---
title: "Что такое единый налог для начинающих"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-edinyy-nalog/"
language: ru
updated: "2026-08-03"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-edinyy-nalog/"
published: "2026-05-13"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Базовые понятия"
readTimeMinutes: 7
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)Что такое единый налог для начинающих

Базовые понятия7 мин чтения

# Что такое единый налог для начинающих

Всё о едином налоге для новичков.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко13 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 20267 мин чтенияБазовыйОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Что такое](#shcho)
2. [2.Группы](#hrupy)
3. [3.Какую](#yaku-obraty)
4. [4.Примеры](#prykhotsei)
5. [5.Когда общая](#koly-zahalna)
6. [6.Переход](#perekhid)
7. [7.Частые вопросы](#faq)

Содержание

1. [1.Что такое](#shcho)
2. [2.Группы](#hrupy)
3. [3.Какую](#yaku-obraty)
4. [4.Примеры](#prykhotsei)
5. [5.Когда общая](#koly-zahalna)
6. [6.Переход](#perekhid)
7. [7.Частые вопросы](#faq)

Кратко за минуту

- ЕН — упрощённая система ФОП, заменяет НДФЛ и частично НДС (ст. 291 НКУ)
- Г1 — лимит 1 444 049 грн/год, ставка до 332,80 грн/мес, без наёмных
- Г2 — лимит 7 211 598 грн, ставка до 1 729,40 грн/мес, услуги только плательщикам ЕН и населению
- Г3 — лимит 10 091 049 грн, ставка 5% оборота (или 3%+НДС), любые клиенты
- Заявление на ЕН (форма №1) — через кабинет плательщика; переход раз в квартал

Ответ

Единый налог — упрощённая система налогообложения для ФОП и ТОВ с фиксированными платежами. 3 группы для ФОП в 2026: Г1 (до 332,80 грн/мес ЕН, без наёмных, лимит 1 444 049 грн/год — только розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и бытовые услуги населению); Г2 (до 1 729,40 грн/мес ЕН, до 10 наёмных, лимит 7 211 598 грн — услуги только плательщикам ЕН и населению, торговля, ресторанный бизнес); Г3 (5% от оборота или 3%+НДС, без ограничений по наёмным, лимит 10 091 049 грн — любая деятельность кроме запрещённой). Все ФОП на ЕН платят ЕСВ 1 902,34 грн/мес и ВС. Переход на общую — обязателен при превышении лимита или нарушении правил. Подача декларации: Г1-Г2 — раз в год, Г3 — ежеквартально.

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

Единый налог — **упрощённая система налогообложения для малого бизнеса**. Вместо нескольких налогов (НДФЛ, НДС) платите один. Это самый распространённый режим среди украинских предпринимателей.

## Что это означает?

Вместо расчёта чистого дохода, удержания НДФЛ, НДС — фиксированная сумма или % от дохода. Проще и дешевле общей системы.

## Какие три группы?

| Параметр | Г1 | Г2 | Г3 |
| --- | --- | --- | --- |
| Кто может | Только розничная продажа товаров с торговых мест на рынках + бытовые услуги населению | Услуги — только плательщикам ЕН и населению; продажа товаров, производство и ресторанное хозяйство — кому угодно | Все (включая ТОВ), без ограничений по кругу клиентов |
| Наёмные | 0 | До 10 | Без ограничений |
| Лимит дохода/год | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Ставка ЕН | до 332,80 грн/мес | до 1 729,40 грн/мес | 5% (3% с НДС) |
| ВС | 864,70 грн/мес | 864,70 грн/мес | 1% от дохода |
| ЕСВ за себя | 1 902,34 грн/мес | 1 902,34 грн/мес | 1 902,34 грн/мес |

## Какую группу выбрать

**Г1** — для крошечного бизнеса: рыночная торговля. Дешёво, но узко.

**Г2** — для МАЛОГО бизнеса: салон, кафе, курьерская. До 10 наёмных. Главное ограничение: **услуги** ФОП 2 группы вправе оказывать только плательщикам единого налога и населению (пп. 2 п. 291.4 НКУ) — юрлицу или ФОП на общей системе услугу продать нельзя. На продажу товаров, собственное производство и ресторанное хозяйство это ограничение не распространяется.

**Г3** — самый гибкий: фрилансеры, IT, опт. Без ограничений по кругу клиентов и количеству наёмных. Запрещённые виды деятельности из п. 291.5 НКУ (см. ниже) действуют одинаково для всех трёх групп.

