---
title: "ФОП 3 vs Diia.City: реальный расчёт на доходе $5 000 и $10 000"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-vs-diia-city-raschet/"
language: ru
updated: "2026-05-14"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-vs-diia-city-raschet/"
published: "2026-05-14"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Налоги"
readTimeMinutes: 10
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)ФОП 3 vs Diia.City: реальный расчёт на доходе $5 000 и $10 000

Налоги10 мин чтения

# ФОП 3 vs Diia.City: реальный расчёт на доходе $5 000 и $10 000

Берём два реальных кейса: ИТ-специалист с доходом $5 000 и $10 000.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко14 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 202610 мин чтенияСреднийОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Какие две модели — ФОП Гр3 и Diia.City](#dvi-modeli)
2. [2.Какие ставки 2026: что с чем сравниваем](#stavky)
3. [3.Курс гривны к доллару для расчёта](#kurs-grn-usd)
4. [4.Какой кейс 1 — доход $5 000/мес](#kejs-5000)
5. [5.Какой кейс 2 — доход $10 000/мес](#kejs-10000)
6. [6.Как выглядит сравнительная таблица](#porivnyalna-tablytsia)
7. [7.Скрытые расходы Diia.City](#priokhovani-vytraty)
8. [8.Когда Diia.City действительно выгоднее](#koly-vyhidno-rezident)
9. [9.Частые вопросы](#faq)

Содержание

1. [1.Какие две модели — ФОП Гр3 и Diia.City](#dvi-modeli)
2. [2.Какие ставки 2026: что с чем сравниваем](#stavky)
3. [3.Курс гривны к доллару для расчёта](#kurs-grn-usd)
4. [4.Какой кейс 1 — доход $5 000/мес](#kejs-5000)
5. [5.Какой кейс 2 — доход $10 000/мес](#kejs-10000)
6. [6.Как выглядит сравнительная таблица](#porivnyalna-tablytsia)
7. [7.Скрытые расходы Diia.City](#priokhovani-vytraty)
8. [8.Когда Diia.City действительно выгоднее](#koly-vyhidno-rezident)
9. [9.Частые вопросы](#faq)

Кратко за минуту

- Diia.City гиг = НДФЛ 5% + ВС 5% + ЕСВ 22% МЗП
- ФОП Г3 5% = ЕН 5% + ВС 1% + ЕСВ 1 902 грн
- На $5 000/мес: ФОП Г3 ≈14 202 грн vs Diia.City ≈22 402 грн
- ФОП Г3 выгоднее примерно до $7 000-8 000/мес
- Diia.City — когда доход свыше лимита Г3 10 091 049 грн/год

Ответ

Сравнение ФОП Г3 vs Diia.City для ИТ при $5 000 и $10 000/мес (курс 41 грн): $5 000 = 205 000 грн/мес. ФОП Г3 5% = 10 250 ЕН + 2 050 ВС (1%) + 1 902,34 ЕСВ = 14 202 грн (6,9%). Diia.City гиг = 10 250 НДФЛ (5%) + 10 250 ВС (5%) + 1 902 ЕСВ = 22 402 грн (10,9%). Разница: ФОП экономит 8 200 грн/мес. $10 000 = 410 000 грн/мес. ФОП Г3: 20 500 ЕН + 4 100 ВС + 1 902 ЕСВ = 26 502 грн (6,5%). Diia.City: 20 500 НДФЛ + 20 500 ВС + 1 902 ЕСВ = 42 902 грн (10,5%). Разница: ФОП экономит 16 400 грн/мес. ВЫВОД: для соло-разработчиков с доходом до $7 000-8 000/мес ФОП Г3 выгоднее за счёт ВС 1% вместо 5%. Diia.City оправдан, когда доход превышает лимит Г3 10 091 049 грн/год или нужен соцпакет резидента. НДФЛ растёт до 18% только если резидент Дія.City теряет право на льготу.

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

«Что выгоднее — ФОП или Diia.City?» — вопрос, который я слышу от каждого третьего IT-специалиста. Дам короткий ответ сразу: при доходе до $7 000-8 000/мес ФОП 3 группы почти всегда выгоднее. При доходе $10 000+ — начинается зона неопределённости, где нужно считать индивидуально. В этой статье — два реальных кейса со всеми цифрами без всяких округлений.

