---
title: "Налоговое планирование на II полугодие 2026: план действий"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nalogovoe-planirovanie-2-polugodie-2026/"
language: ru
updated: "2026-06-29"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nalogovoe-planirovanie-2-polugodie-2026/"
published: "2026-06-29"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Бизнес"
readTimeMinutes: 11
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)Налоговое планирование на II полугодие 2026: план действий

Бизнес11 мин чтения

# Налоговое планирование на II полугодие 2026: план действий

Налоговое планирование на II полугодие 2026 для ФОП и ТОВ: легальная оптимизация группы единого налога, контроль лимитов Г2/Г3, приближение к порогу НДС, структура расходов и пошаговый чек-лист на июль-декабрь.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко29 июня 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 202611 мин чтенияСреднийОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Зачем планировать в середине года](#navischo-planuvaty)
2. [2.Контроль лимита дохода](#kontrol-limitiv)
3. [3.Приближение к порогу НДС](#porig-pdv)
4. [4.Выбор и смена группы единого налога](#vybir-grupy)
5. [5.Структура расходов и ЕСВ](#struktura-vytrat)
6. [6.Чек-лист июль-декабрь](#chek-list)
7. [7.Чего делать НЕЛЬЗЯ](#bez-siryh-shem)
8. [8.Частые вопросы](#faq)

Содержание

1. [1.Зачем планировать в середине года](#navischo-planuvaty)
2. [2.Контроль лимита дохода](#kontrol-limitiv)
3. [3.Приближение к порогу НДС](#porig-pdv)
4. [4.Выбор и смена группы единого налога](#vybir-grupy)
5. [5.Структура расходов и ЕСВ](#struktura-vytrat)
6. [6.Чек-лист июль-декабрь](#chek-list)
7. [7.Чего делать НЕЛЬЗЯ](#bez-siryh-shem)
8. [8.Частые вопросы](#faq)

Кратко за минуту

- Сверяйте оборот нарастающим итогом: Г2 — 7 211 598, Г3 — 10 091 049 грн.
- Порог НДС — 1 000 000 грн за 12 мес; повышение до 4 млн с 2027 — пока законопроект.
- Смена группы единого налога — раз в квартал, заявление за 15 к.дн. до квартала.
- Авансируйте ЕСВ и единый налог Г1/Г2 наперёд, чтобы не словить пеню в конце года.
- Никаких серых схем — экономия от планирования, а не от дробления.

Ответ

Налоговое планирование на II полугодие 2026 для ФОП и ТОВ — это контроль трёх вещей до 31 декабря: лимита дохода (Г2 — 7 211 598 грн, Г3 — 10 091 049 грн в год), порога обязательной регистрации НДС (1 000 000 грн за 12 месяцев; повышение до 4 млн с 2027 — пока законопроект) и соответствия группы единого налога реальной структуре клиентов. Легальная оптимизация — это своевременная смена группы (раз в квартал), разнесение дохода между годами, авансирование ЕСВ и корректная структура расходов, а не «серые» схемы. До конца года стоит ежемесячно сверять оборот нарастающим итогом и заранее подавать заявления на смену группы.

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

Конец июня — мой любимый момент, чтобы сесть с клиентом и посмотреть на цифры нарастающим итогом. Первое полугодие уже видно как на ладони, а до 31 декабря ещё есть время что-то исправить **легально и без спешки**. Именно в июле-декабре решается, войдёте ли вы в 2027 год спокойно или с доначислениями и потерей упрощёнки. За 27 лет и с нулём штрафов у моих клиентов с 1999-го я убедилась: почти все проблемы конца года — это не «сложный закон», а пропущенная точка контроля в середине года. Разложу, что именно проверить.

## Зачем планировать налоги в середине года, а не в декабре?

Потому что в декабре уже поздно. Большинство инструментов легальной оптимизации привязаны к **кварталу**, а не ко дню, когда вам захотелось что-то изменить. Смену группы единого налога нужно заявить за 15 календарных дней до начала нового квартала. Перенос части дохода на следующий год работает, только если вы увидели угрозу лимита заранее. А регистрация плательщиком НДС по порогу 1 000 000 грн наступает **автоматически** — и если вы её прозевали, штраф уже начислен.

Поэтому налоговое планирование — это не магия и не схемы. Это три простые сверки, которые я советую делать ежемесячно во втором полугодии:

- **Лимит дохода группы** — чтобы не вылететь на общую систему.
- **Порог НДС** — чтобы зарегистрироваться вовремя, а не со штрафом.
- **Соответствие группы** реальной структуре клиентов и расходов.

💡 **Главная идея:** экономия в налогах берётся из *своевременных решений*, а не из рискованных манёвров. Самая дорогая ошибка — ничего не делать и узнать о проблеме от ГНС.