## Какие есть примеры?

### ФОП Г2 (салон) с доходом 80 000 грн/мес:

- ЕН: 1 729,40 грн
- ВС: 864,70 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- **Итого: 4 496,44 грн (5,6%)**

### ФОП Г3 (IT) с доходом 100 000 грн/мес:

- ЕН 5%: 5 000 грн
- ВС 1%: 1 000 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- **Итого: 7 902,34 грн (7,9%)**

### ФОП общая с доходом 100 000 грн, расходы 20 000:

- Чистый: 80 000 грн
- НДФЛ 18%: 14 400 грн
- ВС 5%: 4 000 грн
- ЕСВ 22% от чистого дохода: 17 600 грн. Внимание: на общей системе ЕСВ считается от чистого дохода, а 1 902,34 грн — это только *минимум*, который применяется, когда 22% чистого дохода оказываются меньше (максимальная база — 20 МЗП, то есть 172 940 грн в месяц).
- **Итого: 36 000 грн (36%)** — примерно в 4,5 раза больше упрощ.

Расчёт намеренно упрощён: уплаченный ЕСВ сам является расходом и уменьшает базу НДФЛ и ВС (пп. 177.4.3 НКУ), поэтому фактический итог выйдет немного ниже. Порядок величины от этого не меняется — общая система при таких расходах кратно дороже.

## Когда лучше общая?

- Много документально подтверждённых расходов. Никакая норма НКУ порога «выгодности» не устанавливает — это простая арифметика: при ставках ЕН 5% + ВС 1% + ЕСВ общая система начинает выигрывать примерно с 80–85% документально подтверждённых расходов, и точка зависит от оборота. Считайте под свои цифры.
- Доход выше лимитов Г3 (10 млн).
- Запрещённый КВЕД.
- Клиенты-юрлица требуют НДС.

## Как перейти?

Заявление — **не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала** (пп. 298.1.4 НКУ), срок считается в днях до квартала, а не «до 15 числа». Предельные даты: с 1 апреля — до 16 марта, с 1 июля — до 15 июня, с 1 октября — до 15 сентября, с 1 января — до 16 декабря. Через Дію или электронный кабинет — 5 минут.

💡 **Лайфхак:** можно менять группу упрощёнки без перехода на общую — по тому же сроку: не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала (пп. 298.1.5 НКУ).

## Кто НЕ может?

- Производство, экспорт, импорт и **продажа** подакцизных товаров (алкоголь, табак, топливо). Норма оставляет лишь два узких исключения: розничная продажа ФОП пива, сидра, пери (без добавления спирта) и столовых вин и розничная продажа ГСМ в ёмкостях до 20 литров (пп. 3 пп. 291.5.1 НКУ). Крепкий алкоголь и табак ФОП на едином налоге продавать не может — даже имея лицензию.
- Добыча полезных ископаемых.
- Финансовое посредничество. Исключение — страховые агенты, сюрвейеры, аварийные комиссары и аджастеры: им упрощённая система разрешена.
- Азартные игры.
- Добыча и реализация драгоценных металлов и камней. Исключение — производство и продажа ювелирных изделий: только 3 группа по ставке 5% без права на НДС.
- Управленческая деятельность.
- Антиквариат, искусство.

## Частые вопросы

**Превышение лимита?** К сумме превышения применяется повышенная ставка единого налога **15%** (пп. 1 п. 293.4 НКУ) — это не штраф, а именно ставка. Дальше: ФОП 1 и 2 групп не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения, подаёт заявление о переходе в высшую группу или об отказе от упрощённой системы; если заявления нет — с первого числа следующего квартала переход на общую систему становится обязательным. У ФОП 3 группы выбора нет: к сумме превышения 15% и обязательный переход на общую систему с первого числа следующего квартала (п. 293.8, пп. 298.2.3 НКУ).

**Две группы одновременно?** Нет. Один ФОП — одна группа.

**Г3 с НДС?** Если клиенты — юрлица с НДС. Иначе не стоит.

💡 **Совет от Людмилы:** Новичкам — Г3 на 5% без НДС. Помогу с выбором: +38 098 175-15-06.

ДВА ПУТИ

Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля»: 10 модулей, 18 уроков, шаблоны и готовые документы, 5 000 ₴ один раз. Отдать учёт мне — от 2 500 грн/мес, и вы про это больше не думаете.

[Программа курса →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Отдать учёт мне →](#contact)

Источники

- [Налоговый кодекс — глава 1 раздел XIV (ЕН)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7000)
- [ГНС — упрощённая система](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/sproshchena-sistema-opodatkuvannya)
- [ЗУ №4695-IX «О Госбюджете Украины на 2026 год»](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4695-20)

Частые вопросы

Сколько всего налогов платит ФОП на едином налоге в 2026 году?

