---
title: "Реклама в Instagram-блогера: ФОП, НДС, КВЕД"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-instagram-bloger-reklama-nalogi/"
language: ru
updated: "2026-08-03"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-instagram-bloger-reklama-nalogi/"
published: "2026-05-14"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Налоги"
readTimeMinutes: 8
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)Реклама в Instagram-блогера: ФОП, НДС, КВЕД

Налоги8 мин чтения

# Реклама в Instagram-блогера: ФОП, НДС, КВЕД

Как легально принимать оплаты за рекламу в Instagram: КВЕД, группа ЕН, НДС-риски, бартер, оплаты от зарубежных брендов.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко14 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 20268 мин чтенияСреднийОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Что считается доходом Instagram-блогера](#dokhid-blogger)
2. [2.Какие КВЕДы выбрать для Instagram-блогера](#kvedy-ig)
3. [3.Какая группа ЕН для Instagram](#hrupa-ig)
4. [4.Как работает НДС-риск: когда блогер становится плательщиком НДС](#pdv)
5. [5.Как учитывать оплаты от украинских брендов](#oplaty-ukr-bren)
6. [6.Как учитывать оплаты от зарубежных брендов](#oplaty-zakordon)
7. [7.Какие 3 примера ФОП Instagram](#3-prykladi-ig)
8. [8.Какие 5 рисков Instagram-блогера](#ryzyky-ig)
9. [9.Какие 5 шагов для блогера-новичка](#kroky-ig)

Содержание

1. [1.Что считается доходом Instagram-блогера](#dokhid-blogger)
2. [2.Какие КВЕДы выбрать для Instagram-блогера](#kvedy-ig)
3. [3.Какая группа ЕН для Instagram](#hrupa-ig)
4. [4.Как работает НДС-риск: когда блогер становится плательщиком НДС](#pdv)
5. [5.Как учитывать оплаты от украинских брендов](#oplaty-ukr-bren)
6. [6.Как учитывать оплаты от зарубежных брендов](#oplaty-zakordon)
7. [7.Какие 3 примера ФОП Instagram](#3-prykladi-ig)
8. [8.Какие 5 рисков Instagram-блогера](#ryzyky-ig)
9. [9.Какие 5 шагов для блогера-новичка](#kroky-ig)

Кратко за минуту

- Реклама в Instagram — через ФОП Г3 (5% с оборота).
- КВЕДы: 73.11 (реклама), 73.12 (посредничество), 90.03 (творчество).
- Доход — полная сумма от бренда; бартер на ЕН запрещён (п. 291.6 НКУ) — только деньги.
- Зарубежные бренды — через валютный счёт, 180 дней.
- На ЕН 1–3 групп обязательной регистрации плательщиком НДС нет (п. 181.1 НКУ).

Ответ

Реклама в Instagram у блогера оформляется через ФОП 3 группы — 5% с оборота без НДС. КВЕДы: 73.11 — рекламные агентства (основной для размещения рекламы в ленте/сторис); 73.12 — посредничество в размещении рекламы; 90.03 — индивидуальная художественная деятельность. Доходом считается полная сумма от бренда — гонорар за пост, интеграцию, серию публикаций. Бартер (реклама в обмен на товар) для единщика запрещён: п. 291.6 НКУ требует расчётов исключительно в денежной форме, а к неденежному доходу применяется ставка ЕН 15% (пп. 3 п. 293.4 НКУ) с переходом на общую систему. Оплаты от украинских брендов — напрямую на счёт ФОП, без ВЭД; от зарубежных — через валютный счёт с 180-дневным сроком. НДС: на едином налоге 1–3 групп обязательной регистрации плательщиком НДС нет (п. 181.1 НКУ) — действующий порог 1 000 000 грн за последние 12 месяцев срабатывает уже на общей системе; реклама в пользу нерезидента вообще не является объектом НДС, поскольку место поставки — за пределами Украины (пп. «б» п. 186.3 НКУ).

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

Instagram-блогеры в 2026 году — это полноценные предприниматели. Рекламный пост в сторис за 3 000 грн, интеграция с косметическим брендом за 25 000 грн, барбершоп предлагает бартер на год стрижек — это всё доход, даже если «это же не зарплата». В этой статье — про КВЕДы, группу ЕН, НДС-риски и как легально принимать оплаты от украинских и зарубежных брендов.

