---
title: "ФОП плательщик НДС 4 млн с 2027: что готовить уже сейчас"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-platelshchik-nds-4-mln-2027/"
language: ru
updated: "2026-08-30"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-platelshchik-nds-4-mln-2027/"
published: "2026-05-14"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Изменения в законодательстве"
readTimeMinutes: 10
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)ФОП плательщик НДС 4 млн с 2027: что готовить уже сейчас

Изменения в законодательстве10 мин чтения

# ФОП плательщик НДС 4 млн с 2027: что готовить уже сейчас

По законопроекту Минфина порог обязательного НДС должен вырасти с 1 до 4 млн грн — по меморандуму с МВФ с 2028 года. Кто сможет сниматься, кому выгодно оставаться.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко14 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 202610 мин чтенияСреднийОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Что изменится, когда проект станет законом](#shcho-zminuyetsya)
2. [2.Кого это касается больше всего](#kogo-stosuyetsya)
3. [3.Когда выгодно оставаться плательщиком НДС](#koly-vyhidno-zalyshatys)
4. [4.Что готовить уже сейчас: чек-лист](#shcho-robyty-zaraz)
5. [5.Пошагово: как снять ФОП с учёта НДС](#poshurkovo-yak-znyatysya)
6. [6.Налоговые последствия перехода: пример расчёта](#podatkovi-naslidky)
7. [7.Частые вопросы](#faq)

Содержание

1. [1.Что изменится, когда проект станет законом](#shcho-zminuyetsya)
2. [2.Кого это касается больше всего](#kogo-stosuyetsya)
3. [3.Когда выгодно оставаться плательщиком НДС](#koly-vyhidno-zalyshatys)
4. [4.Что готовить уже сейчас: чек-лист](#shcho-robyty-zaraz)
5. [5.Пошагово: как снять ФОП с учёта НДС](#poshurkovo-yak-znyatysya)
6. [6.Налоговые последствия перехода: пример расчёта](#podatkovi-naslidky)
7. [7.Частые вопросы](#faq)

Кратко за минуту

- По законопроекту Минфина (не принят) порог обязательного НДС вырастет с 1 млн до 4 млн грн
- По меморандуму с МВФ (20.07.2026): закон — до апреля 2027, новые правила — с 1 января 2028
- Сегодня порог 1 млн — для общей системы; единщики Г1–Г3 освобождены (п. 181.1 НКУ)
- Действующие плательщики НДС с оборотом до 4 млн смогут аннулировать регистрацию (форма 3-ПДВ)
- Оставаться на НДС выгодно с клиентами-плательщиками НДС (ВЭД, B2B); сниматься — с B2C

Ответ

Порог обязательной НДС-регистрации 4 млн грн — это пока проект, не закон: вторую редакцию Минфина в Раду не внесли, первую Рада отклонила. По меморандуму с МВФ новые правила должны заработать с 1 января 2028 года. Сегодня порог 1 млн касается только общей системы — единщиков освобождает п. 181.1 НКУ. Когда порог поднимут, плательщики НДС с оборотом до 4 млн смогут аннулировать регистрацию (форма 3-ПДВ).

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

По законопроекту Минфина (вторая редакция обнародована 19.03.2026, в Верховную Раду не внесена и не принята — параметры могут измениться) порог обязательной регистрации плательщиком НДС должен повыситься с нынешних **1 000 000 грн** (он действует для общей системы — п. 181.1 НКУ) до **4 000 000 грн** — единого для всех. Срок тоже сдвинулся: по обновлённому меморандуму с МВФ (первый пересмотр EFF, 20.07.2026) закон должны принять до конца апреля 2027 года, а новые правила — ввести с**1 января 2028-го**. Для тех, кто уже зарегистрирован плательщиком НДС, повышение порога откроет выбор — оставаться или сниматься. И это решение стоит просчитать заранее.

В этой статье я расскажу, что именно изменится, кого это касается, и главное — какие шаги делать сегодня, чтобы на дату вступления в силу не оказаться в ловушке двух систем одновременно. Полная хронология законопроекта с датами — в статье [НДС для ФОП: что известно сейчас](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-dlya-flp-2027/).

## Что изменится, когда проект станет законом?

Действующая редакция Налогового кодекса обязывает регистрироваться плательщиком НДС при обороте свыше 1 000 000 грн за 12 последовательных месяцев **только лиц на общей системе**— для плательщиков единого налога 1–3 групп в п. 181.1 НКУ прямо прописано исключение. Законопроект предлагает единый порог 4 000 000 грн для всех — ФОП и юрлиц, упрощённой и общей системы.

| Период | Общая система | Единый налог Г1–Г3 | Ставка НДС |
| --- | --- | --- | --- |
| Сегодня (действующий НКУ) | 1 000 000 грн | обязательной регистрации нет (исключение в п. 181.1) | 20% (стандарт), 7%, 0% |
| После вступления в силу (проект; ориентир МВФ — 01.01.2028) | **4 000 000 грн** | **4 000 000 грн** | 20% (стандарт), 7%, 0% |

Сама ставка НДС не меняется — остаётся 20% стандарт, 7% на медикаменты и 0% на экспорт. Меняется порог, с которого регистрация становится обязательной, — и круг тех, кого он касается.

