---
title: "Объединённая отчётность 4-ДФ для ФОП в 2026: пошаговая инструкция"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/4df-otchet-flp-instruktsiya-2026/"
language: ru
updated: "2026-07-28"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/4df-otchet-flp-instruktsiya-2026/"
published: "2026-05-14"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Кадры"
readTimeMinutes: 11
---
[Главная](https://murashko-accounting.com.ua/ru/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/)Объединённая отчётность 4-ДФ для ФОП в 2026: пошаговая инструкция

Кадры11 мин чтения

# Объединённая отчётность 4-ДФ для ФОП в 2026: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция заполнения 4-ДФ за Q1 2026.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко14 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО19 сентября 202611 мин чтенияСреднийОбновлено: 19.09.2026СОДЕРЖАНИЕ

1. [1.Что такое 4-ДФ и кому подавать простыми словами](#shcho-take-4df)
2. [2.Какие дедлайны подачи в 2026](#dedlayny-2026)
3. [3.Какая структура отчёта — 6 приложений](#struktura-zvitu)
4. [4.Как заполняем на примере пошагово](#krok-za-krokom)
5. [5.Как подавать «нулевой» 4-ДФ](#koly-zvit-na-zero)
6. [6.Какие 5 типичных ошибок в 4-ДФ и как их исправить](#typovi-pomylky)
7. [7.Какой КБК для уплаты НДФЛ, ВС, ЕСВ наёмных в 2026](#kbk-2026)
8. [8.Частые вопросы](#faq)

Содержание

1. [1.Что такое 4-ДФ и кому подавать простыми словами](#shcho-take-4df)
2. [2.Какие дедлайны подачи в 2026](#dedlayny-2026)
3. [3.Какая структура отчёта — 6 приложений](#struktura-zvitu)
4. [4.Как заполняем на примере пошагово](#krok-za-krokom)
5. [5.Как подавать «нулевой» 4-ДФ](#koly-zvit-na-zero)
6. [6.Какие 5 типичных ошибок в 4-ДФ и как их исправить](#typovi-pomylky)
7. [7.Какой КБК для уплаты НДФЛ, ВС, ЕСВ наёмных в 2026](#kbk-2026)
8. [8.Частые вопросы](#faq)

Кратко за минуту

- 4-ДФ — объединённый квартальный отчёт по НДФЛ, ВС и ЕСВ за наёмных.
- Подают все ФОП, у кого были наёмные хотя бы один день за квартал.
- Дедлайны 2026: 11 мая, 10 августа, 9 ноября, 9 февраля 2027.
- КБК: НДФЛ 11010100, ВС 11011000, ЕСВ за наёмных 71010000.
- Штраф за неподачу — 1 020 грн, повторно — 2 040 грн (п. 119.1 НКУ).

Ответ

4-ДФ — объединённая квартальная отчётность по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ за наёмных работников. Её подают все ФОП, у которых были наёмные хотя бы один день за квартал. Дедлайны 2026: 11 мая, 10 августа, 9 ноября, 9 февраля 2027. Штраф за неподачу — 1 020 грн, за повторное нарушение в течение года — 2 040 грн (п. 119.1 НКУ).

[Спросить Людмилу о вашем случае →](#contact)

Если у вас как у ФОП есть хотя бы один человек по трудовому договору или договору ГПХ, вы обязаны ежеквартально подавать **объединённую отчётность по НДФЛ, ВС и ЕСВ** — в народе «4-ДФ» (от Приложения 4ДФ). С 17 июля 2026 года действуют обновлённые формы (приказ Минфина №243 от 07.05.2026): ФОП и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, отчитываются ежеквартально, юрлица — ежемесячно. Из-за ставки ВС 5% и новых IBAN бюджетных счетов для военного сбора (с 01.07.2026 — сам КБК 11011000 не менялся) многие предприниматели допускают одни и те же ошибки. В этой статье — подробная пошаговая инструкция заполнения.

