---
title: "Как рассчитать единый налог 3 группы в 2026: формулы + примеры"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/kak-rasschitat-edinyy-nalog-3-gruppy/"
language: ru
updated: "2026-08-03"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/kak-rasschitat-edinyy-nalog-3-gruppy/"
published: "2026-05-14"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Налоги"
readTimeMinutes: 8
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)Как рассчитать единый налог 3 группы в 2026: формулы + примеры

Налоги8 мин чтения

# Как рассчитать единый налог 3 группы в 2026: формулы + примеры

Покажу формулу и три полных расчёта.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко14 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 20268 мин чтенияБазовыйОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Что такое база налогообложения простыми словами](#baza-nalogooblozheniya)
2. [2.Формула для 5% (без НДС)](#formula-5)
3. [3.Формула для 3% + НДС](#formula-3)
4. [4.Какой пример 1: доход 50 000 грн/мес](#primer-50k)
5. [5.Какой пример 2: доход 200 000 грн/мес](#primer-200k)
6. [6.Какой пример 3: доход 800 000 грн/мес + НДС](#primer-800k)
7. [7.Добавляем ВС 1% и ЕСВ](#vs-esv)
8. [8.Итоговая таблица нагрузки](#tablitsa-nagruzki)
9. [9.Частые вопросы](#faq)
10. [10.Частые вопросы](#faq)

Содержание

1. [1.Что такое база налогообложения простыми словами](#baza-nalogooblozheniya)
2. [2.Формула для 5% (без НДС)](#formula-5)
3. [3.Формула для 3% + НДС](#formula-3)
4. [4.Какой пример 1: доход 50 000 грн/мес](#primer-50k)
5. [5.Какой пример 2: доход 200 000 грн/мес](#primer-200k)
6. [6.Какой пример 3: доход 800 000 грн/мес + НДС](#primer-800k)
7. [7.Добавляем ВС 1% и ЕСВ](#vs-esv)
8. [8.Итоговая таблица нагрузки](#tablitsa-nagruzki)
9. [9.Частые вопросы](#faq)
10. [10.Частые вопросы](#faq)

Кратко за минуту

- ЕН Г3 = оборот × 5% (без НДС) или × 3% + НДС отдельно.
- Пример: доход 50 000 грн/мес — ЕН 2 500 + ВС 500 + ЕСВ 1 902,34.
- Доход 200 000 грн/мес — ЕН 10 000, ВС 2 000, ЕСВ минимальный.
- ВС — 1% от оборота; ЕСВ — 1 902,34 грн/мес фиксированно.
- Декларация — ежеквартально в течение 40 дней после квартала.

Ответ

Единый налог ФОП 3 группы в 2026 считается просто: доход × 5% (без НДС) или доход без НДС × 3% для плательщиков НДС. Дополнительно — военный сбор 1% от дохода и ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Пример: доход 50 000 грн/мес — ЕН 2 500 + ВС 500 + ЕСВ 1 902,34 ≈ 4 902 грн/мес.

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

Рассчитать единый налог 3 группы — это не высшая математика. Всё сводится к одной формуле и одному умножению. Но есть нюансы, на которых ФОП регулярно горят: что включать в доход, как считать при плательщике НДС, что добавить сверху, как сделать правильный годовой прогноз. В этом материале — полный разбор с тремя рабочими примерами на разные размеры дохода.

🎓 **Хотите вести учёт ФОП самостоятельно?** Курс «Бухгалтер ФОП с нуля» — 10 модулей, шаблоны, образцы и итоговый тест. [Смотреть курс →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)

## Что такое база налогообложения простыми словами?

База налогообложения для ФОП 3 группы — это **доход**, то есть *все поступления* на ваш предпринимательский счёт или в кассу, связанные с предпринимательской деятельностью. Не путать с прибылью (доход минус расходы) — расходы в упрощённой системе ФОП Г3 НЕ уменьшают базу.

### Что входит в доход

- Оплата товаров и услуг в денежной форме (наличные, карта, IBAN).
- Авансовые платежи.
- Безвозвратная финансовая помощь.
- Стоимость безвозмездно полученных товаров/услуг (бартер).
- Курсовая разница при продаже валютной выручки.

### Что НЕ входит в доход

- Собственные средства, внесённые на предпринимательский счёт.
- Кредитные средства.
- Возвратная финансовая помощь (возвращается в течение 12 мес).
- Суммы НДС (если вы плательщик НДС — в доход включаете сумму БЕЗ НДС).

💡 **Важно для валютных расчётов:** ФОП Г3, работающие с зарубежными клиентами, фиксируют доход в гривне по курсу НБУ на дату зачисления валюты на счёт. $5 000, пришедшие 15 мая по курсу 42,00 — это 210 000 грн дохода.