💡 **Важный нюанс:** порог считается нарастающим итогом за последние 12 календарных месяцев, а не за календарный год. А заявление о регистрации по действующим правилам подаётся не позднее 10 числа календарного месяца, следующего за месяцем превышения порога (п. 183.2 НКУ).

## Кого это касается больше всего?

Изменение существенно для трёх категорий предпринимателей:

### 1. ФОП на общей системе с оборотом 1-4 млн

Это самый большой выигрыш. Сегодня, когда оборот на общей системе превышает 1 млн, регистрация плательщиком НДС обязательна (п. 181.1 НКУ). После повышения порога такие ФОП смогут аннулировать регистрацию и работать без НДС вплоть до 4 млн. Важно: единщиков на 5% это «освобождение» не касается — они и сегодня не обязаны регистрироваться, порог 1 млн на них не распространяется.

### 2. Действующие плательщики НДС с оборотом до 4 млн

Если вы сейчас плательщик НДС и ваш оборот меньше 4 млн — после вступления в силу нового порога (по меморандуму МВФ — с 2028 года) у вас появится выбор: подать заявление об аннулировании регистрации плательщика НДС и вернуться к 5% ЕН без НДС. Это может сэкономить вам 2% от оборота (разница между 5% и 3%) плюс не нужно вести налоговый учёт НН/РК.

### 3. Единщики с оборотом свыше 4 млн

Для вас проект означает противоположное: сегодня вы на 5% без НДС и никакой обязанности не имеете, а после принятия закона впервые появится обязательная НДС-регистрация. Расчёт, во сколько это обойдётся на обороте 5 млн, — в статье [НДС для ФОП: что известно сейчас](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-dlya-flp-2027/). И помните о лимите ФОП Группы 3 в 2026 — 10 091 049 грн/год: если превышаете его, переходите на общую систему, и НДС-вопрос решается уже там отдельно.

## Когда выгодно оставаться плательщиком НДС после повышения порога?

Логичный вопрос: если порог поднимут — не стоит ли всем сниматься с НДС? Не так быстро. Оставаться плательщиком НДС выгодно в трёх случаях.

### Случай 1: ваши клиенты — плательщики НДС

Если вы продаёте товары или услуги преимущественно ТОВ или крупным ФОП, которые сами являются плательщиками НДС — им важна возможность отнести ваш НДС в налоговый кредит. Если вы снимаетесь с НДС, ваша цена без НДС становится для них фактически на 20% дороже (потому что они не могут уменьшить свои обязательства). Можете потерять клиентов.

### Случай 2: экспорт

Для экспортёров ставка НДС — 0%, но плательщик НДС имеет право на возмещение «входного» НДС из налогового кредита (коммунальные, аренда, услуги). Если вы снимаетесь с НДС — теряете право на возмещение. Для экспортных ФОП в ВЭД оставаться плательщиком НДС часто выгоднее даже при обороте 1,5-2 млн.

### Случай 3: крупные закупки с НДС

Если вы закупаете товар с НДС (например, у дистрибьютора), ваш «входной» НДС большой. Как плательщик НДС вы уменьшаете свои обязательства на эту сумму. Как неплательщик — эти 20% просто «сгорают» в себестоимости. Посчитайте: если ваш входной НДС превышает 2% оборота, быть плательщиком выгоднее.

⚠️ **Не спешите с решением:** аннулирование регистрации плательщика НДС — это не год-два, а в среднем 5-10 лет. Передумаете — регистрироваться обратно можно только после нового превышения порога 4 млн.

## Что готовить уже сейчас: чек-лист?

Если вы понимаете, что после повышения порога хотите сниматься с НДС — готовьтесь заранее. Потому что «аннулирование регистрации плательщика НДС» — это отдельная процедура со своими условиями. Спешить некуда: по меморандуму МВФ новые правила — с 2028 года, но шаги 1–3 стоит сделать уже сейчас, они полезны при любом сценарии.

### Шаг 1: спрогнозируйте оборот за 2026

Посмотрите оборот за Q1 2026, умножьте на 4 и прикиньте годовой показатель. Если получаете 3,5-3,9 млн — вы точно ниже нового порога. Если 4,5 млн — конечно, оставаться.