Три платежа: сам единый налог, военный сбор и ЕСВ «за себя». ЕСВ одинаков для всех групп — 1 902,34 грн/мес. На 2 группе сумма фиксированная: ЕН до 1 729,40 грн + ВС 864,70 грн + ЕСВ 1 902,34 грн = около 4 496 грн/мес независимо от дохода. На 3 группе ЕН составляет 5% оборота и ВС 1% оборота плюс тот же ЕСВ, поэтому при доходе 100 000 грн выходит примерно 7 900 грн.

Когда и как часто платить единый налог?

ФОП групп 1 и 2 платят фиксированный единый налог ежемесячно авансом до 20 числа текущего месяца, а военный сбор 864,70 грн — тоже до 20 числа. Группа 3 подаёт декларацию ежеквартально в течение 40 календарных дней после квартала и уплачивает ЕН 5% и ВС 1% в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи: за 1 квартал 2026 декларация до 11.05.2026 и уплата до 20.05.2026, за 2 квартал — 10.08.2026 и 19.08.2026, за 3 — 09.11.2026 и 19.11.2026, за 4 — 09.02.2027 и 19.02.2027. ЕСВ все группы уплачивают поквартально до 19–20 числа месяца, следующего за кварталом.

Нужен ли РРО или ПРРО ФОП на едином налоге?

Все группы, кроме первой, обязаны применять РРО/ПРРО на все наличные и карточные расчёты с покупателями; ФОП группы 1 освобождены по статусу (п. 296.10 НКУ). ПРРО от ГНС бесплатный по ст. 2 Закона №265/95-ВР; есть и коммерческие сервисы (Checkbox, Вчасно.Касса и другие) — актуальные тарифы и лимиты чеков смотрите на сайтах поставщиков. Штраф за продажу без фискального чека — 100% стоимости товара за первое нарушение и 150% за каждое следующее (п. 1 ст. 17 Закона №265/95-ВР).

Что выгоднее — единый налог или общая система?

Для большинства малого бизнеса упрощённая дешевле. При доходе 100 000 грн ФОП 3 группы отдаёт около 7 900 грн (7,9%), а на общей системе с расходами 20 000 грн выходит около 36 000 грн (НДФЛ 18% — 14 400, ВС 5% — 4 000, ЕСВ 22% от чистого дохода — 17 600) — примерно в 4,5 раза больше. На общей системе ЕСВ считается от чистого дохода, а 1 902,34 грн — это только минимум; расчёт упрощён, так как уплаченный ЕСВ сам является расходом и уменьшает базу НДФЛ и ВС (пп. 177.4.3 НКУ), поэтому фактически выйдет немного меньше. Общая выгоднее только когда документально подтверждённых расходов примерно 80–85% дохода и больше (нормативного порога не существует, точка зависит от оборота), когда годовой доход больше лимита 3 группы 10 091 049 грн или ваш КВЕД запрещён для упрощённой.

Как перейти на единый налог и когда можно сменить группу?

Подайте заявление о применении упрощённой системы (форма №1) через электронный кабинет или Дію не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала (пп. 298.1.4 НКУ) — то есть до 16 марта, чтобы быть на ЕН с 1 апреля; до 15 июня — с 1 июля; до 15 сентября — с 1 октября; до 16 декабря — с 1 января. Срок считается в календарных днях до квартала, а не «до 15 числа». Так же раз в квартал можно сменить группу (скажем, со 2 на 3) без перехода на общую — по тому же сроку (пп. 298.1.5 НКУ). Вновь зарегистрированный ФОП, выбирающий 3 группу без НДС, может подать заявление в течение 10 дней после госрегистрации и стать плательщиком ЕН со дня регистрации.

### Читайте также

[Базовые понятияЧто такое ЕСВ и как его платить в 20265 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-esv/)[Базовые понятияЧто такое военный сбор и сколько платят в 20265 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-voennyy-sbor/)[Базовые понятияЧто такое КБК и зачем он нужен5 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-kbk/)[Базовые понятияЧто такое 4ДФ и объединённый отчёт за наёмных6 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-4df/)

### Связанные услуги

[Бухгалтер для ФОП на едином налоге — онлайн по всей УкраинеВся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/fop-yedynyy-podatok/)[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)

### Короткий ответ

[Сколько налогов платит ФОП в 2026?Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/otvety/skilky-podatkiv-platyt-fop-2026/)[Какую группу ФОП выбрать в 2026?Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/otvety/yaku-hrupu-fop-obraty-2026/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Начинаете бизнес и путаетесь в группах? Подскажу, какая группа ЕН подойдёт именно вам. Напишите — отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-edinyy-nalog/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-edinyy-nalog/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*