## Какие две модели — ФОП Гр3 и Diia.City?

**ФОП 3 группы** — это классическая упрощённая система. Вы — предприниматель, сами себе босс, выставляете инвойсы клиентам (украинским или зарубежным), платите 5% ЕН + 1% ВС + ЕСВ. Подходит для фрилансеров и консультантов.

**Diia.City** — это специальный правовой режим для IT-компаний (Закон № 1667-IX). Вы становитесь *гиг-специалистом* резидента Diia.City (то есть IT-компании, вошедшей в режим) и работаете с ней по гиг-контракту. Платите 5% НДФЛ + 5% ВС + ЕСВ — компания удерживает с вашего вознаграждения.

💡 **Принципиальное отличие:** ФОП — вы сами себе предприниматель, сами ищете клиентов. Diia.City — вы привязаны к компании-резиденту, получаете от неё гиг-вознаграждение. Вы не можете быть гиг-специалистом в двух резидентах одновременно для одного проекта.

## Какие ставки 2026: что с чем сравниваем?

| Платёж | ФОП Гр3 (без НДС) | Diia.City гиг |
| --- | --- | --- |
| Налог с дохода | ЕН 5% | НДФЛ 5% |
| Военный сбор | ВС 1% | ВС 5% |
| ЕСВ | 1 902,34 грн/мес фиксировано | 22% × МЗП = 1 902,34 грн/мес (минимум) |
| Лимит дохода/год | 10 091 049 грн | Нет |
| Декларация | Сам подаёшь ежеквартально | Компания сама удерживает и отчитывается |
| Кто платит налоги | Вы сами | Компания-резидент с вашего вознаграждения |

⚠️ **Частая путаница:** базовая ставка для гиг-специалиста — 5% НДФЛ (Закон №1667-IX, НКУ п.170.14¹). Военный сбор вырос с 1,5% до 5% с 01.12.2024 (Закон №4015-IX). Во всех расчётах ниже беру актуальные 5% НДФЛ + 5% ВС. НДФЛ растёт до 18% только если резидент Дія.City теряет право на льготу (средняя численность/вознаграждение ниже порога). Если в конкретном резиденте иначе — обращайтесь за уточнением к бухгалтеру компании.

## Курс гривны к доллару для расчёта

Для расчётов ниже берём средний прогнозный курс на 2026 год: **1 USD = 42,00 грн**. Это рабочее допущение; реальный курс фиксируется НБУ на дату получения. В ФОП вы получаете доллары на свой валютный счёт и конвертируете в гривны (или держите в валюте). В Diia.City — компания выплачивает вам в гривнах, конвертируя из суммы контракта.

Для расчётов ниже берём средний курс на май 2026: **1 USD ≈ 42,00 грн**. Это рабочее допущение в пределах бюджетного коридора НБУ на 2026 год (41-43 грн/USD). Реальный курс фиксируется НБУ на дату операции — если ваш курс отличается, пересчитайте по той же методике.

## Какой кейс 1 — доход $5 000/мес?

Доход $5 000 × 42 = 210 000 грн/мес. За год — 2 520 000 грн.

### ФОП 3 группы (5%, без НДС)

- Доход за год: 2 520 000 грн (под лимитом 10 091 049 — OK)
- ЕН 5%: 126 000 грн
- ВС 1%: 25 200 грн
- ЕСВ: 22 828 грн
- **Всего налогов за год: 174 028 грн**
- На руки: 2 345 972 грн (~$55 856 за год)
- Эффективная ставка: **6,91%**

Обратите внимание: на таком обороте ФОП превышает НДС-порог 1 000 000 грн/год уже на 5-м месяце. То есть придётся регистрироваться плательщиком НДС (3% + НДС вместо 5%). Если клиенты — зарубежные, экспорт услуг — НДС 0%, декларации с нулями. Если клиенты украинские — НДС 20% реально ложится на ваших клиентов.

### Diia.City гиг-контракт

- Вознаграждение за год (до удержаний): 2 520 000 грн
- НДФЛ 5%: 126 000 грн
- ВС 5%: 126 000 грн
- ЕСВ 22% от МЗП × 12 (минимум, его платит компания за вас из собственных средств): 22 828 грн
- **Всего налогов за год: 274 828 грн**
- На руки: 2 245 172 грн (~$53 456 за год)
- Эффективная ставка: **10,91%** (для вас лично, без ЕСВ)

**Разница в пользу ФОП: 100 800 грн/год**(~$2 400). Это без учёта НДС-администрирования в ФОП.

## Какой кейс 2 — доход $10 000/мес?

Доход $10 000 × 42 = 420 000 грн/мес. За год — 5 040 000 грн.

