---
title: "Лимиты дохода ФОП в 2026 году: группы 1, 2, 3 — что будет при превышении"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/limity-dokhoda-flp-2026/"
language: ru
updated: "2026-08-03"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/limity-dokhoda-flp-2026/"
published: "2026-04-10"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Налоги"
readTimeMinutes: 5
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)Лимиты дохода ФОП в 2026 году: группы 1, 2, 3 — что будет при превышении

Налоги5 мин чтения

# Лимиты дохода ФОП в 2026 году: группы 1, 2, 3 — что будет при превышении

Лимиты дохода ФОП выросли в 2026 из-за повышения минзарплаты. Таблица по группам, что происходит при превышении и как правильно считать доход.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко10 апреля 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 20265 мин чтенияБазовыйОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Откуда берутся эти цифры и почему они меняются](#chomu-limity-zrostayut)
2. [2.Что считается доходом при проверке лимита](#shcho-rakhuietsya)
3. [3.Как правильно считать: нарастающим итогом](#yak-rakhuvaty)
4. [4.Как выглядит ежемесячный мониторинг лимита](#monitoryng-limitu)
5. [5.Что происходит при превышении лимита](#shcho-pry-perevyshchenni)
6. [6.Как работает ставка 15% на сумму превышения](#stavka-15)
7. [7.Какие практические сценарии — что делать при превышении](#stsenariyi)
8. [8.Как планировать — когда переходить добровольно](#dobrovil-perexid)
9. [9.Частые вопросы](#faq)

Содержание

1. [1.Откуда берутся эти цифры и почему они меняются](#chomu-limity-zrostayut)
2. [2.Что считается доходом при проверке лимита](#shcho-rakhuietsya)
3. [3.Как правильно считать: нарастающим итогом](#yak-rakhuvaty)
4. [4.Как выглядит ежемесячный мониторинг лимита](#monitoryng-limitu)
5. [5.Что происходит при превышении лимита](#shcho-pry-perevyshchenni)
6. [6.Как работает ставка 15% на сумму превышения](#stavka-15)
7. [7.Какие практические сценарии — что делать при превышении](#stsenariyi)
8. [8.Как планировать — когда переходить добровольно](#dobrovil-perexid)
9. [9.Частые вопросы](#faq)

Кратко за минуту

- Лимиты 2026: Г1 — 1 444 049, Г2 — 7 211 598, Г3 — 10 091 049 грн/год.
- Базируются на МЗП 8 647: 167×, 834×, 1 167× соответственно.
- Превышение — 15% ЕН на излишек, и это касается всех трёх групп ФОП.
- Г1/Г2 по заявлению до 20 числа идут на высшую группу, иначе — общая; Г3 — только общая.
- Авансы и предоплаты — это доход. Не доход: кредиты, возвратная финпомощь, возвращённые авансы.

Ответ

Лимиты дохода для ФОП на упрощённой системе в 2026 году: 1 группа — 1 444 049 грн/год (167× МЗП), 2 группа — 7 211 598 грн/год (834× МЗП), 3 группа — 10 091 049 грн/год (1 167× МЗП). К сумме превышения применяется ставка единого налога 15% — для ФОП всех трёх групп (пп. 1 п. 293.4 НКУ). Дальше: ФОП 1 и 2 группы по заявлению (не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения) переходят на высшую группу или отказываются от упрощённой; если заявления нет — общая система с первого числа месяца, следующего за кварталом превышения. У ФОП 3 группы выбора нет — только общая система. Доходом считаются все денежные поступления (наличные, перечисления на счёт), безвозмездно полученные товары и услуги. Не входят: кредиты и возвратная финпомощь, возвращённая в течение 12 календарных месяцев (пп. 3 п. 292.11 НКУ), возвращённые покупателю авансы, суммы НДС у плательщиков НДС, средства целевого назначения из бюджетов и фондов соцстрахования (пп. 4 п. 292.11 НКУ) и возвращённые переплаты налогов (пп. 9 п. 292.11 НКУ).

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

Лимит дохода — это максимальная сумма, которую вы имеете право заработать, находясь на определённой группе единого налога, в течение одного календарного года. Представьте, что есть «потолок»: пока вы под ним — всё хорошо, платите привычный налог. Но если подпрыгнете выше — придётся либо перейти на другую систему, либо заплатить повышенную ставку на сумму превышения.

