---
title: "Что такое НДС и когда ФОП обязан зарегистрироваться: объяснение без жаргона"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-nds/"
language: ru
updated: "2026-04-10"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-nds/"
published: "2026-04-10"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Налоги"
readTimeMinutes: 6
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)Что такое НДС и когда ФОП обязан зарегистрироваться: объяснение без жаргона

Налоги6 мин чтения

# Что такое НДС и когда ФОП обязан зарегистрироваться: объяснение без жаргона

НДС пугает многих предпринимателей. На самом деле механизм прост — если знать где искать. Объясняем без жаргона.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко10 апреля 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 20266 мин чтенияБазовыйОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Что такое НДС простыми словами](#shcho-take-pdv-poyasnennya)
2. [2.Как НДС движется по цепочке](#lantsyuzhok-pdv)
3. [3.Ставки НДС в Украине в 2026 году](#stavky-pdv)
4. [4.Как считается НДС: входящий и исходящий](#kredyt-i-zobovyazannya)
5. [5.Что такое налоговая накладная](#podatkova-nakladna)
6. [6.Когда регистрация плательщиком НДС обязательна](#obovyazkova-reestratsia)
7. [7.Когда ФОП невыгодно иметь НДС](#bez-pdv)
8. [8.Чем ЕН 3% с НДС отличается от ЕН 5% без НДС](#porivnyannya-3-vs-5)
9. [9.Декларация по НДС и сроки](#deklaratsiya-pdv)
10. [10.Аннулирование регистрации НДС](#anulyuvannya)
11. [11.Заблокированные накладные — что делать](#blokuvannya)

Содержание

1. [1.Что такое НДС простыми словами](#shcho-take-pdv-poyasnennya)
2. [2.Как НДС движется по цепочке](#lantsyuzhok-pdv)
3. [3.Ставки НДС в Украине в 2026 году](#stavky-pdv)
4. [4.Как считается НДС: входящий и исходящий](#kredyt-i-zobovyazannya)
5. [5.Что такое налоговая накладная](#podatkova-nakladna)
6. [6.Когда регистрация плательщиком НДС обязательна](#obovyazkova-reestratsia)
7. [7.Когда ФОП невыгодно иметь НДС](#bez-pdv)
8. [8.Чем ЕН 3% с НДС отличается от ЕН 5% без НДС](#porivnyannya-3-vs-5)
9. [9.Декларация по НДС и сроки](#deklaratsiya-pdv)
10. [10.Аннулирование регистрации НДС](#anulyuvannya)
11. [11.Заблокированные накладные — что делать](#blokuvannya)

Кратко за минуту

- НДС платит конечный потребитель; бизнес лишь перечисляет в бюджет.
- Ставки: 20% (стандарт), 7% (медикаменты), 14% (зерно), 0% (экспорт).
- Обязательная регистрация — оборот свыше 1 млн грн за 12 месяцев (с 2027 — 4 млн по законопроекту Минфина, ещё не принят).
- Декларация — ежемесячно до 20-го; накладная в ЕРНН — до 5 или до 18 числа следующего месяца.

Ответ

НДС — это 20% косвенный налог на добавленную стоимость, который платит конечный потребитель, а бизнес лишь перечисляет его в бюджет. Ставка НДС в Украине — 20% (стандартная), 7% (медикаменты, медизделия), 14% (зерно), 0% (экспорт). Обязательная регистрация плательщиком НДС — при годовом обороте свыше 1 млн грн за последние 12 месяцев. По законопроекту Минфина с 2027 года порог для ФОП может вырасти до 4 млн грн — законопроект ещё не принят, параметры могут измениться. Декларация по НДС подаётся ежемесячно до 20 числа, уплата — до 30 числа. Накладные регистрируются в ЕРНН в сроки п. 89 подраздела 2 раздела XX НКУ: составленные с 1 по 15 число — до 5 числа следующего месяца, с 16 по последнее число — до 18 числа следующего месяца.

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

## Что такое НДС простыми словами

НДС — налог на добавленную стоимость. Это косвенный налог, который включается в цену товара или услуги и в конечном итоге платит его **покупатель**, а не предприниматель.

Роль предпринимателя — это «кассир государства»: вы собираете НДС с покупателей в составе цены, а затем перечисляете его в бюджет. Государство через вас получает часть стоимости каждого товара, который проходит по цепочке.