## Что считается доходом Instagram-блогера?

Доход — это **любое вознаграждение за рекламную активность**, денежное или не денежное. Конкретно:

- Денежный гонорар за пост, сторис, Reels, IGTV.
- Партнёрские ссылки с комиссией (Affiliate Network: Admitad, AdvAds, TradeTracker).
- Бартер (товар или услуга в обмен на рекламу) — оценивается в денежную стоимость, но для ФОП на едином налоге это запрещённый способ расчёта (см. предупреждение ниже).
- Подарки от брендов. Если вы ФОП-единщик и бренд прислал товар безвозмездно — его стоимость включается в ваш доход **полностью** (п. 292.3 НКУ), необлагаемого минимума здесь нет. Порог 2 161,75 грн (25% минималки, пп. 165.1.39 НКУ) — это правило для обычного физлица, которое получает доход от налогового агента, а не для ФОП. А если товар фактически является платой за рекламу — это уже неденежная форма расчётов, и последствие хуже: 15% ЕН и переход на общую систему.
- Приглашения на события с оплачиваемым перелётом и отелем — тоже доход (редко контролируется, но юридически так).

⚠️ **Бартер для единщика — это не «серая зона», это нарушение.** Пункт 291.6 НКУ требует, чтобы плательщик единого налога получал оплату **исключительно в денежной форме** — наличными или на счёт. Реклама в обмен на товар или услугу (дегустация на 2 500 грн, стрижки на год, набор косметики) — это неденежный расчёт. Последствия по НКУ: к такому доходу применяется ставка единого налога **15%** (пп. 3 п. 293.4 НКУ), плюс обязательный переход на общую систему (пп. 298.2.3 НКУ). Безопасная схема одна: бренд платит вам деньгами на счёт, а товар вы при желании покупаете отдельно.

## Какие КВЕДы выбрать для Instagram-блогера?

| КВЕД | Название | Для кого |
| --- | --- | --- |
| **73.11** | Рекламные агентства | Основной для блогеров, продающих рекламу сами |
| **73.12** | Посредничество в размещении рекламы в СМИ | Для тех, кто размещает чужую рекламу за комиссию |
| **74.10** | Специализированная деятельность в сфере дизайна | Если создаёте визуальный контент на заказ |
| **90.03** | Индивидуальная художественная деятельность | Творческие блогеры: фотографы, артисты |
| **74.20** | Фотосъёмка | Если вы фотограф-блогер |
| **59.11** | Производство видеофильмов | Для Reels-блогеров с видео-контентом |
| **85.59** | Прочие виды образования | Если проводите курсы, гайды, консультации |

Базовый набор: **73.11 основной + 73.12 дополнительный + ваш профиль**(90.03 для творческих, 74.20 для фото, 85.59 для образования).

## Какая группа ЕН для Instagram?

Зависит от клиентов:

- **Г2** — услуги разрешено предоставлять только населению и плательщикам единого налога (пп. 2 п. 291.4 НКУ). Бренды и агентства — это преимущественно юрлица на общей системе, поэтому Г2 для блогера малореалистична: доход от «ненадлежащего» заказчика облагается по ставке 15% (пп. 5 п. 293.4 НКУ).
- **Г3 (5%)** — стандарт. Позволяет принимать средства от юрлиц (бренды, агентства) и нерезидентов (зарубежные бренды).

Моя рекомендация — **Г3**. Почти всегда.

## Как работает НДС-риск: когда блогер становится плательщиком НДС?

Порог обязательной регистрации плательщиком НДС — **1 000 000 грн налогооблагаемых поставок за последние 12 календарных месяцев**. Это действующий порог 2026 года; для блогера он достигается при среднем доходе около 83 000 грн/мес.

Но главное, чего обычно не пишут в гайдах для блогеров: **на едином налоге 1–3 групп обязательной регистрации плательщиком НДС нет** — пункт 181.1 НКУ прямо выводит единщиков из-под этой обязанности. То есть ФОП Г3 на 5% может пройти и 1 млн, и 5 млн оборота без НДС. Обязанность появляется только тогда, когда вы оказываетесь на общей системе — например, после превышения годового лимита Г3 (10 091 049 грн) или принудительного перехода.