## Откуда берутся эти цифры и почему они меняются?

Лимиты дохода привязаны к минимальной заработной плате — они рассчитываются как определённое количество «минзарплат» в год. Поэтому каждый год, когда растёт минзарплата, автоматически растут и все лимиты. В 2026 году минзарплата = 8 647 грн.

| Группа ЕН | Формула | Лимит 2026 |
| --- | --- | --- |
| Группа 1 | 167 × 8 647 | **1 444 049 грн/год** |
| Группа 2 | 834 × 8 647 | **7 211 598 грн/год** |
| Группа 3 | 1167 × 8 647 | **10 091 049 грн/год** |

## Что считается доходом при проверке лимита?

Лимит проверяется по **общей сумме дохода**, то есть по «поступлениям». Не путайте с прибылью: доход — это всё, что пришло на счёт или наличными, независимо от расходов.

### Что ВХОДИТ в доход

- Оплата за товары, работы, услуги (на текущий счёт или наличными);
- Авансы и предоплаты;
- Выручка через платёжные терминалы (POS);
- Поступления через интернет-эквайринг, Apple Pay, Google Pay и т. д.;
- Безналичные переводы от клиентов.

### Что НЕ ВХОДИТ в доход

- Банковские кредиты и возврат кредитов;
- Возвратная финансовая помощь — если её получили и вернули в течение 12 календарных месяцев со дня получения (пп. 3 п. 292.11 НКУ);
- Суммы НДС у плательщиков НДС (Г3, 3%);
- Ошибочно зачисленные средства — прямой нормы в п. 292.11 НКУ нет. ГНС разрешает не включать их в доход при условии возврата и документального подтверждения ошибки (разъяснение ЗІР). Это позиция контролирующего органа, а не норма закона;
- Средства целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов общеобязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в рамках государственных либо местных программ (пп. 4 п. 292.11 НКУ). Выплаты частных страховщиков и частные гранты под эту норму не подпадают;
- Возвращённые из бюджетов или государственных целевых фондов суммы излишне уплаченных налогов и сборов (пп. 9 п. 292.11 НКУ).

## Как правильно считать: нарастающим итогом?

Лимит считается **с 1 января каждого года нарастающим итогом**. То есть: в феврале вы суммируете доходы за январь и февраль; в марте — за январь, февраль и март; и так до декабря.

Это не «ежемесячный» лимит и не «квартальный» — это **годовой**. Если в одном месяце вы заработали 2 000 000 грн, а в остальные месяцы ничего — лимит превышен только если эта сумма больше лимита вашей группы.

## Как выглядит ежемесячный мониторинг: пример таблицы учёта?

Рекомендую вести простую таблицу — в Excel, Google Sheets или даже в тетради:

| Месяц | Доход за месяц | Нарастающий итог | Остаток до лимита (Г2) |
| --- | --- | --- | --- |
| Январь | 450 000 | 450 000 | 6 761 598 |
| Февраль | 520 000 | 970 000 | 6 241 598 |
| Март | 600 000 | 1 570 000 | 5 641 598 |
| ... | ... | ... | ... |

Когда остаток до лимита уменьшается до опасного уровня — время думать о переходе.

## Что происходит при превышении лимита?

Если вы превысили лимит своей группы, нужно:

1. Определить квартал, в котором произошло превышение;
2. Если вы на Г1 или Г2 — подать заявление о переходе на высшую группу либо об отказе от упрощённой системы **до 20-го числа месяца, следующего за кварталом**, в котором произошло превышение (п. 293.8 НКУ). То есть если превысили в августе (III квартал) — до 20 октября. У Г3 такого выбора нет — только общая система;
3. Заплатить единый налог по ставке 15% на сумму превышения. Это касается ФОП всех трёх групп: п. 293.4 НКУ устанавливает ставку 15% для плательщиков «первой — третьей группы (физические лица — предприниматели)», а пп. 1 этого пункта — именно к сумме превышения объёма дохода.

Если заявление не подано, переход на общую систему становится обязательным по закону — с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение (пп. 1 пп. 298.2.3 НКУ). То есть вы уже на общей, даже если об этом не знаете. Продолжите платить ЕН — получите доначисление и пеню. Лучше действовать самостоятельно и вовремя.

