---
title: "5% без НДС или 3% с НДС на ФОП 3 группы"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-stavka-5-vs-3-nds/"
language: ru
updated: "2026-08-30"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-stavka-5-vs-3-nds/"
published: "2026-05-14"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Налоги"
readTimeMinutes: 10
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)5% без НДС или 3% с НДС на ФОП 3 группы

Налоги10 мин чтения

# 5% без НДС или 3% с НДС на ФОП 3 группы

Раскладываю обе ставки 3 группы на цифрах 2026.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко14 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 202610 мин чтенияСреднийОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Какие две ставки 3 группы](#dvi-stavky)
2. [2.Когда выгодно 5% без НДС](#koly-5-vyhidno)
3. [3.Когда выгоднее 3% с НДС](#koly-3-vyhidno)
4. [4.Какие 3 примера на цифрах 2026](#prykladi-tsyfry)
5. [5.Что дороже в учёте: 5% или 3%](#oblik-i-vytraty)
6. [6.Как перейти между ставками 5% и 3%](#yak-pereyty)
7. [7.Какой алгоритм — как выбрать ставку за 5 минут](#vibirajemo)
8. [8.Частые вопросы](#faq)

Содержание

1. [1.Какие две ставки 3 группы](#dvi-stavky)
2. [2.Когда выгодно 5% без НДС](#koly-5-vyhidno)
3. [3.Когда выгоднее 3% с НДС](#koly-3-vyhidno)
4. [4.Какие 3 примера на цифрах 2026](#prykladi-tsyfry)
5. [5.Что дороже в учёте: 5% или 3%](#oblik-i-vytraty)
6. [6.Как перейти между ставками 5% и 3%](#yak-pereyty)
7. [7.Какой алгоритм — как выбрать ставку за 5 минут](#vibirajemo)
8. [8.Частые вопросы](#faq)

Кратко за минуту

- Г3 имеет две ставки: 5% без НДС или 3% от оборота с НДС.
- 5% выгодна при малых расходах и клиентах-неплательщиках НДС.
- 3% с НДС экономит при оборотах 5-7 млн с плательщиками НДС.
- Порог 1 млн — общая система; единщики освобождены (п. 181.1 НКУ); проект 4 млн — с 2028.
- Переход между ставками — раз в квартал, заявление за 15 дней.

Ответ

На ФОП Г3 действуют две ставки ЕН: 5% без НДС или 3% с НДС. 5% выгодна при малых расходах и клиентах-неплательщиках НДС; 3% экономит при оборотах от 5-7 млн грн с юрлицами-плательщиками НДС. Обязательного НДС на едином налоге нет (п. 181.1 НКУ); порог 4 млн для единщиков — это проект, не закон, по меморандуму с МВФ — с 2028 года. Переход между ставками — раз в квартал.

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

Самый частый вопрос, с которым предприниматели приходят ко мне в первом полугодии: «Людмила, мне 5% или 3%?». Казалось бы, очевидно — 3% меньше 5%, выбираем меньше. Но это тот случай, когда меньший процент стоит в разы дороже. В этой статье разложу обе ставки на цифрах 2026 года: когда реально выгодно 5% без НДС, а когда 3% + НДС начинает экономить сотни тысяч в год.

Я работаю с ФОП 3 группы с 1999 года — успела увидеть все НДС-реформы. Поэтому говорим без теории, на примерах, с реальными суммами.

## Какие две ставки 3 группы: что это на самом деле означает?

На 3 группе у ФОП есть выбор из двух ставок единого налога. Первая — **5% от дохода без регистрации плательщиком НДС**. Вторая — **3% от дохода + 20% НДС сверху, с регистрацией плательщиком НДС**. Это не «скидка за регистрацию» — это принципиально разные системы с разным учётом, разными декларациями и разной стоимостью обслуживания у бухгалтера.

Ставка выбирается при регистрации ФОП или переходе на 3 группу. Изменить её можно раз в год — заявлением в ГНС за 15 дней до начала нового квартала. До годового лимита Г3 в **10 091 049 грн** ставка действует одинаково. Превышение — автоматический переезд на общую систему.

💡 **База налогообложения одинаковая:** и 5%, и 3% считаются с валового дохода (все поступления от предпринимательской деятельности), а не с прибыли. Расходы на ЕН не уменьшают базу. Это ключевое, что отличает единый налог от общей системы.