## Формула для 5% (без НДС)

Стандартная ставка ЕН для ФОП 3 группы неплательщика НДС:

**ЕН = Доход × 5%**

Доход берётся **нарастающим итогом с начала года**. В декларации за Q2, например, вы указываете совокупный доход за январь-июнь, а не только за Q2.

## Формула для 3% + НДС

Если ФОП Г3 является плательщиком НДС (добровольно или из-за превышения оборота 1 000 000 грн), ставка ЕН — 3%, плюс отдельно НДС 20% (или 7% для медикаментов).

**ЕН = Доход (без НДС) × 3%**

**НДС = (Налоговое обязательство) − (Налоговый кредит)**, где обязательство — это 20% от дохода, а кредит — 20% от ваших закупок с НДС.

⚠️ **Классическая ошибка:** ФОП на 3% с НДС указывает в декларации ЕН доход *вместе с НДС*. Правильно: доход для ЕН — это сумма БЕЗ НДС. Например, выставил счёт 120 000 (100 000 услуги + 20 000 НДС). В декларацию ЕН идёт 100 000.

## Какой пример 1: доход 50 000 грн/мес?

Алексей — ФОП 3 группы, копирайтер, не плательщик НДС. Доход стабильно 50 000 грн/мес. Расчёт за квартал (3 месяца):

- Доход за квартал: 50 000 × 3 = 150 000 грн
- ЕН 5%: 150 000 × 0,05 = **7 500 грн**
- ВС 1%: 150 000 × 0,01 = **1 500 грн**
- ЕСВ: 1 902,34 × 3 = **5 707,02 грн**
- **Итого за квартал:** 14 707,02 грн
- На год (экстраполяция): ~58 828 грн налогов при доходе 600 000 грн (≈9,8%)

## Какой пример 2: доход 200 000 грн/мес?

Мария — ФОП 3 группы, маркетинговое агентство с командой фрилансеров, доход 200 000 грн/мес. Пока не плательщик НДС.

- Доход за квартал: 200 000 × 3 = 600 000 грн
- ЕН 5%: 600 000 × 0,05 = **30 000 грн**
- ВС 1%: 600 000 × 0,01 = **6 000 грн**
- ЕСВ: 5 707,02 грн
- **Итого за квартал:** 41 707,02 грн

⚠️ **Сигнал тревоги для Марии:**200 000 × 12 = 2 400 000 грн/год. Это в 2,4 раза больше НДС-порога 1 000 000 грн. На 6-м месяце года Мария перейдёт порог → обязательная регистрация НДС. Лучше зарегистрироваться добровольно с начала года и сразу платить 3% ЕН + НДС.

## Какой пример 3: доход 800 000 грн/мес + НДС?

Денис — ФОП 3 группы, продажа B2B-оборудования. Плательщик НДС, ставка ЕН 3%. Доход 800 000 грн/мес БЕЗ НДС. Выставляет счета клиентам на 960 000 грн (800 000 товар + 160 000 НДС).

- Доход для ЕН за квартал (без НДС): 800 000 × 3 = 2 400 000 грн
- ЕН 3%: 2 400 000 × 0,03 = **72 000 грн**
- ВС 1%: 2 400 000 × 0,01 = **24 000 грн**
- ЕСВ: 5 707,02 грн
- НДС обязательство за квартал: 160 000 × 3 = 480 000 грн
- НДС налоговый кредит (допустим закупки с НДС на 1 500 000 грн → 250 000 грн НДС за квартал)
- НДС к уплате: 480 000 − 250 000 = **230 000 грн**
- **Итого за квартал:** 72 000 + 24 000 + 5 707 + 230 000 = 331 707 грн

💡 **Почему 3% + НДС часто выгоднее 5%** для B2B: на 3% + НДС вы выставляете клиентам НДС, и они берут его в налоговый кредит. Если бы Денис был на 5% — он бы не выставлял НДС, и клиенты не получали бы кредита. Для B2C (розница) — наоборот, 5% без НДС выгоднее.

## Добавляем ВС 1% и ЕСВ

Кроме ЕН, ФОП 3 группы уплачивает:

- **ВС 1%** от дохода (того же, что и для ЕН). КБК — 11011700.
- **ЕСВ** 1 902,34 грн/мес (фиксировано). КБК — 71040000.

Все три платежа — по разным КБК и разным платёжкам. Не сливайте их в одну. Если уплатите ЕН на КБК ВС — деньги зависнут, ГНС начислит долг по ЕН и пеню.

### Дедлайны уплаты за квартал

- ЕН — до 19 числа второго месяца после квартала (за Q1 2026 — до 20 мая).
- ВС — в тот же срок, что и ЕН.
- ЕСВ — до 19 числа первого месяца после квартала (за Q1 — до 20 апреля).
- Декларация ЕН — до 10 числа второго месяца после квартала.