## Как контролировать лимит дохода до конца года?

Самый болезненный сценарий конца года — превышение годового лимита дохода и автоматический вылет на общую систему со следующего квартала. Вот актуальные годовые лимиты 2026:

| Группа | Годовой лимит дохода 2026 | Последствие превышения |
| --- | --- | --- |
| ФОП 1 группа | 1 444 049 грн | Переход на 2/3 группу или общую |
| ФОП 2 группа | 7 211 598 грн | Общая система со следующего квартала |
| ФОП 3 группа | 10 091 049 грн | Общая система со следующего квартала |

Что делать в июле-декабре: ведите оборот **нарастающим итогом с 1 января** и раз в месяц смотрите, сколько процентов лимита уже выбрано. Если к октябрю вы выбрали 75-80% — пора планировать. Легальные варианты, если видите угрозу:

- **Перенести часть дохода на следующий год.** Доход ФОП на едином налоге признаётся по дате поступления средств. Если клиент готов заплатить в январе вместо декабря — это не схема, а нормальный график оплат.
- **Заранее перейти на старшую группу** (со 2 на 3), если запас по лимиту больше и вы приближаетесь к потолку 2 группы.
- **Сознательно принять общую систему**, если объём бизнеса её перерос — иногда это более честный и дешёвый путь, чем дробление.

⚠️ **Превышение = вылет, а не штраф за само превышение.** Сумма, превысившая лимит, на 1-2 группе облагается единым налогом по ставке 15%, а дальше — обязательный переход на общую систему. Поэтому ловить это нужно до факта, а не после.

Это как раз то место, где клиенты обычно обращаются ко мне: посчитать, к какому месяцу вы упрётесь в лимит при текущей динамике, и составить график оплат так, чтобы удержаться на упрощёнке без единого нарушения.

## Как работает приближение к порогу НДС в 2026?

Отдельно от лимита группы живёт **порог обязательной регистрации плательщиком НДС**. В 2026 году он составляет **1 000 000 грн за последние 12 календарных месяцев** (считается скользящим окном, а не с 1 января). Превысили — обязаны подать заявление на регистрацию НДС. Это касается и ФОП на 3 группе 5%, и ТОВ на едином налоге, и общей системы.

💡 **Важное изменение на горизонте.** Порог 1 000 000 грн действует в 2026 году. С 2027 года законопроект Минфина предусматривает повышение до 4 000 000 грн — он ещё не принят, параметры могут измениться. То есть в 2026-м контроль порога ещё критичен, а с 2027-го, если изменения примут, дышать станет свободнее. Точные условия уточняйте на дату — слежу за изменениями и сообщаю клиентам.

Что это означает для планирования второго полугодия:

- Если ваш оборот за 12 месяцев подкрадывается к 1 млн — считайте, с НДС или без вам выгоднее работать. Для B2B-клиентов, которые сами являются плательщиками НДС, статус плательщика часто даже удобнее (они берут ваш налоговый кредит).
- Для B2C (конечные потребители) регистрация НДС обычно означает либо рост цены на 20%, либо падение вашей маржи — здесь планирование цены важно заранее.
- На 3 группе есть выбор: 5% без НДС или 3% + НДС 20%. Если регистрация НДС неизбежна, переход на ставку 3% часто выгоднее пары 5% + отдельный НДС.

Стандартная ставка НДС — 20%, для лекарств — 7%, для экспорта — 0%. Декларация по НДС подаётся ежемесячно до 20-го числа, уплата — примерно в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи.

## Когда стоит сменить группу единого налога во втором полугодии?

Второе полугодие — нормальное время, чтобы проверить, по-прежнему ли ваша группа оптимальна. Структура клиентов за год могла измениться: появились ТОВ на общей системе (2 группа их не разрешает), или, наоборот, вы хотите фиксированный платёж вместо 5% с оборота. Вот опорные цифры 2026 для решения:

| Параметр | Группа 1 | Группа 2 | Группа 3 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ставка единого налога | до 332,80 грн/мес | до 1 729,40 грн/мес | 5% дохода (или 3% + НДС) |
| ВС | 864,70 грн/мес | 864,70 грн/мес | 1% дохода |
| ЕСВ за себя | 1 902,34 грн/мес | 1 902,34 грн/мес | 1 902,34 грн/мес |
| Наёмные | 0 | до 10 | без ограничений |
| Клиенты-юрлица на общей | НЕТ | НЕТ | Да |

**Точка пересечения расходов «фикс vs 5%».** Фиксированный годовой платёж ФОП 2 группы без наёмных (единый налог + ВС + ЕСВ) — это предсказуемая сумма, не зависящая от оборота. 3 группа платит меньше фиксированно, но 6% от каждой гривны дохода (5% единый налог + 1% ВС). Грубо: при стабильно **малом** обороте дешевле 3 группа, при **большом** B2C-обороте — 2 группа. Точную точку пересечения я советую считать под ваши конкретные цифры — это быстро через [калькулятор налогов ФОП](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calculator/).

