---
title: "Что такое 4ДФ и объединённый отчёт за наёмных"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-4df/"
language: ru
updated: "2026-08-03"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-4df/"
published: "2026-05-13"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Базовые понятия"
readTimeMinutes: 6
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)Что такое 4ДФ и объединённый отчёт за наёмных

Базовые понятия6 мин чтения

# Что такое 4ДФ и объединённый отчёт за наёмных

Отчётность работодателя за квартал.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко13 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 20266 мин чтенияБазовыйОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Что такое](#shcho)
2. [2.Кто подаёт](#khto-podaye)
3. [3.Когда](#koly-podavaty)
4. [4.Что указывать](#shcho-vkazuyemo)
5. [5.Коды](#kody-dohodiv)
6. [6.Штрафы](#shtraf)

Содержание

1. [1.Что такое](#shcho)
2. [2.Кто подаёт](#khto-podaye)
3. [3.Когда](#koly-podavaty)
4. [4.Что указывать](#shcho-vkazuyemo)
5. [5.Коды](#kody-dohodiv)
6. [6.Штрафы](#shtraf)

Кратко за минуту

- 4ДФ — приложение объединённого Налогового расчёта: НДФЛ и ВС в 4ДФ, ЕСВ — в приложении Д1
- ФОП подают в течение 40 календарных дней после квартала: Q1 — до 11 мая
- С 2026 года ФОП отчитываются квартально, юрлица — ежемесячно (20 к. дн. после месяца)
- Признаки дохода: 101 — зарплата (с премией, отпускными и больничными), 102 — ГПД с физлицом-непредпринимателем, 157 — выплата самозанятому лицу
- Штраф за неподачу / несвоевременную подачу — 1 020 грн, повторно 2 040 грн (п. 119.1 НКУ)

Ответ

Объединённый отчёт (Приложение 4ДФ Налогового расчёта) — форма отчётности работодателя в составе объединённой отчётности по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ за наёмных работников, ГПХ-исполнителей и иных получателей дохода; в самом приложении 4ДФ показывают НДФЛ и ВС, ЕСВ — в приложении Д1. С 1 января 2026 года ФОП и лица с независимой профессиональной деятельностью подают расчёт ежеквартально, не позднее 40 календарных дней после окончания квартала: Q1 — до 11 мая, Q2 — до 10 августа, Q3 — до 9 ноября, Q4 — до 9 февраля; юридические лица отчитываются ежемесячно, в течение 20 календарных дней после отчётного месяца (Закон №4536-IX от 16.07.2025). Основные признаки дохода: 101 — заработная плата (включая премию, отпускные и больничные), 102 — выплаты физлицу-непредпринимателю по гражданско-правовому договору, 109 — дивиденды (кроме не изменяющих пропорций участия), 128 — пособие по беременности и родам, 157 — доход, выплаченный самозанятому лицу (ФОП или лицу с независимой профдеятельностью). Штраф за неподачу или несвоевременную подачу — 1 020 грн, повторно в течение года 2 040 грн (п. 119.1 НКУ); по позиции ГНС за несколько неподанных расчётов налагают один штраф, а не за каждый период.

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

4ДФ — приложение **объединённой отчётности** (Налогового расчёта) по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ за наёмных. Само приложение 4ДФ показывает начисленный доход, НДФЛ и ВС; ЕСВ отражается в приложении Д1 того же расчёта. До 2021 — отдельные отчёты: форма №1ДФ и Отчёт по ЕСВ (форма Д4). Теперь это один документ. Названия форм путаются между собой чаще, чем кажется: если общая картина ещё не сложилась, сначала посмотрите, [какую отчётность сдают ФОП и ТОВ — простым языком, без жаргона](https://murashko-accounting.com.ua/ru/problems/zvitnist/).

## Что такое 4ДФ простыми словами?

Отчёт, где работодатель сообщает ГНС за каждого работника:

- НДФЛ — 18% с зарплаты.
- ВС — 5% с зарплаты.
- ЕСВ — 22% от начисления (платит работодатель за свой счёт; в самом 4ДФ его нет — он в приложении Д1 того же расчёта).