Простая аналогия: вы продаёте ноутбук за 30 000 грн. В этой цене уже «сидит» НДС 20% = 5 000 грн. Эти 5 000 грн — не ваши деньги, а деньги государства. Вы их «собрали» с покупателя и обязаны перечислить в бюджет.

## Как НДС движется по цепочке

Рассмотрим пример: производитель → оптовик → магазин → покупатель.

| Звено | Цена продажи | НДС в цене (20%) | НДС в бюджет |
| --- | --- | --- | --- |
| Производитель → Оптовик | 12 000 грн | 2 000 грн | 2 000 грн |
| Оптовик → Магазин | 18 000 грн | 3 000 грн | 1 000 грн (3000 − 2000 кредит) |
| Магазин → Покупатель | 30 000 грн | 5 000 грн | 2 000 грн (5000 − 3000 кредит) |
| **Всего в бюджет** | | | **5 000 грн** |

Конечный покупатель заплатил 5 000 грн НДС — именно столько и поступило в бюджет (по 2+1+2 = 5 тыс. грн от каждого звена). Каждое звено уплачивает только «свою часть» — разницу между начисленным и уплаченным НДС.

## Ставки НДС в Украине в 2026 году

- **20%** — стандартная ставка для большинства товаров и услуг
- **7%** — лекарственные средства и медицинские изделия (лекарства, медтехника)
- **0%** — экспорт товаров за пределы Украины (ставка 0% позволяет получить НДС-кредит без начисления)
- **Освобождение от НДС** — определённые услуги (некоторые образовательные, медицинские, финансовые)

## Как считается НДС

**Налоговое обязательство (исходящий НДС)** — НДС, который вы начислили своим покупателям в составе цены. То есть НДС в ваших продажах.

**Налоговый кредит (входящий НДС)** — НДС, который вы уплатили своим поставщикам в составе их цены. То есть НДС в ваших закупках.

**В бюджет уплачивается разница:** Обязательство − Кредит = сумма к уплате.

### Пример расчёта

Вы — консультант, который является плательщиком НДС.

Продали услуги на 120 000 грн (с НДС). НДС в продажах: 20 000 грн (обязательство).

Купили компьютер и программное обеспечение на 36 000 грн (с НДС). НДС в закупках: 6 000 грн (кредит).

В бюджет: 20 000 − 6 000 = **14 000 грн**.

## Что такое налоговая накладная

Налоговая накладная (НН) — документ, который плательщик НДС выписывает покупателю при каждой продаже. Это «билет» для покупателя, чтобы взять НДС в кредит. Без зарегистрированной НН покупатель не имеет права включить НДС в свой кредит.

Где регистрируется: ЕРНН — Единый реестр налоговых накладных. Каждая накладная регистрируется в электронном виде через кабинет ГНС до 15-го числа месяца, следующего за датой выписки.

КБК для НДС: **14060100**.

## Когда регистрация плательщиком НДС обязательна

В 2026 году обязательная регистрация плательщиком НДС наступает, когда **объём облагаемых операций превысил 1 000 000 грн за 12 календарных месяцев**. Это текущий порог, существующий с 2014 года.

По законопроекту Минфина с 2027 года для ФОП на упрощённой системе предлагается повышение порога до **4 000 000 грн** — но это пока лишь законопроект: он ещё не принят, параметры могут измениться.

⚠️ Не зарегистрировались вовремя — штраф, и ГНС может самостоятельно начислить НДС со всех ваших операций за этот период.

### Добровольная регистрация: когда выгодно

Можно зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно, даже если оборот меньше 1 млн грн. Когда это выгодно: если ваши покупатели/клиенты сами являются плательщиками НДС и могут взять ваш НДС в кредит. B2B-схемы, где все в цепочке являются плательщиками НДС.

⚠️ Добровольная регистрация НДС без достаточного оборота — дополнительные расходы и сложности (ежемесячная отчётность, риск блокировки накладных) без реальной выгоды. Всегда консультируйтесь с бухгалтером перед регистрацией.