⚠️ **Дедлайн на смену группы.** Заявление о переходе на другую группу подаётся не позднее чем **за 15 календарных дней до начала квартала**. Хотите новую группу с 1 октября — заявление нужно подать до 15 сентября; с 1 января 2027 — до 16 декабря 2026. Прозевали — меняете только со следующего квартала.

Подробнее о выборе между 2 и 3 группой я разложила отдельно: [ФОП 2 или 3 группа: выбор на пальцах](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-2-ili-3-gruppa-kak-vybrat/).

## Как структура расходов и ЕСВ влияют на план?

Для ФОП на упрощённой системе ставка единого налога не зависит от расходов (кроме ставки 5% от оборота). Но есть вещи, где планирование расходов во втором полугодии реально экономит деньги и нервы:

- **Авансирование ЕСВ.** ЕСВ «за себя» для всех групп — 1 902,34 грн/мес, уплачивается ежеквартально. Удобно заплатить наперёд, чтобы не словить просрочку из-за командировки или праздников. Предельные даты ЕСВ: за II квартал — до 20.07.2026, за III квартал — до 19.10.2026, за IV квартал — до 19.01.2027.
- **Авансирование единого налога для 1 и 2 группы.** Платёж ежемесячно до 20-го числа. Можно заплатить на несколько месяцев вперёд — это снимает риск пени под конец года.
- **Учёт наличных лимитов.** Расчёты наличными между ФОП/юрлицами — до 10 000 грн в день, с физлицами — до 50 000 грн в день (постановление НБУ №148). Превышение — нарушение кассовой дисциплины.
- **Для ТОВ на общей системе** структура расходов прямо уменьшает базу налога на прибыль (18%), поэтому корректное документирование расходов до 31 декабря — это и есть легальная оптимизация.

💡 **Кассу часто все забывают.** РРО/ПРРО обязательна для 2, 3 групп и общей системы при наличных, оплате картой или через посредников (NovaPay, LiqPay, WayForPay, Fondy). 1 группа кассу не использует. Если во втором полугодии вы добавляете приём карт — касса должна появиться *до* первой такой оплаты.

## Какой чек-лист по месяцам на июль-декабрь 2026?

Сведу ключевые даты и действия, чтобы вы держали второе полугодие под контролем. Правило переноса: если предельный день **подачи** приходится на выходной — переносится на следующий рабочий день; **уплата** с выходного тоже переносится на следующий банковский день (п. 57.1 НКУ), но 10 дней на уплату после декларации отсчитываются от номинального срока подачи — перенос срока подачи не продлевает срок уплаты.

| Месяц | Что сделать |
| --- | --- |
| Июль | ЕСВ за II кв. — до 20.07. Декларация Г3 за полугодие — до 10.08, уплата — до 19.08. 4ДФ (для ФОП с наёмными) за II кв. — до 10.08. Сверить оборот за полугодие с лимитами. |
| Август | Подать/уплатить Г3 за II кв. и 4ДФ. Проверить порог НДС за последние 12 мес. |
| Сентябрь | **До 15.09** — заявление на смену группы с 1 октября, если планируете. Сверить динамику к лимиту. |
| Октябрь | ЕСВ за III кв. — до 19.10. Декларация Г3 за 9 мес. — до 09.11, уплата — до 19.11. 4ДФ за III кв. — до 09.11. |
| Ноябрь | Подать/уплатить Г3 за III кв. и 4ДФ. Спланировать декабрьские оплаты (перенос дохода при угрозе лимита). |
| Декабрь | **До 16.12** — заявление на смену группы с 1 января 2027. Финализировать оборот года. ТОВ: закрыть документы по расходам. |

Авансовый единый налог для Г1/Г2 — ежемесячно до 20-го числа на протяжении всего периода. Полный перечень дат удобно держать рядом в [налоговом календаре](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/).

## Чего в налоговом планировании делать НЕЛЬЗЯ?

Отдельно проговорю границу, потому что «оптимизация» в интернете часто означает схему, за которую потом платит владелец бизнеса. Я работаю иначе — и вам советую.