🎓 **Хотите вести учёт ФОП самостоятельно?** Курс «Бухгалтер ФОП с нуля» — 10 модулей, шаблоны, образцы и итоговый тест. [Смотреть курс →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)

Я пишу так, чтобы вы могли заполнить отчёт самостоятельно, даже если до этого делал бухгалтер, который «пропал». Все цифры — на примере продавщицы с зарплатой 12 000 грн.

## Что такое 4-ДФ и кому подавать простыми словами?

Объединённая отчётность (приказ Минфина №4 от 13.01.2015 с последними изменениями 2026 года — приказ Минфина №243 от 07.05.2026) — это единая квартальная форма, в которой вы сразу декларируете:

- **НДФЛ** (18%) — удержанный с зарплат наёмных и выплат по ГПХ.
- **Военный сбор** (5%) — удержанный с тех же выплат.
- **ЕСВ** (22%) — начисленный работодателем сверху на зарплату.
- Данные по застрахованным лицам — для Пенсионного фонда (страховой стаж).

Подавать обязаны все, кто выплачивал в отчётном квартале любые доходы физлицам: зарплату, вознаграждение по ГПХ, аренду у физлица, дивиденды (для ТОВ), авторское вознаграждение. ФОП без наёмных — не подают.

💡 **Название «4-ДФ»:** в самой форме Приложение 4ДФ — это блок персональных данных по каждому физлицу (ФИО, РНУКПН, начисления, удержания). Он появился в 2021 году, когда объединённая отчётность заменила отдельные 1ДФ (НДФЛ) и отчёт по ЕСВ (форма Д4): в старой форме 1ДФ никаких приложений не было. Поскольку для работодателя это самая важная часть, название приложения закрепилось как народное название всего отчёта.

## Какие дедлайны подачи в 2026?

Отчёт квартальный — подаётся **в течение 40 календарных дней** после окончания квартала. Это значит:

| Квартал | Отчётный период | Дедлайн подачи | Дедлайн уплаты НДФЛ и ВС |
| --- | --- | --- | --- |
| Q1 2026 | январь-март | **11 мая 2026** | в день выплаты зарплаты |
| Q2 2026 | апрель-июнь | **10 августа 2026** | в день выплаты зарплаты |
| Q3 2026 | июль-сентябрь | **9 ноября 2026** | в день выплаты зарплаты |
| Q4 2026 | октябрь-декабрь | **9 февраля 2027** | в день выплаты зарплаты |

Если дата дедлайна выпадает на выходной — переносится на ближайший рабочий день. ЕСВ уплачивается ежемесячно до 20 числа следующего месяца, а не «за квартал».

⚠️ **Запомните:** отчёт подаётся в один дедлайн, а налоги уплачиваются в другой. Отчёт — в течение 40 календарных дней после квартала (11 мая, 10 августа, 9 ноября, 9 февраля). Налоги — НДФЛ/ВС в день выплаты ЗП, ЕСВ — до 20-го числа следующего месяца.

## Какая структура отчёта — 6 приложений?

Налоговый расчёт состоит из основной части и **шести** приложений. Не все заполняют каждое приложение — зависит от того, какие выплаты у вас были.

- **Заглавная часть:** реквизиты ФОП, период, тип отчёта (отчётный, новый, уточняющий).
- **Приложение 1 (Д1)** «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» — ЕСВ по каждому застрахованному помесячно.
- **Приложение 2 (Д2):** сведения о лицах, которые ухаживают за ребёнком, за лицом с инвалидностью или лицом преклонного возраста.
- **Приложение 3 (Д3):** сведения о лицах, проходящих срочную военную службу.
- **Приложение 4ДФ** «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» — самое важное для работодателя.
- **Приложение 5 (Д5)** «Сведения о трудовых отношениях лиц и периоде прохождения военной службы» — подаётся при приёме на работу и увольнении.
- **Приложение 6 (Д6)** «Сведения о наличии оснований для учёта стажа отдельным категориям лиц» — специальный (льготный) стаж.

