---
title: "ФОП превысил лимит дохода: что делать и как избежать штрафов"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-prevysil-limit/"
language: ru
updated: "2026-08-02"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-prevysil-limit/"
published: "2026-04-15"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Советы предпринимателям"
readTimeMinutes: 6
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)ФОП превысил лимит дохода: что делать и как избежать штрафов

Советы предпринимателям6 мин чтения

# ФОП превысил лимит дохода: что делать и как избежать штрафов

Превысили лимит дохода — не катастрофа, если знать что делать. Сроки реакции, штрафы, переход на высшую группу или общую систему.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко15 апреля 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 20266 мин чтенияБазовыйОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Что происходит при превышении](#chomu-vazy)
2. [2.Как узнать, что превысили лимит](#yak-diznatus)
3. [3.Конкретный пример](#pryklad)
4. [4.Сроки реакции — критически](#stroky)
5. [5.Переход на высшую группу ЕН](#variant1)
6. [6.Переход на общую систему](#variant2)
7. [7.Ставка 15% на сумму превышения](#stavka-15)
8. [8.Если не отреагировали вовремя](#yakshcho-ne)
9. [9.Как избежать ситуации в следующий раз](#yak-unyknuty)
10. [10.Частые вопросы](#faq)

Содержание

1. [1.Что происходит при превышении](#chomu-vazy)
2. [2.Как узнать, что превысили лимит](#yak-diznatus)
3. [3.Конкретный пример](#pryklad)
4. [4.Сроки реакции — критически](#stroky)
5. [5.Переход на высшую группу ЕН](#variant1)
6. [6.Переход на общую систему](#variant2)
7. [7.Ставка 15% на сумму превышения](#stavka-15)
8. [8.Если не отреагировали вовремя](#yakshcho-ne)
9. [9.Как избежать ситуации в следующий раз](#yak-unyknuty)
10. [10.Частые вопросы](#faq)

Кратко за минуту

- Лимиты 2026: Г1 — 1 444 049, Г2 — 7 211 598, Г3 — 10 091 049 грн/год.
- На сумму превышения — ставка ЕН 15% для всех групп ФОП (Г1–Г3).
- Заявление о переходе — до 20 числа месяца после квартала превышения.
- Просрочили заявление — общая система обязательна с 1-го числа месяца, следующего за кварталом превышения.

Ответ

Если ФОП превысил лимит дохода — для Г1 (1 444 049 грн), Г2 (7 211 598 грн) или Г3 (10 091 049 грн на 2026 год) — заявление о переходе на следующую группу или общую систему нужно подать не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения. На сумму превышения начисляется повышенная ставка ЕН — 15% для всех трёх групп ФОП (пп. 1 п. 293.4 НКУ); ФОП Группы 3 при этом обязан перейти на общую систему. При несвоевременном заявлении переход на общую систему становится обязательным с первого числа месяца, следующего за кварталом превышения, а право выбрать высшую группу теряется. Подать заявление можно через Электронный кабинет плательщика или ЦНАП.

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

💡 **Этот пост — полный гид по превышению лимита для всех групп ФОП.** Если вам нужен узкий сценарий, посмотрите отдельные статьи: [«Потерял Группу 2: как перейти на Группу 3»](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/poteryal-2-gruppu-kak-pereyti/) или [«Потерял право на единый налог: что дальше»](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/poteryal-pravo-na-edinyy-nalog/).

## Стоит ли паниковать — есть чёткая процедура?

Превышение лимита дохода — это не катастрофа и не преступление. Это предусмотренная законом ситуация с чёткой процедурой решения. Главное — знать эту процедуру и не медлить с реакцией.

Лимиты дохода для ФОП в 2026 году:

| Группа ЕН | Лимит дохода | Расчёт |
| --- | --- | --- |
| Группа 1 | 1 444 049 грн/год | 167 × 8 647 грн (минзарплата) |
| Группа 2 | 7 211 598 грн/год | 834 × 8 647 грн |
| Группа 3 | 10 091 049 грн/год | 1 167 × 8 647 грн |

## Как узнать, что превысили лимит?

Доход считается **с 1 января текущего года** нарастающим итогом. Каждое поступление на ваш предпринимательский счёт, каждая сумма в Книге доходов — всё это доход, входящий в лимит.

Где считать: берите выписку с банковского счёта за текущий год (с 1 января по сегодня) и суммируйте все поступления от предпринимательской деятельности. Именно эта сумма сравнивается с лимитом.

Не входят в доход: возврат ошибочно перечисленных сумм, пополнение счёта личными средствами (если задокументировано), получение займа — при условии надлежащего оформления.

## Какой конкретный пример?

«В сентябре мой совокупный доход с 1 января составил 7 400 000 грн. Я на Группе 2. Что делать?»