- **Дробление бизнеса** (регистрация нескольких ФОП на родственников, чтобы обойти лимит) — ГНС давно видит такие конструкции и доначисляет налоги как одному плательщику.
- **Работа с ТОВ на общей системе на 2 группе** — прямое нарушение, аннулирование упрощёнки со следующего квартала.
- **Занижение зарплаты наёмным** ниже МЗП 8 647 грн — штраф 25 941 грн (3 МЗП) за каждого. Неоформленный работник — 86 470 грн (10 МЗП; единщикам Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение).
- **Работа без кассы**, где она обязательна — штраф 100% суммы (150% за повторное).
- **Просрочка декларации** — 340 грн (1 020 грн повторно), плюс пеня.

⚠️ **Самоисправление всегда дешевле.** Если вы сами нашли и исправили ошибку — штраф 3% от суммы. Если найдёт ГНС — 25% или даже 50%. Поэтому полугодовая сверка цифр — это не лишняя работа, а экономия в разы.

Это классический момент, когда стоит обратиться: я проверяю вашу модель на «красные флажки» до того, как их увидит налоговая, и предлагаю легальную альтернативу, которая даёт тот же результат без риска.

## Частые вопросы

### Поздно ли начинать налоговое планирование в июле?

Нет, июль — наоборот оптимальный старт. Видно полное первое полугодие, и ещё есть три квартала для манёвра: смена группы, график оплат, регистрация НДС. В декабре большинство рычагов уже не сработают.

### Можно ли перенести доход декабря на январь, чтобы не превысить лимит?

Если это реальный график оплат по договорённости с клиентом — да, потому что доход ФОП на едином налоге признаётся по дате поступления средств. Это не схема. А вот искусственная задержка оплаты, которую не подтверждает договор, — уже риск. Советую оформить график платежей письменно.

### Что выгоднее при приближении к 1 млн — регистрация НДС или сдерживание оборота?

Зависит от клиентов. Для B2B (плательщики НДС) статус плательщика часто даже выгоден — они берут ваш налоговый кредит. Для B2C регистрация НДС бьёт по марже. Это как раз индивидуальный расчёт — точную цифру посчитаю под ваш случай.

### Нужно ли авансировать ЕСВ, если и так плачу ежеквартально?

Не обязательно, но удобно: ЕСВ 1 902,34 грн/мес можно закрыть наперёд, чтобы под конец года или в отпуске не пропустить предельную дату и не получить пеню.

### Изменится ли что-то в 2027 году, что стоит учесть уже сейчас?

Да: по законопроекту Минфина с 2027 года порог обязательной регистрации НДС может вырасти с 1 млн до 4 млн грн — законопроект ещё не принят, параметры могут измениться. Поэтому некоторые решения (например, регистрироваться ли плательщиком НДС сейчас) стоит принимать с оглядкой на это изменение. Уточняйте окончательные условия на дату — слежу за законодательством.

Подытожу коротко: налоговое планирование на второе полугодие — это не поиск «секретной схемы», а три ежемесячные сверки (лимит, НДС, группа) и пара своевременных заявлений. Делаете их — войдёте в 2027 год спокойно. А если хотите, чтобы кто-то держал эти цифры за вас и предупреждал о рисках заранее — напишите мне [через форму](https://murashko-accounting.com.ua/ru/#contact), разберём вашу ситуацию предметно.

💡 **Совет от Людмилы:** заведите простую табличку «оборот нарастающим итогом» и смотрите в неё 1-го числа каждого месяца. Девять из десяти проблем конца года заметны ещё в октябре — и легко решаются, пока есть время подать заявление или перенести оплату.

ДВА ПУТИ

Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля»: 10 модулей, 18 уроков, шаблоны и готовые документы, 5 000 ₴ один раз. Отдать учёт мне — от 2 500 грн/мес, и вы про это больше не думаете.

[Программа курса →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Отдать учёт мне →](#contact)

Источники

- [Налоговый кодекс — статья 291 (упрощённая система)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [ГНС — упрощённая система налогообложения](https://tax.gov.ua)
- [НБУ — наличные расчёты и валютный контроль](https://bank.gov.ua)

### Читайте также

[БизнесБронирование работников ФОП и ТОВ в 2026: кто и как11 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/bronirovanie-rabotnikov-flp-ooo-2026/)[БизнесDilovod для ФОП: настройка учёта онлайн в 202611 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/dilovod-dlya-flp-nastroyka-ucheta/)[БизнесФинмониторинг ФОП и ТОВ 2026: почему банк блокирует счёт11 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/finmonitoring-flp-ooo-2026/)[БизнесФОП или ТОВ для розницы и услуг в 202611 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-ili-ooo-roznitsa-uslugi-2026/)

### Связанные услуги

[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Хотите войти в 2027 год без доначислений и потери упрощёнки? Посчитаю ваши лимиты, группу и структуру расходов под ваш случай. Напишите — отвечу в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nalogovoe-planirovanie-2-polugodie-2026/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nalogovoe-planirovanie-2-polugodie-2026/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*