Что это означает на практике:

1. Пока вы на Г3 — регистрация плательщиком НДС **добровольная**.
2. Остаться на 5% и быть плательщиком НДС нельзя: ставки взаимоисключающие. Плательщик НДС на Г3 работает по ставке 3% + НДС 20%, неплательщик — 5% (п. 293.3 НКУ).
3. После регистрации — декларация НДС ежемесячно до 20 числа, уплата ещё +10 календарных дней.
4. И регистрация налоговой накладной в ЕРНН на каждую операцию.

Когда добровольная регистрация имеет смысл: если ваши заказчики — крупные украинские бренды на общей системе, которым нужен налоговый кредит, и они закладывают НДС в бюджет интеграции. Если клиенты — нерезиденты или малый бизнес, регистрироваться смысла нет. Тем более что реклама в пользу нерезидента вообще не является объектом НДС: место поставки рекламных услуг определяется по месту регистрации заказчика (пп. «б» п. 186.3 НКУ), а он — за пределами Украины. Это не «НДС 0%», а необъектная операция.

💡 **О «пороге 4 млн с 2027».** Повышение порога регистрации плательщиком НДС до 4 млн грн — это пока только законопроект Минфина, он **не принят**. Действующий порог и в 2026 году — 1 млн грн. Не планируйте структуру бизнеса под ещё не принятую норму.

## Как учитывать оплаты от украинских брендов?

Украинский рекламодатель (ТОВ или ФОП) платит вам на ваш ФОП-счёт. Документы:

- Счёт-фактура от вас.
- Акт выполненных работ (подписывается после публикации).
- Регистрация поступления в вашей книге учёта доходов.

ПРРО здесь не нужен — не потому, что это B2B, а потому, что бренд переводит средства со счёта на счёт по реквизитам в своём банке. Для услуг это прямое исключение: расчёты исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств (п. 14 ст. 9 Закона №265/95-ВР). А вот если вы принимаете оплату картой через LiqPay, WayForPay или Fondy — например, за свой курс от физлиц — это уже расчётная операция, и ПРРО обязателен. Доход возникает в момент зачисления средств на ФОП-счёт.

## Как учитывать оплаты от зарубежных брендов?

Если вы публикуете рекламу польского, турецкого или американского бренда — нужен валютный счёт ФОП. Оплата приходит через SWIFT, Wise, Payoneer.

Документы:

- Контракт или инвойс с нерезидентом (на английском языке или двуязычный).
- Акт или сертификат выполнения (на английском).
- Соблюдение 180-дневного правила НБУ.

Доход — в дату поступления на валютный счёт, курс НБУ на этот день.

## Какие 3 примера ФОП Instagram?

### Пример 1: микроинфлюенсер, 15к подписчиков

Елена, бьюти-блогер. 2 интеграции/мес по 4 000 грн — это 8 000 грн деньгами. Третий бренд предлагал бартер на 3 000 грн, но мы попросили заменить его оплатой: на едином налоге неденежные расчёты запрещены (п. 291.6 НКУ).

- Доход за месяц: 8 000 грн
- ЕН Г3 (5%): 400 грн
- ВС Г3 (1%): 80 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- **Всего:** 2 382,34 грн

### Пример 2: инфлюенсер, 80к подписчиков

Андрей, fitness-блогер. 6 интеграций по 12 000 грн + комиссия Admitad 8 000 + спонсор из Польши €500. Суммарно: 72 000 + 8 000 + ~22 000 (евро) = 102 000 грн/мес.

- ЕН Г3: 5 100 грн
- ВС: 1 020 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- **Всего:** 8 022,34 грн (7,9%)

### Пример 3: топ-блогер, 500к подписчиков

Анна, lifestyle. 15 интеграций × 25 000 грн + Reels с международным брендом $4 000 + курс «Как вести Instagram» 80 000 грн на платформе. Суммарно: 375 000 + 166 000 + 80 000 = 621 000 грн/мес. Валютная часть пересчитана по условному курсу НБУ ≈41,5 грн/$ — подставьте свой курс на дату поступления.

- Годовой оборот: ~7,5 млн — близко к лимиту Г3 (10,09 млн).
- ЕН Г3: 31 050 грн/мес
- ВС: 6 210 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- **Оборот перешагнул 1 млн уже в феврале** — но на Г3 это ничего не меняет: обязательной регистрации плательщиком НДС у единщика нет (п. 181.1 НКУ). Следить надо за другим — за годовым лимитом Г3 10 091 049 грн.