## Как работает ставка 15% на сумму превышения?

Для ФОП групп 1, 2 и 3: на сумму дохода, превысившую лимит, начисляется единый налог по ставке 15%. Это не штраф — это другая ставка ЕН, которая применяется только к сумме превышения, а не ко всему обороту. Обычный ЕН за свою группу вы платите как платили.

Пример: ФОП Г2, лимит 7 211 598 грн. За год заработал 7 500 000 грн. Превышение: 7 500 000 − 7 211 598 = 288 402 грн. Дополнительный ЕН 15%: 288 402 × 15% = 43 260,30 грн.

## Какие практические сценарии — что делать при превышении?

### «В августе доход превысил лимит Группы 2 — что делаю?»

Август — это III квартал. Срок реакции: до 20 октября. Действия:

1. Считаете сумму превышения (доход с начала года минус 7 211 598 грн);
2. Подаёте заявление о переходе на Группу 3 через кабинет ГНС или лично;
3. С 1 октября вы уже на Группе 3 — первое число месяца, следующего за налоговым (отчётным) кварталом, в котором произошло превышение (заявление при этом подаёте до 20 октября);
4. За III квартал доплачиваете ЕН 15% на сумму превышения.

### «Я на Группе 3, хочу остаться, но приближаюсь к лимиту 10 091 049 грн»

Здесь выбора нет. При превышении лимита Группы 3 (10 091 049 грн) на сумму превышения начисляется ЕН 15%, и ФОП обязан перейти на общую систему с первого числа месяца, следующего за кварталом превышения (пп. 3 пп. 298.2.3 НКУ). Высшей группы, куда можно было бы уйти, для 3 группы просто не существует.

Регистрация плательщиком НДС — это **не**альтернатива: ставка 3% с НДС и ставка 5% без НДС имеют одинаковый лимит 10 091 049 грн, и статус плательщика НДС не даёт права остаться на упрощённой сверх лимита. Наоборот: на едином налоге 1–3 групп обязательной регистрации плательщиком НДС нет (п. 181.1 НКУ), но после перехода на общую систему эта обязанность появляется — при превышении 1 000 000 грн налогооблагаемых поставок за последние 12 месяцев. Это серьёзный шаг — лучше заранее проконсультироваться с бухгалтером.

## Как планировать — когда переходить добровольно?

Иногда выгоднее перейти на высшую группу добровольно ещё до превышения лимита:

- Если видите, что до конца года точно превысите лимит Г2 — лучше перейти на Г3 с начала следующего квартала и не платить 15% на превышение;
- Если вы на Г2 и у вас появились заказчики **услуг**, которым Г2 оказывать услуги не вправе — юрлица или ФОП на общей системе, бюджетные и неприбыльные организации, нерезиденты — переходите на Г3 добровольно. Круг получателей услуг для Г2 ограничен плательщиками единого налога и населением (пп. 2 п. 291.4 НКУ). На**продажу товаров** это ограничение не распространяется: товары Г2 может продавать кому угодно.

💡 **Совет от Людмилы:**Проверяйте свой накопленный доход ежемесячно. Я рекомендую своим клиентам держать в телефоне простую заметку: «Лимит: 7 211 598 грн. Накопил: [сумма].» Обновляйте её после каждого поступления. Это занимает 2 минуты и спасает от неожиданной ставки ЕН 15% на сумму превышения. Если следить за этим самому неудобно — клиентам, которым я веду [учёт ФОП на едином налоге](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/), мониторинг лимита идёт вместе с учётом: нарастающий итог и остаток до потолка вы видите ежемесячно, а не в конце года.

ОТДАТЬ ЭТО МНЕ

Разовая консультация 1 час (ФОП) — **от 2 500 грн**

Скажу, стоит ли вам переходить и с какого квартала, проверю КВЕДы и лимит и подам заявление так, чтобы переход прошёл с первого раза.

Или ежемесячно: ФОП 3 группа — от 3 500 грн/месяц.

[Рассчитать для меня →](#contact)[Об услуге «ФОП — единый налог» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/)[Цена ведения ФОП — посчитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calculator/vartist-vedennya/)

[Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)

Источники

- [Налоговый кодекс — статья 291](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7000)
- [ГНС — упрощённая система налогообложения](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/sproshchena-sistema-opodatkuvannya)

Частые вопросы

Что будет, если превысить лимит единого налога — сразу штраф или можно перейти на другую группу?