## Кто подаёт?

- ФОП с наёмными — за работников.
- ТОВ — за всех наёмных.
- ФОП без наёмных, выплачивающие доходы физлицам — по ГПХ, за аренду помещения или авто у физлица, а также по выплатам другим ФОП (признак 157).

ФОП без наёмных, не выплачивающие доходы физлицам — НЕ подают.

## Какие сроки?

Периодичность зависит от того, кто отчитывается. **ФОП и лица с независимой профессиональной деятельностью** с 1 января 2026 года подают расчёт**ежеквартально** — в течение 40 календарных дней после квартала, с помесячной разбивкой показателей. **Юридические лица** отчитываются **ежемесячно** — в течение 20 календарных дней после отчётного месяца (Закон №4536-IX от 16.07.2025).

Квартальные сроки для ФОП в 2026 году:

| Квартал | Период | Предельный срок |
| --- | --- | --- |
| I | Янв-Мар | 11 мая |
| II | Апр-Июн | 10 августа |
| III | Июл-Сен | 9 ноября |
| IV | Окт-Дек | 9 февраля следующего года |

## Что указывается?

За каждого работника:

- ФИО, ИНН, дата рождения.
- Период выплаты.
- Признак дохода по справочнику (зарплата, премии, отпускные и больничные у обычного работодателя идут одним признаком — 101).
- Сумма начисленного и выплаченного.
- НДФЛ и ВС — начислено и удержано.
- ЕСВ — начисление работодателя (в приложении Д1).

## Какие коды доходов?

Каждый доход показывают с признаком по Справочнику признаков доходов физических лиц (приложение 2 к Порядку, утверждённому приказом Минфина от 13.01.2015 №4). Самая частая ошибка — «раскладывать» зарплатные выплаты по разным признакам: отпускные, больничные и премии у обычного работодателя входят в состав заработной платы, поэтому идут с признаком 101. Основные признаки:

| Признак | Вид дохода |
| --- | --- |
| 101 | Заработная плата — включая премии, отпускные и больничные (и за первые 5 дней от работодателя, и с 6-го дня от ПФУ) |
| 102 | Выплаты по гражданско-правовому договору физлицу-непредпринимателю |
| 127 | Прочие доходы — в частности больничные гиг-специалистов Дія.City и зарплатные выплаты, начисленные после увольнения |
| 128 | Государственная и социальная материальная помощь, в том числе пособие по беременности и родам |
| 109 | Дивиденды (кроме дивидендов, не изменяющих пропорций (долей) участия) |
| 157 | Доход, выплаченный самозанятому лицу — ФОП или лицу с независимой профессиональной деятельностью |

## Как подавать?

Только электронно: Электронный кабинет ГНС, Medoc, IFin, Sonata.

## Какие штрафы предусмотрены за нарушения?

- Неподача, несвоевременная подача, подача не в полном объёме, с недостоверными сведениями или с ошибками — **1 020 грн**, повторно в течение года —**2 040 грн** (п. 119.1 НКУ). Штраф применяется при условии, что ошибка привела к уменьшению или увеличению налоговых обязательств либо к смене плательщика налога.
- По позиции ГНС (ЗІР, категория 103.26) за несколько неподанных расчётов налагают**один** штраф 1 020 грн на общее количество нарушений, а не за каждый период.
- Ошибку в регистрационном номере учётной карточки, исправленную самостоятельно — в том числе в течение 30 календарных дней со дня получения уведомления ГНС об ошибке, — не штрафуют (п. 119.3 НКУ).
- Если из-за ошибки недоплатили НДФЛ или ВС, при самостоятельном исправлении вы доплачиваете недоимку. Самоштраф 3% по п. 50.1 НКУ и пеня на период военного положения не начисляются — п. 69.38 подраздела 10 раздела XX НКУ (действует с 01.08.2023 до прекращения или отмены военного положения); на ЕСВ это освобождение не распространяется.
- Спорное: часть консультантов и судебная практика считают, что за «чистую» несвоевременную подачу, не повлиявшую на суммы налога, должен применяться п. 120.1 НКУ — 340 грн (повторно 1 020 грн). Позиция ГНС доминирует: она применяет именно п. 119.1.