Лимит Группы 2 — 7 211 598 грн. Вы превысили его в сентябре. Превышение произошло в Q3 (третий квартал — июль, август, сентябрь). Вот что нужно сделать:

- До **20 октября** (20-го числа первого месяца следующего квартала) подать заявление об изменении группы или переходе на общую систему
- С **1 октября** вы автоматически работаете уже на новой системе (или должны это сделать)
- Сумма, превысившая лимит Г2 (7 400 000 – 7 211 598 = 188 402 грн), облагается по ставке **15%** единого налога

## Какие сроки реакции — по кварталам превышения?

| Квартал превышения | Срок подачи заявления | С какого дня новая система |
| --- | --- | --- |
| Q1 (январь–март) | до 20 апреля | с 1 апреля |
| Q2 (апрель–июнь) | до 20 июля | с 1 июля |
| Q3 (июль–сентябрь) | до 20 октября | с 1 октября |
| Q4 (октябрь–декабрь) | до 20 января | с 1 января следующего года |

⚠️ Срок «до 20-го числа» — жёсткий, и устанавливает его пп. 2 п. 293.8 НКУ (для Г1 — пп. 1 п. 293.8 НКУ). Если пропустили подачу заявления — включается пп. 1 пп. 298.2.3 НКУ и переход на общую систему становится обязательным **с первого числа месяца, следующего за кварталом превышения** (а не «с начала квартала превышения»), и выбора между Г3 и общей у вас уже нет.

## Вариант — перейти на высшую группу ЕН?

Если ваша Группа 1 превысила лимит — можно перейти на Группу 2. Если Группа 2 — на Группу 3. Это сохраняет единый налог и простую отчётность.

**Когда выгодно переходить на высшую группу:**

- Ваш доход стабильно будет больше лимита текущей группы
- Вы не хотите усложнять учёт (общая система значительно сложнее)
- Ваши клиенты не требуют от вас документов плательщика общей системы

**Как подать заявление на изменение группы:**

- Форма: «Заявление о применении упрощённой системы налогообложения», утверждённая приказом Минфина от 16.07.2019 №308 (действующая редакция — от 24.12.2024)
- Где подать: Кабинет плательщика ГНС (cabinet.tax.gov.ua) → раздел «Переписка» или через центр обслуживания плательщиков
- Срок: до 20-го числа первого месяца следующего квартала после превышения (п. 293.8 НКУ). Для добровольной (превентивной) смены группы действует другой срок — не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала (пп. 298.1.5 НКУ)
- Результат: изменение группы происходит с первого числа следующего квартала

## Вариант — перейти на общую систему?

Если вы уже на Группе 3 и превысили её лимит (10 091 049 грн) — вариантов нет: ФОП обязан перейти на общую систему (пп. 3 п. 293.8 НКУ), а к сумме превышения применить ставку ЕН 15%. Регистрация плательщиком НДС от этой обязанности не освобождает. Также на общую систему выгодно переходить, если у вас большие расходы, которые можно задокументировать и вычесть из дохода.

**Что меняется на общей системе:**

- НДФЛ 18% от чистого дохода (доходы минус расходы)
- Военный сбор 5% от чистого дохода
- ЕСВ — остаётся 1 902,34 грн/мес минимум
- Квартальные авансовые платежи + годовая декларация
- Необходимо вести книгу доходов и расходов, хранить все первичные документы

## Как работает ставка 15% на сумму превышения: что это?

Тот доход, что «вышел» за пределы лимита вашей группы в текущем году, облагается по ставке **15% единого налога** (пп. 1 п. 293.4 НКУ). Это не штраф и не доначисление НДФЛ — это другая ставка того же единого налога, которую ФОП начисляет себе сам в декларации.

Пример: вы на Группе 2, лимит 7 211 598 грн. Ваш доход за год составил 7 600 000 грн. Превышение: 7 600 000 – 7 211 598 = 388 402 грн. Ставка ЕН на 388 402 грн = 15%. Дополнительно уплачиваете: 388 402 × 15% = 58 260 грн.

## Если не отреагировали вовремя?

Если пропустили срок подачи заявления и не перешли на новую систему:

- Переход на общую систему становится обязательным (выбор «высшая группа ЕН» вы уже потеряли)
- Это происходит с **первого числа месяца, следующего за кварталом превышения** (пп. 298.2.3 НКУ), а не задним числом с начала квартала
- НДФЛ 18% + ВС 5% считаются с чистого дохода уже *после* этой даты; сам квартал превышения остаётся на ЕН, а сумма превышения облагается ЕН по ставке 15%
- ЕСВ 1 902,34 грн/мес уплачивается одинаково на обеих системах — это не санкция за превышение
- Если нарушение выявит ГНС, а не вы сами — добавляется штраф по ст. 123 НКУ (10%, 25% за умышленное, 50% повторное умышленное) и пеня

## Как избежать ситуации в следующий раз?

Самый эффективный способ — **ежемесячный мониторинг дохода**. После каждого месяца считайте сумму с начала года и сравнивайте с лимитом. Это занимает 5 минут, но спасает от неприятных сюрпризов.