### ФОП 3 группы (5%, без НДС — гипотетически)

- Доход за год: 5 040 000 грн (под лимитом 10 091 049 — OK)
- ЕН 5%: 252 000 грн
- ВС 1%: 50 400 грн
- ЕСВ: 22 828 грн
- **Всего налогов за год: 325 228 грн**
- На руки: 4 714 772 грн (~$112 257)
- Эффективная ставка: **6,45%**

### Diia.City гиг-контракт

- Вознаграждение за год: 5 040 000 грн
- НДФЛ 5%: 252 000 грн
- ВС 5%: 252 000 грн
- ЕСВ минимум: 22 828 грн
- **Всего налогов за год: 526 828 грн**
- На руки: 4 513 172 грн (~$107 456)
- Эффективная ставка: **10,45%**

**Разница в пользу ФОП: 201 600 грн/год**(~$4 800).

⚠️ **Но ФОП доход $10 000/мес**— это годовой оборот 5 040 000 грн. Это в 5+ раз больше НДС-порога 1 000 000 грн (актуальный до 2027). Вы станете плательщиком НДС — дополнительно 3% ставка ЕН + НДС обработка. На экспортных услугах НДС 0%, поэтому это не критично, но администрирование возрастает.

## Как выглядит сравнительная таблица?

| Доход/мес | Модель | Налоги/год | На руки/год | Эффективная ставка | Экономия ФОП |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| $3 000 | ФОП Гр3 | 113 548 | 1 398 452 | 7,51% | **60 480** |
| $3 000 | Diia.City | 174 028 | 1 337 972 | 11,51% | |
| $5 000 | ФОП Гр3 | 174 028 | 2 345 972 | 6,91% | **100 800** |
| $5 000 | Diia.City | 274 828 | 2 245 172 | 10,91% | |
| $10 000 | ФОП Гр3 | 325 228 | 4 714 772 | 6,45% | **201 600** |
| $10 000 | Diia.City | 526 828 | 4 513 172 | 10,45% | |

## Скрытые расходы Diia.City

Расчёт «5% + 5% + ЕСВ» — это теория. На практике в Diia.City есть дополнительные нюансы, которые уменьшают реальную выгоду:

1. **Потеря контроля над выплатами.** Компания может задержать выплату на 30+ дней по договору — а ваши налоги уплачиваются при начислении. В ФОП — деньги у вас сразу.
2. **Ограничение клиентов.** Гиг-специалист привязан к одному резиденту по конкретному контракту. В ФОП — любые клиенты.
3. **Бухгалтерия для ФОП — проще.** 5 000 грн/мес bookkeeping VS внутренняя кадровая политика Diia.City-резидента.
4. **Не все резиденты платят реальное гиг-вознаграждение** — некоторые выплачивают зарплату, а гиг-часть небольшая. Проверяйте структуру до подписания.
5. **Социальные гарантии.** Гиг-специалист НЕ имеет больничных, отпуска за счёт компании, гарантий увольнения. ФОП — тоже не имеет, но это очевидно с самого начала.

## Когда Diia.City действительно выгоднее?

Diia.City имеет смысл в трёх ситуациях:

- **Доход свыше 10 091 049 грн/год** — ФОП Гр3 выходит из лимита, нужно переходить на общую систему (18% + 5% = 23% — в 2 раза дороже Diia.City).
- **Хотите стабильности и соцпакета** — резиденты часто предлагают ДМС, обучение, конференции за счёт компании.
- **Работа на иностранную компанию через украинского резидента** — некоторые US/EU клиенты требуют именно гиг-контракт, не принимают инвойсы от ФОП через комплаенс.

💡 **Зона неоднозначности:**$15 000+/мес годовой доход $180 000+ = 7,5+ млн грн. В ФОП лимит почти достигнут, вы на грани перехода на ОС. В Diia.City лимита нет. Здесь начинается индивидуальный расчёт, желательно с [бухгалтером, который ведёт резидентов Diia.City](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/diia-city-rezident/) и видит обе модели изнутри.