## Итоговая таблица нагрузки

| Доход/мес | Доход/год | Ставка | ЕН/год | ВС/год | ЕСВ/год | Итого | % от дохода |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 20 000 | 240 000 | 5% | 12 000 | 2 400 | 22 828 | 37 228 | 15,5% |
| 50 000 | 600 000 | 5% | 30 000 | 6 000 | 22 828 | 58 828 | 9,8% |
| 100 000 | 1 200 000 | 5% или 3%+НДС | 60 000 / 36 000 | 12 000 | 22 828 | ~95 000 | ~7,9% |
| 200 000 | 2 400 000 | 3% + НДС обязательно | 72 000 | 24 000 | 22 828 | 119 000 + НДС | ~5% + НДС |
| 800 000 | 9 600 000 | 3% + НДС | 288 000 | 96 000 | 22 828 | ~407 000 + НДС | ~4,2% + НДС |

⚠️ **Лимит ФОП Г3**— 10 091 049 грн/год. Если доход превысит лимит, с 1-го числа следующего квартала вас автоматически переведут на общую систему (НДФЛ 18% + ВС 5% от чистой прибыли). Следите за лимитом нарастающим итогом.

## Частые вопросы

### Как считается доход при возврате предоплаты клиенту?

Если вы получили аванс 30 000 грн в марте, а в апреле вернули его — в декларации за Q1 указываете 30 000 в графе «получено», а в Q2 — минус 30 000 в графе «возвращено». На налог это не повлияет, так как база скорректируется.

### Можно ли перейти с 5% на 3% посреди года?

Переход со ставки 5% (без НДС) на 3% (с НДС) — это фактически регистрация плательщиком НДС. Заявление на регистрацию подают за 10 дней до начала нового квартала. Обратный переход (с 3% на 5%) — также с нового квартала, по заявлению.

### Что с курсовой разницей при получении валюты?

Доход фиксируется по курсу НБУ на дату зачисления на гривневый счёт. Курсовая разница между датой инвойса и датой получения — отдельно в доход НЕ идёт у ФОП Г3 на упрощённой системе.

### Уменьшают ли расходы базу ЕН?

Нет. Упрощённая система — это 5% (или 3%) от *всего дохода*, без вычета расходов. Поэтому ФОП Г3 НЕ ведут учёт расходов для целей налогообложения (только для внутреннего контроля прибыльности).

### Как считать, если доход пришёл 31 марта, а товар отгружён 2 апреля?

У ФОП на упрощённой системе действует **кассовый метод**: доход возникает в день получения денег. Поэтому 31 марта — это доход Q1, даже если товар поедет в апреле. У ТОВ на общей системе — иначе (метод начисления), но это не ваш случай.

### Надо ли платить ЕН, если клиент ещё не заплатил, но я выставил счёт?

Нет. Выставленный, но неоплаченный счёт — это не доход для ФОП Г3 на упрощённой. Доход возникает в день поступления денег. Если клиент должен 50 000, но не платит — ничего с них не платите.

💡 **Совет от Людмилы:**заведите себе Excel-табличку с тремя столбцами: дата поступления, сумма, накопленный итог с начала года. Каждого 1-го числа месяца обновляйте. Так вы всегда знаете, сколько должны ЕН и насколько близко к лимиту 10 091 049 грн. В моей практике ФОП, ведущие такую табличку, никогда не получают требований о доначислении — потому что у них данные сходятся с кабинетом ГНС копейка в копейку. Если просели продажи — смотрите [разбор нулевого ФОП 3 группы](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-bez-dokhoda-chto-platit/).

ОТДАТЬ ЭТО МНЕ

Разовая подача декларации ЕН — **3 500 грн**

Посчитаю налог за квартал, подготовлю и подам декларацию с КЭП и пришлю реквизиты для оплаты — один раз или ежемесячно, как вам удобнее.

Или ежемесячно: ФОП 3 группа — от 3 500 грн/месяц.

[Рассчитать для меня →](#contact)[Об услуге «Налоговая отчётность» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/podatkova-zvitnist/)[Цена ведения ФОП — посчитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calculator/vartist-vedennya/)

[Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)

Источники

- [Налоговый кодекс — статья 293 (ставки)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7059)
- [Налоговый кодекс — статья 292 (доход ЕН)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7011)
- [ГНС — упрощённая система](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/sproshchena-sistema-opodatkuvannya)

Частые вопросы

Что выгоднее для ИТ-экспортёра: 5% без НДС или 3% + НДС?

Для ИТ-экспорта почти всегда 5% без НДС — проще и дешевле. Экспорт услуг облагается НДС по ставке 0%, поэтому ставка 3% + НДС не даёт экономии на экспортных операциях. Но НДС-регистрация добавляет бюрократии: ежемесячные декларации, реестр налоговых накладных, ЭРПН-обязанности. Исключительный случай, когда 3% + НДС выгоднее — если у вас большие входящие счета с НДС (аренда офиса, оборудование, услуги) и вы хотите возмещения НДС из бюджета. Для соло ИТ-ФОП без офиса — выбирайте 5%.