## Когда выгодно 5% без НДС?

Ставка 5% — это вариант по умолчанию для нового ФОП 3 группы. И в большинстве случаев она действительно лучшая. Вот три ситуации, где я всегда советую оставаться на 5%:

- **Работа с физлицами или неплательщиками НДС.** Кафе, парикмахерская, репетитор, инстамастер, интернет-магазин для розницы — ваши клиенты не требуют налоговой накладной. НДС для них — просто +20% к цене, который негде «зачесть».
- **Малая доля расходов с НДС.** Если ваш бизнес — это преимущественно услуги, где себестоимость = ваша работа (IT-разработка, консультации, копирайт, обучение) — у вас просто нет «входящего» НДС, который уменьшал бы уплату.
- **Оборот до ~3 млн грн/год.** Администрирование НДС (декларации ежемесячно, регистрация НН/РК в ЕРНН, риск блокировок) при мелких оборотах стоит дороже, чем экономит.

## Когда выгоднее 3% с НДС?

Ставка 3% + НДС выглядит страшно для новичка, но для зрелого B2B-бизнеса с правильной структурой закупок она экономит значительные суммы. Сценарии, где 3% побеждает:

- **Оптовая торговля, дистрибуция.** Вы покупаете товар у производителя с НДС и продаёте сетям, которые тоже плательщики НДС. Входящий НДС полностью «зачитывается» против исходящего — вы платите разницу, а не полную сумму.
- **Производство, сборка, переработка.** Сырьё и материалы в основном с НДС. Если себестоимость материалов составляет 50-70% от цены — 3% с НДС и входящим кредитом часто выгоднее «чистых» 5%.
- **B2B-услуги для плательщиков НДС.** Крупные заказчики (сети, ТОВ на общей системе, экспортёры) требуют налоговую накладную. Без НДС вы для них дороже на 20%.
- **Экспорт с возвратом НДС.** Экспортная операция — ставка НДС 0%, но входящий НДС вы имеете право возвращать из бюджета. Это может давать реальный кеш.

⚠️ **Порог 1 млн — не для единщиков.** Пока вы на 3 группе со ставкой 5%, никакой оборот не обязывает вас регистрировать НДС — п. 181.1 НКУ прямо исключает плательщиков единого налога 1–3 групп; порог **1 000 000 грн** за 12 месяцев касается общей системы. По законопроекту Минфина (не принят; по обновлённому меморандуму с МВФ — с 2028 года) единый порог **4 000 000 грн** впервые распространят и на единщиков: свыше 4 млн — обязательная регистрация, до 4 млн — без НДС.

## Какие 3 примера на цифрах 2026?

### Пример 1: IT-разработчик, оборот 1 200 000 грн/год, клиенты — зарубеж

Андрей — фронтенд-разработчик, работает с агентством в Польше. Расходов с входящим НДС почти нет (ноутбук раз в 3 года + подписки на Figma и JetBrains).

- **На 5% без НДС:** 1 200 000 × 5% = **60 000 грн** ЕН/год.
- **На 3% + НДС:** 1 200 000 × 3% = 36 000 грн ЕН + 1 200 000 × 20% = 240 000 грн НДС. Входящий НДС ~5 000 грн. К уплате НДС: 235 000 грн. Итого: **271 000 грн/год**.

Вывод: на 5% Андрей экономит 211 000 грн в год. Однозначно 5%.

### Пример 2: оптовик электроники, оборот 9 500 000 грн/год

Олег — импортирует электронику из ЕС и продаёт сетям. Себестоимость товара (с НДС украинских поставщиков и таможенным НДС) — 7 800 000 грн в год, из них входящий НДС ~1 300 000 грн.

- **На 5% без НДС:** 9 500 000 × 5% = **475 000 грн** ЕН. Плюс сети не хотят покупать без НН — Олег теряет клиентов или снижает цену на 20%.
- **На 3% + НДС:** 9 500 000 × 3% = 285 000 грн ЕН. Исходящий НДС 1 583 333 грн (т.к. цена уже включает НДС), входящий 1 300 000 грн. НДС к уплате: 283 333 грн. Итого: **568 333 грн/год**.

На первый взгляд 5% дешевле (475 000 против 568 333). Но! На 5% Олег фактически теряет клиентов-плательщиков НДС или вынужден снижать цену на ~16,7% (потому что у них нет кредита). В реальности его цена без НДС будет ниже — а значит и чистая прибыль падает. На 3% с НДС он сохраняет наценку и доступ к B2B-каналу.

### Пример 3: салон красоты, оборот 1 800 000 грн/год, клиенты — физлица

Ирина — владелица салона красоты с 4 мастерами-партнёрами. Клиенты — частные лица. Расходы с НДС: косметика, аренда (с НДС если арендодатель плательщик).

- **На 5% без НДС:** 1 800 000 × 5% = **90 000 грн** ЕН/год.
- **На 3% + НДС:** 54 000 грн ЕН + 300 000 грн исходящий НДС (цена включает НДС) − 30 000 грн входящий = 270 000 грн НДС. Итого: **324 000 грн**.

Вывод: 5% безусловно. НДС для клиента-физлица — просто расход без смысла.