💡 **Самоисправление:** подайте уточняющий 4ДФ до проверки ГНС. Тогда вы доплачиваете только недоплаченный налог: на период военного положения самоштраф и пеня за самостоятельное исправление не начисляются (п. 69.38 подраздела 10 раздела XX НКУ). Но штраф 1 020 грн по п. 119.1 НКУ уточнением не снимается — п. 119.3 освобождает только за самостоятельно исправленную ошибку в РНУКПН.

## Частые вопросы

**Если в квартал не было выплат?** Расчёт не подаётся. Его подают только за тот период, в котором физлицам начисляли доходы — это прямо написано в пп. «б» п. 176.2 НКУ и в абз. 3 п. 1 раздела II Порядка №4. Нет начислений — нет отчёта; «пустое» приложение 4ДФ с 2025 года не формируют. Сложнее случай, когда работники в штате есть, но за квартал им ничего не начислили (отпуск за свой счёт, приостановленные трудовые отношения). Единой позиции здесь нет: часть налоговиков расчёт всё равно ждёт. В такой ситуации безопаснее подать — за лишний поданный расчёт штрафа нет.

**Нужно ли показывать в 4ДФ выплаты ФОП по договору?** Да — но без удержания налогов. По позиции ГНС доход, выплаченный самозанятому лицу, отражается в 4ДФ с признаком 157: НДФЛ и ВС вы не удерживаете и ЕСВ не начисляете (при наличии документов о госрегистрации ФОП), но сама выплата в отчёте быть должна. Вознаграждение физлицу без ФОП — это признак 102, с него НДФЛ и ВС удерживаются, а ЕСВ начисляется.

**Помесячно?** Для ФОП — нет, с 2026 года отчёт квартальный. А юридические лица наоборот: они подают Налоговый расчёт ежемесячно, в течение 20 календарных дней после отчётного месяца.

💡 **Совет от Людмилы:** 4ДФ самый сложный для новичка. У моих клиентов готовится автоматически: +38 098 175-15-06.

ДВА ПУТИ

Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля»: 10 модулей, 18 уроков, шаблоны и готовые документы, 5 000 ₴ один раз. Отдать учёт мне — от 2 500 грн/мес, и вы про это больше не думаете.

[Программа курса →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Отдать учёт мне →](#contact)

Источники

- [Налоговый кодекс — п. 119.1 (штраф 1 020 / 2 040 грн за Налоговый расчёт)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2434)
- [ГНС — объединённая отчётность работодателя](https://tax.gov.ua/baneryi/podannya-zvitnosti/)
- [Приказ Минфина от 13.01.2015 №4 — форма Налогового расчёта и приложения 4ДФ](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15)
- [Закон №2464 «О ЕСВ»](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17)

### Читайте также

[Базовые понятияЧто такое ЕСВ и как его платить в 20265 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-esv/)[Базовые понятияЧто такое военный сбор и сколько платят в 20265 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-voennyy-sbor/)[Базовые понятияЧто такое КБК и зачем он нужен5 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-kbk/)[Базовые понятияЧто такое РРО и ПРРО — объяснение для новичков6 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-rro-prro/)

### Связанные услуги

[Подача налоговой отчётности в ГНС — для ФОП и ТОВ онлайнВсе декларации и отчёты в ГНС — подготовка, проверка и подача вовремя. Ни одного пропущенного срока.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/podatkova-zvitnist/)[Начисление зарплаты и кадровый учёт — для ФОП и ТОВЗарплата, отпуска, больничные, кадровые документы, форма 4ДФ и ЕСВ — весь зарплатный учёт под ключ.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/zarplata-ta-kadry/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Наняли первого работника и не знаете, как подаётся 4ДФ? Напишите — объясню сроки и коды доходов, помогу сдать отчёт. Отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-4df/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/chto-takoe-4df/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*