрации — на 5% можно работать с любым оборотом вплоть до лимита группы (10 091 049 грн в 2026). Плательщиком НДС единщик Г3 становится только добровольно, выбрав ставку 3% (п. 293.3 НКУ). Группы 1 и 2 плательщиками НДС быть не могут вообще (ст. 297.1 НКУ). По законопроекту Минфина порог 4 млн станет обязательным и для единщиков — по меморандуму с МВФ с 2028 года.

Как правильно считать 12-месячный оборот для порога НДС?

Это скользящий период, а не календарный год: на каждую дату берётся сумма налогооблагаемых поставок за предыдущие 12 календарных месяцев (без НДС). Возврат товара уменьшает объём поставки периода, а скидка учитывается в уже уменьшённой цене. Экспорт IT-услуг нерезиденту по п. 186.3 НКУ (место поставки — за пределами Украины) в порог 1 млн не входит.

Что делать сразу после регистрации плательщиком НДС?

Дождитесь индивидуального налогового номера НДС в кабинете плательщика, после чего на каждую налогооблагаемую операцию выписывайте налоговую накладную и регистрируйте её в ЕРНН в установленные сроки. Декларацию НДС подают ежемесячно до 20 числа, уплату — до 30 числа следующего месяца. Отдельно следите за регистрационным лимитом СЭА НДС: без него вы не сможете зарегистрировать накладную.

### Читайте также

[НалогиФОП 3 группа 2026: полный гид17 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppa-2026-polnyy-gid/)[Налоги5% без НДС или 3% с НДС на ФОП 3 группы10 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-stavka-5-vs-3-nds/)[НалогиФОП 3 группы и РРО: когда нужен, а когда нет9 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-rro-kogda-nuzhen/)[Регистрация бизнесаКакие КВЕДы выбрать для ФОП 3 группы в 20269 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-kvedy-kak-vybrat/)

### Связанные услуги

[Декларация по НДС и регистрация накладных — бухгалтер онлайнДекларация по НДС, регистрация накладных, учёт налогового кредита — без блокировок и ошибок.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/deklaratsiya-z-pdv/)[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)

### Короткий ответ

[Когда ФОП становится плательщиком НДС?Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/otvety/koly-fop-staye-platnykom-pdv/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Близки к обороту 1 млн и боитесь пропустить обязательную НДС-регистрацию? Помогу подать заявление вовремя и избежать штрафа 25%. Отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-registratsiya-flp-2026-kogda-obyazatelno/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-registratsiya-flp-2026-kogda-obyazatelno/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*