## Что дороже в учёте: 5% или 3%?

Не забывайте о стоимости обслуживания. На 5% без НДС ваша отчётность — это квартальная декларация ЕН и объединённая отчётность по наёмным. На 3% с НДС добавляются:

| Что добавляется на 3% + НДС | Периодичность | Риск ошибки |
| --- | --- | --- |
| Декларация НДС | Ежемесячно до 20-го | Средний |
| Регистрация налоговых накладных в ЕРНН | До 5 числа следующего месяца (НН за 1–15) или до 18 числа (НН за 16–последнее) | Высокий — блокировка НН |
| Регистрационный лимит НДС (формула) | Постоянный мониторинг | Высокий — нет лимита → не зарегистрируете НН |
| Расчёты корректировки (РК) | По каждому возврату | Высокий |
| Сверки с контрагентами | Ежемесячно | Средний |

Мой прайс для примера: ФОП 3 группа на 5% — от 3 500 грн/мес. ФОП 3 группа на 3% с НДС — от 15 000 грн/мес. Разница — 138 000 грн/год. Это нужно закладывать в расчёт.

## Как перейти между ставками 5% и 3%?

Смена ставки в пределах 3 группы — это **заявление по форме 1-ЕН** в ГНС не позднее чем за **15 календарных дней до начала квартала**, с которого вы хотите новую ставку. Подаётся через Электронный кабинет плательщика или в бумажном виде в ЦОПе.

Если вы переходите с 5% на 3% с НДС — дополнительно подаёте **регистрационное заявление плательщика НДС (форма 1-НДС)**. ГНС регистрирует вас плательщиком НДС в течение 3 рабочих дней. С момента регистрации — вы плательщик НДС и обязаны выписывать НН.

Обратное движение — с 3% + НДС на 5% без НДС — сложнее. Сначала подаёте заявление на аннулирование регистрации плательщика НДС (форма 3-НДС), а потом заявление на смену ставки. До аннулирования нужно начислить «компенсирующие» НО по НДС на остатки товаров и ОС, приобретённых с входящим НДС — это может быть дорогим удовольствием.

⚠️ **Распространённая ошибка:** ФОП думает, что «снимется с НДС — и всё стёрто». Нет: при аннулировании регистрации НДС вы начисляете условную поставку на остатки активов по рыночной цене. То есть склад товаров на 500 000 грн = 100 000 грн НДС к уплате «на прощание». Поэтому предусматривайте это до снятия.

## Какой алгоритм — как выбрать ставку за 5 минут?

1. Подумайте, кто ваши клиенты. Если >70% — физлица или ФОП на ЕН — берите 5%.
2. Подумайте об обороте. Менее 2 млн грн/год — 5%. Свыше 5 млн с B2B-сегментом — 3%.
3. Подумайте о расходах. Если >40% оборота — закупки с НДС — 3% выгоднее.
4. Подумайте об экспорте. Экспорт >30% оборота — 3% с возмещением НДС даёт кеш.
5. Всё остальное — 5%.

Если у вас есть сомнение — [посчитаем обе ставки на ваших цифрах](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/). Можете посмотреть [полный гид по 3 группе](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppa-2026-polnyy-gid/), или напишите мне в Telegram +380981751506 — за 15 минут рассчитаю оба варианта.

## Частые вопросы

### Можно ли начать с 5%, а потом перейти на 3%?

Да. Это самый частый сценарий: новичок регистрируется на 5%, через 1-2 года, когда бизнес выходит на B2B-обороты, переходит на 3% с НДС.

### Что будет, если я на 5% превышу оборот 1 млн грн?

Ничего — для единщика этот порог не действует: п. 181.1 НКУ прямо исключает плательщиков единого налога 1–3 групп из обязательной НДС-регистрации. Вы спокойно работаете на 5% и с оборотом 2, 3 или 5 млн. Следить нужно за другим: лимит 3 группы в 2026 — 10 091 049 грн/год; превысите его — переход на общую систему, а уже там порог 1 млн для НДС действует. Порог 1 000 000 грн для обязательной регистрации касается общей системы.

### А порог НДС действительно повысят до 4 млн?

Пока что это законопроект Минфина — он не принят, и параметры могут измениться (Рада отклонила первую редакцию в марте 2026). По обновлённому меморандуму с МВФ (июль 2026) закон должны принять до апреля 2027 года, а новые правила заработают с 1 января 2028-го. Если примут — порог 4 000 000 грн станет обязательным и для единщиков: до этого лимита ФОП сидит на 5% без НДС, свыше него — регистрация обязательна.

### Зачисляются ли авансовые платежи покупателя в доход ФОП?

Да. Для ФОП 3 группы доход признаётся по дате поступления средств на счёт (кассовый метод). То есть получили аванс — заплатили с него 5% (или 3% + НДС), даже если услуга/товар будут позже.