## Частые вопросы

### Можно ли быть ФОП и гиг-специалистом Diia.City одновременно?

Теоретически — да, но это разные источники дохода. Как гиг-специалист вы получаете от компании-резидента, как ФОП — от других клиентов. Двойная отчётность, усложнение учёта. Советую выбирать одну модель.

### Нужно ли платить ЕСВ в Diia.City, если я уже ФОП?

Если вы ФОП и одновременно гиг-специалист, компания заплатит ЕСВ с вашего гиг-вознаграждения (с минималки). Тогда вы можете не платить ЕСВ как ФОП — освобождение для тех, за кого уже платит работодатель ЕСВ не ниже МЗП.

### Что с валютным контролем при ФОП vs Diia.City?

ФОП получает валюту на собственный валютный счёт, управляет конвертацией сам, на него действует правило 180 дней (товар/услуга/оплата). В Diia.City — резидент сам занимается валютным контролем; вы получаете уже в гривнах.

### Можно ли перейти с ФОП на Diia.City посреди года?

Да. Вы закрываете ФОП (или не закрываете, ставите на паузу), подписываете гиг-контракт с резидентом, начинаете получать гиг-вознаграждение. Обратный путь — тоже можно, регистрируете ФОП за 1 день через Дію.

### Будут ли изменения в Diia.City до 2027?

Diia.City действует до 31.12.2034 по действующему закону №1667-IX. В 2025-2026 зафиксированы ставки 5% НДФЛ + 5% ВС без анонсированных изменений. Если ВРУ примет новые правки — статья будет обновлена.

### Я фрилансер, не имею одного резидента — мне точно ФОП?

Да, однозначно ФОП 3 группы. Diia.City — это режим для работы с конкретным резидентом-IT-компанией. Если у вас 5 зарубежных клиентов — это классическая фрилансерская модель, ваш формат — ФОП Гр3.

💡 **Совет от Людмилы:**для большинства IT-специалистов с доходом до $7 000-8 000/мес ФОП 3 группы однозначно выгоднее: экономия 4-5% от дохода, полный контроль, проще бухгалтерия. Diia.City имеет смысл, когда вы точно пересекаете 10-миллионный лимит ФОП или вам нужен формальный соцпакет. Если хотите индивидуальный расчёт для своего случая — посчитаю за 30 минут: [контактная форма здесь](https://murashko-accounting.com.ua/ru/#contact). А если уже на ФОП Гр3 — почитайте [детальный разбор расчёта ЕН](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/kak-rasschitat-edinyy-nalog-3-gruppy/) со всеми формулами.

ДВА ПУТИ

Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля»: 10 модулей, 18 уроков, шаблоны и готовые документы, 5 000 ₴ один раз. Отдать учёт мне — от 2 500 грн/мес, и вы про это больше не думаете.

[Программа курса →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Отдать учёт мне →](#contact)

Источники

- [Закон №1667 «О Diia City»](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20)
- [ГНС — упрощённая система](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/sproshchena-sistema-opodatkuvannya)
- [Закон о МЗП 2026](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4695-20)

### Читайте также

[Отраслевая спецификаИТ-фрилансер на ФОП в 2026: налоги, ВЭД, Diia.City18 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-it-frilanser-hub/)[ВЭДStripe vs Payoneer vs Wise для ИТ ФОП в 2026: полное сравнение10 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-it-stripe-payoneer-wise-sravnenie/)[ВЭДПравило 180 дней для ИТ ФОП в 2026: чек-лист9 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-it-180-dney-valyutnyy-kontrol/)[НалогиСколько налогов с $1 500 / $5 000 / $15 000 в месяц (ФОП 3 группа)9 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-it-nalogi-ot-1500-do-15000-dollarov/)

### Связанные услуги

[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)[Бухгалтер для резидента Дія Сіті (Diia.City) — учёт IT-команды и гиг-контрактыУчёт для IT-команд в Diia.City — гиг-контракты, НДФЛ 5% + ВС 5%, спецотчётность и оптимизация под резидентство. Для команд от 5 человек.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/diia-city-rezident/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Считаете, что выгоднее на вашем доходе — ФОП или Diia.City? Посчитаю под ваши цифры. Напишите — отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-vs-diia-city-raschet/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-vs-diia-city-raschet/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*