## Когда ФОП невыгодно иметь НДС

- Если ваши клиенты — физические лица или ФОП без НДС: им ваш НДС-статус не нужен
- Если оборот меньше 500 тыс. грн/год: административные расходы на НДС-отчётность превысят выгоду
- Если у вас мало входящего НДС (расходов на НДС-ные товары/услуги): кредит маленький, вся сумма идёт в бюджет
- ВЭД-услуги иностранным клиентам: обычно не являются объектом НДС в Украине

## Чем ЕН 3% с НДС отличается от ЕН 5% без НДС

| Показатель | ЕН 5% (без НДС) | ЕН 3% (с НДС) |
| --- | --- | --- |
| Доход 100 000 грн/мес | ЕН: 5 000 грн | ЕН: 3 000 + НДС в бюджет |
| Простота | Простая квартальная отчётность | Ежемесячная декларация НДС |
| Клиенты B2B | Клиенты не берут НДС-кредит | Клиенты-плательщики НДС берут кредит |
| Входящий НДС | Не возмещается | Можно брать в кредит |
| Риск блокировки накладных | Нет | Есть |

Для большинства IT-фрилансеров и консультантов с ВЭД-доходами ЕН 5% без НДС — более выгодный вариант: более простая отчётность и никакого риска блокировки накладных.

## Декларация по НДС и сроки

Отчётный период: **календарный месяц**. Декларация подаётся до **20-го числа** следующего месяца. Уплата НДС — до **30-го числа** следующего месяца.

Например: за апрель 2026 — декларация до 20 мая, уплата до 1 июня (30.05 — суббота, уплата переносится на следующий банковский день, п. 57.1 НКУ).

Декларация подаётся, даже если суммы нулевые или отрицательные (есть отрицательное значение НДС — можно получить возмещение или перенести на следующий месяц).

Этот цикл повторяется каждый месяц: выписать накладные, зарегистрировать их в ЕРНН, свести кредит с обязательством и подать декларацию в срок. Именно эту ежемесячную работу — [подачу декларации по НДС и регистрацию накладных](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/deklaratsiya-z-pdv/) — я веду за клиентов, которые работают с НДС.

## Аннулирование регистрации НДС

Сняться с регистрации плательщика НДС можно добровольно (если оборот падает ниже порога и нет оснований оставаться) или принудительно (ГНС может аннулировать регистрацию, если вы не подаёте декларации или есть большой долг).

## Заблокированные накладные — что делать

ГНС автоматически проверяет каждую накладную перед регистрацией. Если система выявляет «рисковые» признаки — регистрацию останавливают (блокируют). Подробнее — в отдельной статье о блокировке накладных.

💡 **Совет от Людмилы:** НДС — это не страшно, но это ответственность. Если вы зарегистрировались плательщиком НДС, ежемесячная отчётность обязательна, даже если ноль операций. Бухгалтер для НДС-плательщика стоит на 1 500–3 000 грн больше в месяц — заложите это в расчёты перед регистрацией.

ДВА ПУТИ

Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля»: 10 модулей, 18 уроков, шаблоны и готовые документы, 5 000 ₴ один раз. Отдать учёт мне — от 2 500 грн/мес, и вы про это больше не думаете.

[Программа курса →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Отдать учёт мне →](#contact)

Источники

- [Налоговый кодекс — Раздел V (НДС)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3833)
- [ГНС — регистрация плательщиком НДС](https://tax.gov.ua/baneryi/podatok-na-dodanu-vartist/)
- [ГНС — электронное администрирование НДС](https://tax.gov.ua/baneryi/elektronne-administruvannya-pdv/)

### Читайте также

[НалогиЕдиный налог 2026: ставки, группы и лимиты — что изменилось6 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/edinyy-nalog-2026/)[НалогиПереход между группами единого налога 2026: Г1 ↔ Г2 ↔ Г3 и общая система — обзор8 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/perekhid-mezhdu-gruppami/)[НалогиЗаблокировали накладную в ЕРНН: что делать, сроки и как добиться разблокировки7 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/blokirovka-nakladnykh/)[НалогиЕСВ для ФОП в 2026 году: точная сумма, сроки и как правильно платить7 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/esv-2026-dlya-flp/)

### Связанные услуги

[Бухгалтер для ТОВ и ФОП на общей системе налогообложенияПолное бухгалтерское сопровождение ТОВ и ФОП на общей системе — НДС, баланс, отчётность без ошибок.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-tov-zahalna-systema/)[Декларация по НДС и регистрация накладных — бухгалтер онлайнДекларация по НДС, регистрация накладных, учёт налогового кредита — без блокировок и ошибок.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/deklaratsiya-z-pdv/)

### Короткий ответ

[Когда ФОП становится плательщиком НДС?Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/otvety/koly-fop-staye-platnykom-pdv/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Приближаетесь к обороту 1 млн грн и думаете про НДС? Подскажу, обязательна ли регистрация и как не переплатить. Отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-nds/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-nds/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*