### Нужно ли вести бухучёт на 3% с НДС?

Полноценный бухучёт как в ТОВ — нет. Но вам обязательно нужен учёт НДС: реестр выданных/полученных НН, ведение книги учёта доходов, мониторинг регистрационного лимита, контроль предельных сроков регистрации НН (5 и 18 число следующего месяца). Без бухгалтера самостоятельно это вести я рекомендую только тем, у кого чёткий простой поток операций. Остальным дешевле отдать [учёт НДС и ежемесячную декларацию](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/deklaratsiya-z-pdv/) на сопровождение, чем потом разблокировывать накладные.

💡 **Совет от Людмилы:**не меняйте ставку под влиянием одного клиента. Я видела, как ФОП регистрировал НДС ради одного контракта на 200 000 грн — и потом 2 года тянул ежемесячные декларации, регистрации НН и звонки из риск-блоков. Ставку меняем тогда, когда B2B-сегмент даёт >30% вашего оборота стабильно. Иначе — спокойные 5%.

ДВА ПУТИ

Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля»: 10 модулей, 18 уроков, шаблоны и готовые документы, 5 000 ₴ один раз. Отдать учёт мне — от 2 500 грн/мес, и вы про это больше не думаете.

[Программа курса →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Отдать учёт мне →](#contact)

Источники

- [Налоговый кодекс — статья 293.3](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7059)
- [ГНС — ставки ЕН Г3](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/sproshchena-sistema-opodatkuvannya)
- [Налоговый кодекс — Раздел V (НДС)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3833)

Частые вопросы

Что выгоднее на ФОП 3 группы — 5% без НДС или 3% с НДС?

5% без НДС проще и выгоднее при небольших расходах и клиентах, которые не являются плательщиками НДС (население, малый бизнес). 3% с НДС экономит, когда вы работаете с юрлицами-плательщиками НДС и имеете значительный входящий НДС к возмещению (закупки, аренда, услуги с НДС) — обычно при оборотах от 5–7 млн грн. Точную выгоду считают на ваших цифрах дохода и расходов.

Какой порог регистрации плательщиком НДС для ФОП в 2026?

Для ФОП на едином налоге 1–3 групп обязательной регистрации нет — п. 181.1 НКУ прямо исключает единщиков, поэтому на 3 группе плательщиком НДС становятся только добровольно, выбрав ставку 3% вместо 5%. Порог 1 000 000 грн оборота за последние 12 месяцев касается общей системы. По законопроекту Минфина (ещё не принят; по меморандуму с МВФ — с 2028 года) для всех будет действовать единый порог 4 000 000 грн.

Сколько составляет ставка НДС на «3% с НДС»?

Стандартная ставка НДС — 20%. На «3% с НДС» вы платите 3% единого налога с оборота ПЛЮС 20% НДС, но с правом на налоговый кредит — уменьшаете НДС к уплате на сумму входящего НДС. Для медикаментов действует 7%, для экспорта товаров — 0%.

Как перейти с 5% на 3% (или наоборот)?

Изменение ставки — раз в квартал. Заявление подают не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала, с которого хотите применять новую ставку. Переход на 3% предусматривает одновременную регистрацию плательщиком НДС.

Сложнее ли учёт на 3% с НДС?

Да. НДС требует ежемесячной декларации, регистрации налоговых накладных в ЕРНН, контроля входящего и исходящего НДС — это дополнительная работа бухгалтера. 5% без НДС — только квартальная декларация единого налога. Поэтому 3% берут, когда экономия на НДС-кредите превышает стоимость более сложного учёта.

### Читайте также

[НалогиФОП 3 группа 2026: полный гид17 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppa-2026-polnyy-gid/)[НалогиФОП 3 группы и РРО: когда нужен, а когда нет9 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-rro-kogda-nuzhen/)[Регистрация бизнесаКакие КВЕДы выбрать для ФОП 3 группы в 20269 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-kvedy-kak-vybrat/)[Изменения в законодательствеНДС-регистрация ФОП в 2026: лимит 1 млн → 4 млн с 202710 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/nds-registratsiya-flp-2026-kogda-obyazatelno/)

### Связанные услуги

[Декларация по НДС и регистрация накладных — бухгалтер онлайнДекларация по НДС, регистрация накладных, учёт налогового кредита — без блокировок и ошибок.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/deklaratsiya-z-pdv/)[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)

### Короткий ответ

[Выгодно ли ФОП быть плательщиком НДС?Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/otvety/chy-vyhidno-buty-platnykom-pdv/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Не решите, что выбрать на 3 группе — 5% без НДС или 3% с НДС? Посчитаю выгоду под ваш оборот и клиентов. Пишите — отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-stavka-5-vs-3-nds/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/flp-3-gruppy-stavka-5-vs-3-nds/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*