- Ведите Книгу доходов еженедельно, а не в конце квартала
- Настройте напоминание в телефоне: «проверить сумму дохода» — 1-го числа каждого месяца
- Если в Q3 вы уже на 80% лимита — заранее обсудите с бухгалтером план перехода
- Используйте учётные программы (например, Вчасно, Checkbox) — они часто показывают накопленный доход

💡 **Совет от Людмилы:** Если вы видите, что движетесь к лимиту — лучше перейти на высшую группу превентивно, до превышения. Это позволит спланировать всё спокойно, без дедлайнов и риска принудительного перевода на общую систему.

ОТДАТЬ ЭТО МНЕ

Разовая консультация 1 час (ФОП) — **от 2 500 грн**

Скажу, стоит ли вам переходить и с какого квартала, проверю КВЕДы и лимит и подам заявление так, чтобы переход прошёл с первого раза.

Или ежемесячно: ФОП 3 группа — от 3 500 грн/месяц.

[Рассчитать для меня →](#contact)[Об услуге «ФОП — единый налог» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/)[Цена ведения ФОП — посчитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calculator/vartist-vedennya/)

[Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)

Источники

- [Налоговый кодекс — статья 293 (ставки ЕН)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7059)
- [ГНС — изменение группы единого налога](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/sproshchena-sistema-opodatkuvannya)

Частые вопросы

На какую сумму начисляется ставка 15% при превышении лимита?

Только на сумму, превысившую годовой лимит вашей группы, а не на весь доход. Например, для Группы 2 (лимит 7 211 598 грн) при доходе 7 600 000 грн превышение составляет 388 402 грн, и ЕН 15% с этой суммы = 58 260 грн. Остальной доход облагается по обычной ставке вашей группы. Повышенная ставка 15% применяется к сумме превышения во всех трёх группах ФОП — 1, 2 и 3 (пп. 1 п. 293.4 НКУ); ФОП Группы 3 при этом ещё и обязан перейти на общую систему (пп. 3 п. 293.8 НКУ).

До какого числа нужно подать заявление о переходе, если превысил лимит в III квартале?

До 20 октября — то есть до 20 числа первого месяца квартала, следующего за кварталом превышения. Новая система (высшая группа или общая) действует с 1 октября. При превышении в Q1 срок — до 20 апреля, для Q2 — до 20 июля, для Q4 — до 20 января. Срок жёсткий: если его пропустить, ГНС принудительно переводит на общую систему.

Что будет, если не подать заявление вовремя?

Переход на общую систему становится обязательным (выбрать высшую группу ЕН вы уже не сможете) — с первого числа месяца, следующего за кварталом превышения (пп. 1 пп. 298.2.3 НКУ), а не задним числом с начала этого квартала. Сам квартал превышения остаётся на едином налоге, а сумма превышения облагается ЕН по ставке 15%. НДФЛ 18% и военный сбор 5% с чистого дохода считаются уже после даты перехода. Отдельного штрафа именно за несвоевременную смену системы НКУ не устанавливает, но если превышение выявит проверка — применяется штраф по ст. 123 НКУ (10%, 25% за умышленное, 50% повторное умышленное) и пеня. Поэтому выгоднее подать заявление самому и сохранить право выбора группы.

Что входит в лимит дохода, а что нет?

В лимит входят все поступления от предпринимательской деятельности с 1 января нарастающим итогом — каждая сумма на предпринимательском счёте и в Книге доходов. Не входят: возврат ошибочно перечисленных средств, пополнение счёта собственными личными деньгами (при надлежащем документировании) и полученные займы. Проще всего считать по банковской выписке с начала года.

Изменятся ли ЕСВ и военный сбор после перехода на общую систему?

ЕСВ остаётся на уровне минимума — 1 902,34 грн/мес (22% минималки). Но вместо фиксированного единого налога вы платите НДФЛ 18% с чистого дохода (доходы минус документально подтверждённые расходы) и военный сбор 5% с чистого дохода. Дополнительно появляются квартальные авансовые платежи, годовая декларация и обязанность вести книгу доходов и расходов.

### Читайте также

[Советы предпринимателямБухгалтер для ФОП: когда вести учёт самостоятельно, а когда делегировать5 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/bukhgalter-ili-samostoyatelno/)[Советы предпринимателямУчёт запущен: когда нужно восстановление учёта — реальный кейс7 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/vosstanovlenie-ucheta-keis/)[Советы предпринимателямЗаблокировали счёт ФОП: причины, последствия и как разблокировать в 20266 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/zablokirovali-schet-flp/)[Советы предпринимателямПришло письмо от ГНС: что это означает и как правильно ответить5 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/prishlo-pismo-ot-gns/)

### Связанные услуги

[Бухгалтер для ФОП на едином налоге — онлайн по всей УкраинеВся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/)[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)

### Короткий ответ

[Что будет, если ФОП превысил лимит дохода?Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/otvety/shcho-bude-yakshcho-fop-perevyshchyv-limit-aeo/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Превысили лимит дохода и не знаете, что делать? Подскажу сроки перехода и как избежать штрафа. Напишите — отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-prevysil-limit/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-prevysil-limit/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*