Это не штраф, а другая ставка единого налога: на сумму превышения начисляется ЕН 15% (пп. 1 п. 293.4 НКУ) — и это касается ФОП всех трёх групп, не только 1 и 2. Дальше ФОП 1 и 2 группы по заявлению переходят на высшую группу или отказываются от упрощённой; заявление подают до 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения (пп. 1 и 2 п. 293.8 НКУ): превысили в августе (III квартал) — есть время до 20 октября. Если заявления нет, переход на общую систему наступает по закону — с первого числа месяца, следующего за кварталом превышения (пп. 1 пп. 298.2.3 НКУ). У ФОП 3 группы выбора нет: только общая система с той же даты.

Лимит дохода — это за календарный год или за последние 12 месяцев подряд?

Это календарный год. Доход считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря и обнуляется каждый год. В 2026 вы суммируете все поступления с 1 января 2026: в группе 2 лимит 7 211 598 грн, в группе 3 — 10 091 049 грн. Это не ежемесячный и не «скользящий за 12 месяцев» лимит.

Входит ли НДС в лимит дохода для ФОП 3 группы?

Нет. У плательщика НДС на 3 группе (ставка 3%) суммы НДС не включаются в доход для проверки лимита 10 091 049 грн. Также не входят банковские кредиты и возвратная финансовая помощь — последняя при условии, что её получили и вернули в течение 12 календарных месяцев со дня получения (пп. 3 п. 292.11 НКУ). Относительно ошибочно зачисленных средств прямой нормы в п. 292.11 НКУ нет: ГНС разрешает не включать их в доход при условии возврата и документального подтверждения ошибки (разъяснение ЗІР) — это позиция контролирующего органа, а не норма закона. Все остальные поступления (оплаты, авансы, эквайринг, POS) считаются.

Сколько составит дополнительный налог, если ФОП 2 группы превысил лимит на 300 000 грн?

На сумму превышения начисляется ЕН по ставке 15% — и это касается ФОП всех трёх групп, не только 1 и 2 (пп. 1 п. 293.4 НКУ). При превышении на 300 000 грн дополнительный налог = 300 000 × 15% = 45 000 грн. Это отдельный платёж сверх обычного фиксированного ЕН (для группы 2 — до 1 729,40 грн/мес). Кроме того, со следующего квартала вы всё равно переходите на группу 3 или на общую систему.

Что делать, если приближаюсь к лимиту 2 группы, но не хочу на общую систему?

Лучше всего — добровольно перейти на 3 группу с начала следующего квартала: там ставка 5% от дохода (без НДС) плюс 1% военного сбора и выше лимит — 10 091 049 грн/год. Так вы избегаете 15% на превышение. Заявление о добровольном переходе подают не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.1.5 НКУ). Отдельная причина перейти: если у вас появились заказчики УСЛУГ, которым 2 группа оказывать услуги не вправе — юрлица или ФОП на общей системе, бюджетные и неприбыльные организации, нерезиденты (круг получателей услуг для Г2 ограничен плательщиками ЕН и населением, пп. 2 п. 291.4 НКУ). На продажу товаров это ограничение не распространяется.

### Читайте также

[НалогиЕдиный налог 2026: ставки, группы и лимиты — что изменилось6 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/edinyy-nalog-2026/)[НалогиПереход между группами единого налога 2026: Г1 ↔ Г2 ↔ Г3 и общая система — обзор8 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/perekhid-mezhdu-gruppami/)[НалогиЗаблокировали накладную в ЕРНН: что делать, сроки и как добиться разблокировки7 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/blokirovka-nakladnykh/)[НалогиЧто такое НДС и когда ФОП обязан зарегистрироваться: объяснение без жаргона6 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-nds/)

### Связанные услуги

[Бухгалтер для ФОП на едином налоге — онлайн по всей УкраинеВся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/)[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)

### Короткий ответ

[Что будет, если ФОП превысил лимит дохода?Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/otvety/shcho-bude-yakshcho-fop-perevyshchyv-limit-aeo/)[Сколько можно зарабатывать на 2 группе ФОП в 2026?Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/otvety/skilky-mozhna-zaroblyaty-na-2-hrupi/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Приближаетесь к лимиту дохода и переживаете? Подскажу, как правильно считать и подготовиться заранее. Напишите — отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/limity-dokhoda-flp-2026/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/limity-dokhoda-flp-2026/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*