Нужно ли возвращать ЕН, если клиент вернул предоплату?

Да, но механизм зависит от момента возврата. Если предоплата пришла и ушла в том же квартале — в декларацию вписываете чистый доход (поступления минус возврат). Если возврат в другом квартале — в том квартале, где был возврат, вычитаете сумму из дохода (возможна даже «минусовая» строка, декларация это допускает). ЕСВ при возврате не возвращается — он фиксированный. Пример: клиент прислал 50 000 грн в марте, в апреле отказался и вы вернули. В декларации за Q1 — доход 50 000, в декларации за Q2 — доход минус 50 000.

Курс НБУ для валютных поступлений — на какую именно дату?

На дату зачисления средств на ваш ФОП-счёт — статья 292.5 НКУ. Не на дату выставления инвойса, не на дату договора, не на дату отправки SWIFT. Именно дата зачисления в вашей банковской выписке. Пример: инвойс на $5 000 выставили 1 июня (курс 41,2), SWIFT отправили 5 июня (курс 41,4), на счёт зашло 7 июня (курс 41,5) — в доход идёт 5 000 × 41,5 = 207 500 грн. Курс НБУ публикуется на bank.gov.ua ежедневно. Рекомендую сохранять скриншот курса на дату зачисления вместе с выпиской.

Что будет, если превышу годовой лимит 10 091 049 грн?

Сумма превышения облагается по повышенной ставке 15% вместо 5% (статья 293.4 НКУ), и с 1-го числа квартала, следующего ПОСЛЕ квартала превышения, вы автоматически переходите на общую систему. Пример: за Q1 доход 3 млн, Q2 — 4 млн, Q3 — 4 млн (накопленный 11 млн, превысили на ~900 тыс.). Повышенная ставка 15% × 900 000 = 135 000 грн ЕН за квартал превышения вместо 45 000 грн (5%). С Q4 — общая система. Декларация с повышенным ЕН — в том же квартале по стандартному дедлайну.

Как ГНС подтверждает доход ФОП при проверке?

У ГНС есть несколько каналов автоматического сбора: 1) выписки из банка через систему «Электронное администрирование налогов» — банк автоматически передаёт все поступления на ФОП-счёт (статья 69 НКУ); 2) ЭРПН — реестр налоговых накладных (для плательщиков НДС); 3) данные РРО/ПРРО — каждый фискальный чек в реальном времени; 4) данные от контрагентов — их декларации показывают выплаты на ваш ЕДРПОУ; 5) ВЭД — НБУ передаёт данные о валютных поступлениях. Поэтому прятать доход нет смысла — ГНС видит почти всё.

Как считать ЕН при смешанных валютных и гривневых поступлениях?

Каждое поступление конвертируется отдельно и добавляется к общему доходу за квартал. Алгоритм: 1) выпишите все поступления за квартал из банка (гривневый счёт + валютный); 2) гривневые — пишете сумму как есть; 3) валютные — каждое умножаете на курс НБУ на дату зачисления; 4) суммируете; 5) умножаете на 5% (для Г3 без НДС) — это ЕН. Пример: за Q1 пришло 200 000 грн от ТОВ-А, $3 000 на $-счёт 5 января (курс 41,2 = 123 600 грн), $2 000 14 февраля (курс 41,5 = 83 000 грн). Общий доход Q1 = 406 600 грн, ЕН 5% = 20 330 грн, ВС 1% = 4 066 грн.

### Читайте также

[НалогиФОП 3 группа 2026: полный гид17 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppa-2026-polnyy-gid/)[Налоги5% без НДС или 3% с НДС на ФОП 3 группы10 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-stavka-5-vs-3-nds/)[НалогиФОП 3 группы и РРО: когда нужен, а когда нет9 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-rro-kogda-nuzhen/)[Регистрация бизнесаКакие КВЕДы выбрать для ФОП 3 группы в 20269 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-kvedy-kak-vybrat/)

### Связанные услуги

[Бухгалтер для ФОП на едином налоге — онлайн по всей УкраинеВся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/)[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)[Бухгалтер для соло-ФОП без наёмных — от 2 500 грн в месяцСамый дешёвый тариф для самозанятых — только декларации, ЕН, ЕСВ и ВС. Без зарплат, без 4ДФ, без переплат за ненужное.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/solo-fop-bez-naymanykh/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Не уверены, что правильно считаете единый налог на 3 группе? Напишите — проверю расчёт и покажу формулу на вашем обороте. Отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/kak-rasschitat-edinyy-nalog-3-gruppy/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/kak-rasschitat-edinyy-nalog-3-gruppy/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*