## Какие 5 рисков Instagram-блогера?

1. **Оплаты на личную карту «по знакомству».** ГНС видит.
2. **Превышение годового лимита Г3 — 10 091 049 грн.** На сумму превышения начисляется ЕН 15% (пп. 1 п. 293.4 НКУ) и наступает переход на общую систему; вот там регистрация плательщиком НДС при 1 млн уже обязательна.
3. **Бартер и взаимозачёты с брендами.** Неденежный расчёт нарушает п. 291.6 НКУ: 15% на этот доход и потеря упрощённой системы. Просите деньги, а не товар.
4. **Доходы Admitad / партнёрских сетей в валюте без ВЭД-режима.** То же, что с AdSense.
5. **Reels-коммерция через Meta Pixel.** Если продаёте товары через Instagram Shop — это торговля, нужен КВЕД 47.91 и ПРРО.

## Какие 5 шагов для блогера-новичка?

1. Регистрация ФОП Г3, КВЕДы 73.11 + 73.12 + 90.03 + 59.11.
2. Открытие гривневого и валютного счетов.
3. Шаблон договора и акта для украинских брендов. Шаблон инвойса на английском.
4. Книга учёта доходов — отдельные вкладки для гривневых и валютных поступлений.
5. Контроль оборота: следите не за 1 млн, а за годовым лимитом Г3 — 10 091 049 грн.

Больше о креативной экономике — на [пилларе для креаторов](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-dlya-blogerov-i-kreatorov/). Об AdSense и YouTube — в статье[про Amazon, Etsy, YouTube для ФОП](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/amazon-etsy-youtube-flp/).

💡 **Совет от Людмилы:** в работе с брендами всегда фиксируйте условия в договоре или хотя бы в email-переписке: дата публикации, формат, количество сторис, сумма, срок оплаты. В 2024 моя клиентка опубликовала интеграцию на 15 000 грн — бренд «забыл» оплатить 3 месяца. Без договора доказала бы только через суд (а сумма мала). С договором — 1 email юристу и средства пришли за неделю. Фиксируйте всё.

ДВА ПУТИ

Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля»: 10 модулей, 18 уроков, шаблоны и готовые документы, 5 000 ₴ один раз. Отдать учёт мне — от 2 500 грн/мес, и вы про это больше не думаете.

[Программа курса →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Отдать учёт мне →](#contact)

Источники

- [ГНС — упрощённая система](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/sproshchena-sistema-opodatkuvannya)
- [Налоговый кодекс — статья 292 (доход ЕН)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7011)
- [Налоговый кодекс — статья 181 (порог НДС)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4324)
- [Закон №2473-VIII «О валюте»](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19)

КВЕДы из этой статьи

- [73.11Рекламные агентства](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/73-11/)
- [74.20Деятельность в области фотографии](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/74-20/)
- [90.03Индивидуальная художественная деятельность](https://murashko-accounting.com.ua/ru/kved/90-03/)

### Читайте также

[Отраслевая спецификаФОП для блогеров и креаторов: YouTube, Instagram, TikTok17 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-dlya-blogerov-i-kreatorov/)[Отраслевая спецификаБухгалтер для YouTube-блогера ФОП8 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/bukhgalter-dlya-blogera-youtube/)[НалогиTwitch-стример на ФОП: подписки, донаты, реклама8 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-twitch-strimer-nalogi/)[НалогиДонаты, Patreon, Boosty на ФОП: как декларировать8 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-donaty-monetizatsiya/)

### Связанные услуги

[Бухгалтер для ФОП на едином налоге — онлайн по всей УкраинеВся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/)[Бухгалтер для ВЭД — внешнеэкономическая деятельность и валютные операцииВалютные операции, таможня, международные контракты — учёт ВЭД без нарушений валютного законодательства.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/zed/)[Бухгалтер для фрилансера ВЭД — Upwork, Payoneer, Wise онлайнСпециализированный учёт для украинских фрилансеров с иностранными заказчиками — Upwork, Payoneer, Wise, Stripe, прямые контракты. ВЭД без сюрпризов.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/freelancer-zed/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Зарабатываете на рекламе в Instagram и не знаете, как провести бартер и выплаты брендов? Напишите — оформим доход легально. Отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-instagram-bloger-reklama-nalogi/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-instagram-bloger-reklama-nalogi/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*