### Шаг 2: проанализируйте структуру клиентов

Составьте список топ-20 клиентов. Рядом отметьте: плательщик НДС или нет. Если свыше 50% оборота идёт плательщикам НДС — предварительно консультируйтесь с ними, готовы ли они работать с вами без НДС. Часто крупные клиенты говорят: «мы остаёмся, но снижай цену на 5-10%».

### Шаг 3: посчитайте входной НДС

Поднимите декларации НДС за 2025-2026. Посмотрите средний «входной» НДС за месяц (строка «Сумма НДС, начисленная поставщиками»). Умножьте на 12 — это сумма, которую вы теряете, если снимаетесь.

### Шаг 4: подготовьте заявление на аннулирование

Подаётся через Электронный кабинет плательщика по форме 3-НДС (3-ПДВ). В заявлении указываете основание — объём операций за последние 12 месяцев ниже порога. Подать его можно будет только после того, как новый порог вступит в силу (по меморандуму МВФ — с 1 января 2028; точную дату определит принятый закон) — но подготовить всё к подаче стоит заранее.

### Шаг 5: завершите расчёты по НН/РК

До даты аннулирования — все выданные НН зарегистрированы в ЕРНН, все полученные НН учтены в декларациях. Иначе получите штраф за несвоевременную регистрацию.

## Как снять ФОП с учёта плательщика НДС пошагово?

Процедура аннулирования — это 30-60 дней. Не мгновенно.

1. **Подача заявления 3-НДС** через Электронный кабинет (после вступления в силу нового порога).
2. **Рассмотрение ГНС** — 10 рабочих дней. Могут запросить документы.
3. **Решение** — уведомление приходит в Электронный кабинет.
4. **Аннулирование** — с даты, указанной в решении. До этой даты ещё нужно подавать НДС-декларации.
5. **Окончательная декларация** — за период до даты аннулирования. Уплата остатка НДС.
6. **Инвентаризация остатков** — товары, приобретённые с НДС и не реализованные, облагаются одноразово 20% НДС при аннулировании. Это отдельная история, готовьтесь.

⚠️ **Подводный камень:**при аннулировании НДС вы обязаны начислить НДС на остатки товаров и ОС (основных средств), купленных с входным НДС и не реализованных. Это фактически «обратный» НДС. У меня была клиентка- магазин с остатком товара 800 000 грн — ей пришлось одноразово уплатить 160 000 грн НДС. Поэтому инвентаризацию делают до аннулирования, чтобы минимизировать остатки.

## Налоговые последствия перехода: пример расчёта

Разберём реальный кейс. ФОП Гр3 с выручкой 3 000 000 грн/год (розничные цены уже содержат НДС), работает с конечным потребителем (розница), входной НДС — 100 000 грн/год.

### Сценарий А: остаётся плательщиком НДС (ставка ЕН 3%)

- НДС в составе выручки: 3 000 000 × 20 ÷ 120 = 500 000 грн; чистый доход без НДС — 2 500 000 грн
- Минус входной НДС: −100 000 грн
- **НДС к уплате: 400 000 грн**
- ЕН 3%: 2 500 000 × 3% = 75 000 грн (НДС в доход единщика не входит — п. 292.11 НКУ)
- Итого налоги: 75 000 + 400 000 = **475 000 грн**

### Сценарий Б: снялся с НДС (ставка ЕН 5%)

- ЕН 5%: 3 000 000 × 5% = 150 000 грн
- НДС: 0
- **Итого налоги: 150 000 грн**

Экономия в сценарии Б — **325 000 грн/год**. Это классический кейс, когда снятие с НДС даёт огромный выигрыш. Работает, потому что ваши клиенты — физлица, которым НДС-кредит не нужен. Если бы клиенты были ТОВ-плательщиками НДС — они бы потребовали снизить цену, и вся экономия растворилась бы в демпинге.

💡 **Проверь себя:** считайте не только ЕН и НДС. Плательщик НДС — это ещё и ежемесячная декларация НДС, регистрация НН/РК в ЕРНН до 5 или до 18 числа следующего месяца, риск блокировки НН. Это бухгалтерские расходы: у меня разница между ведением ФОП с НДС и ФОП 3 группы без НДС — около 11 500 грн/мес, за год — 138 000 грн. Это тоже экономия при снятии.

## Частые вопросы

### Могу ли я сняться с НДС в середине 2026 года, не дожидаясь нового порога?

Да, но условие — оборот за 12 последних месяцев не должен превышать действующего порога 1 000 000 грн. Если у вас 1,5 млн — снять сейчас нельзя: придётся ждать, пока заработает порог 4 млн (по меморандуму МВФ — с 1 января 2028 года, если закон примут).

### Нужно ли снова платить НДС, если после снятия я превышу 4 млн?

Да. Снятие с учёта — не навсегда. Как только оборот за 12 последних месяцев превысит новый порог, вы обязаны зарегистрироваться снова: заявление подаётся не позднее 10 числа календарного месяца, следующего за месяцем превышения (п. 183.2 НКУ).

### А ставка 3% ЕН сохранится после снятия с НДС?

Нет. 3% — это ставка для плательщиков НДС. Как неплательщик НДС вы переходите на 5% автоматически. Изменение ставки происходит в заявлении об изменении системы вместе с заявлением на аннулирование НДС.

### Как это влияет на действующие договоры с клиентами?

Просмотрите свои контракты — во многих прописана «цена с НДС». После снятия вы выставляете акт без НДС, но клиент может потребовать снизить цену на 20% (мол, я потерял НКредит). Перезаключите договоры или дополнительные соглашения до даты аннулирования — ориентируйтесь на дату вступления в силу нового порога.

### Можно ли перейти на Группу 2 без НДС?

Если ваш оборот не превышает лимита Гр2 (7 211 598 грн в 2026) и вы не работаете с юрлицами на общей системе — можно. Но Гр2 — фиксированный платёж ЕН 1 729,40 грн/мес, независимо от дохода. При обороте 3 млн это ~58 тыс/год ЕН — дешевле 5% Гр3 (150 тыс). Детали — [ФОП 2 или 3 группа](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-2-ili-3-gruppa-kak-vybrat/).

### А если я ТОВ, а не ФОП — меня касается это изменение?

Да, по проекту порог 4 млн — одинаковый для ФОП и ТОВ. ТОВ на общей системе с оборотом до 4 млн смогут сниматься с НДС по той же процедуре (по меморандуму МВФ — с 2028 года). Отдельная консультация — у меня на сайте.

💡 **Совет от Людмилы:** самая большая ошибка — это ждать «до последнего». Сниматься с НДС — это 2-3 месяца подготовки: инвентаризация, пересмотр договоров, уведомление клиентов. Следите за принятием закона (по меморандуму МВФ — до апреля 2027) и начинайте подготовку за квартал до даты вступления в силу. В моей практике клиенты, которые начинают готовиться в последний месяц, обычно тянут процесс ещё квартал — и всё это время платят лишний НДС. Раньше = дешевле. Детали текущих правил — [НДС-регистрация ФОП 2026](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-registratsiya-flp-2026-kogda-obyazatelno/).

ДВА ПУТИ

Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля»: 10 модулей, 18 уроков, шаблоны и готовые документы, 5 000 ₴ один раз. Отдать учёт мне — от 2 500 грн/мес, и вы про это больше не думаете.

[Программа курса →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Отдать учёт мне →](#contact)

Источники

- [НКУ ст. 181 — требования к регистрации плательщиком НДС (исключение для ЕН 1–3 групп)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4324)
- [НБУ — Совет МВФ одобрил первый пересмотр EFF и транш $690 млн (20.07.2026)](https://bank.gov.ua/en/news/all/rada-mvf-shvalila-pershiy-pereglyad-programi-rozshirenogo-finansuvannya-ta-zatverdila-vidilennya-transhu-obsyagom-690-mln-dol-ssha)
- [Forbes Ukraine — новые маяки МВФ: изменения для упрощенцев отложили до 2028 (22.07.2026)](https://forbes.ua/news/mvf-onoviv-strukturni-mayaki-dlya-ukraini-chastinu-podatkovikh-reform-vidklali-na-20272028-roki-22072026-40622)
- [DOU — Минфин опубликовал второй законопроект об НДС для ФОП (20.03.2026)](https://dou.ua/lenta/news/tax-bill-second-attempt/)

### Читайте также

[Изменения в законодательствеНДС для ФОП с 2027 года: что нужно знать уже сейчас9 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-dlya-flp-2027/)[Изменения в законодательствеЧто изменилось для ФОП в 2026 году: полный обзор новых правил6 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/izmeneniya-dlya-flp-2026/)[Изменения в законодательствеНДС-регистрация ФОП в 2026: лимит 1 млн → 4 млн с 202710 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-registratsiya-flp-2026-kogda-obyazatelno/)[Изменения в законодательствеПереход ИТ ФОП в Diia.City: выгода и ловушки 202610 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-it-perekhod-v-diia-city/)

### Связанные услуги

[Декларация по НДС и регистрация накладных — бухгалтер онлайнДекларация по НДС, регистрация накладных, учёт налогового кредита — без блокировок и ошибок.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/deklaratsiya-z-pdv/)[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)

### Короткий ответ

[Когда ФОП становится плательщиком НДС?Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/otvety/koly-fop-staye-platnykom-pdv/)[Выгодно ли ФОП быть плательщиком НДС?Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/otvety/chy-vyhidno-buty-platnykom-pdv/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Порог НДС может вырасти до 4 млн (законопроект) — думаете сняться с НДС? Помогу посчитать оборот и потери кредита перед решением. Отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-platelshchik-nds-4-mln-2027/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-platelshchik-nds-4-mln-2027/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*