В 90% случаев ФОП-работодатель заполняет только заглавную часть + Д1 + 4ДФ, а Д5 — в том квартале, когда кого-то приняли или уволили. Д2, Д3 и Д6 — редко.

⚠️ **Не путайте:** отчёт о трудоустройстве лиц с инвалидностью — это отдельная форма №10-ПОИ в Фонд социальной защиты лиц с инвалидностью (ст. 19 Закона №875-XII), а не приложение к Налоговому расчёту. И «приложения Д4» в форме не существует — есть приложение «4ДФ».💡 **Форма обновлена:** приказ Минфина №243 от 07.05.2026 разделил Налоговый расчёт на две формы — месячную для юрлиц и квартальную (с помесячной разбивкой показателей) для ФОП и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность. Перед заполнением сверьте фактический состав приложений в актуальном бланке в Электронном кабинете.

## Как заполняем на примере пошагово?

Представим: вы ФОП Группы 3, у вас одна продавщица Елена Иваненко (ИНН 1234567890), ЗП 12 000 грн/мес, работает весь Q1 2026. Заполняем отчёт за Q1.

### Шаг 1: расчёт за один месяц

- Начислено: 12 000 грн
- НДФЛ 18%: 2 160 грн (удерживается)
- ВС 5%: 600 грн (удерживается)
- На руки: 12 000 − 2 160 − 600 = 9 240 грн
- ЕСВ 22%: 2 640 грн (сверху, с ФОП)

За 3 месяца квартала:

- Начислено: 36 000 грн
- НДФЛ: 6 480 грн
- ВС: 1 800 грн
- ЕСВ: 7 920 грн

### Шаг 2: заполнение Заглавной части

- Тип формы: «отчётный» (новый — если подаёте впервые за период, уточняющий — если исправляете ранее поданный).
- Отчётный период: «I квартал 2026».
- Данные ФОП: ФИО, налоговый номер, КВЕД основной, дата и место регистрации.

### Шаг 3: заполнение Приложения 4ДФ

Это таблица по каждому физлицу, которому вы выплачивали доходы. Ключевые поля:

| Поле | Значение для Елены |
| --- | --- |
| ИНН | 1234567890 |
| ФИО | Иваненко Елена Петровна |
| Сумма начисленного дохода (гр. 3а) | 36 000,00 |
| Сумма выплаченного дохода (гр. 3) | 36 000,00 |
| Сумма удержанного НДФЛ (гр. 4а/4) | 6 480,00 |
| Сумма удержанного ВС (гр. 5а/5) | 1 800,00 |
| Признак дохода | 101 (зарплата) |

⚠️ **Главное о графах 3а и 3:** доход показывается **полностью, без вычета НДФЛ и военного сбора**(раздел IV Порядка, утверждённого приказом Минфина №4). Сумма «на руки» — 9 240 грн в месяц, 27 720 грн за квартал — в 4ДФ не отражается вообще. Разница между гр. 3а и гр. 3 возникает только тогда, когда начисленный доход ещё не выплачен (или выплачен частично) на дату подачи расчёта, а не из-за удержанных налогов.

### Шаг 4: заполнение Приложения 1 (ЕСВ помесячно)

Для каждого застрахованного — три строки за три месяца квартала:

- Январь: база 12 000, ЕСВ 2 640
- Февраль: база 12 000, ЕСВ 2 640
- Март: база 12 000, ЕСВ 2 640

### Шаг 5: итоговые показатели в основной части

Отдельного «сводного» приложения в форме нет — итоги формируются в основной части Расчёта и должны совпасть с Д1:

- Общая база начисления ЕСВ: 36 000,00
- Общий начисленный ЕСВ: 7 920,00
- Количество застрахованных лиц: 1

### Шаг 6: подача через Электронный кабинет

Заходите в Электронный кабинет плательщика на cabinet.tax.gov.ua, выбираете «Подача отчётности» → «Объединённая отчётность по НДФЛ, ВС и ЕСВ». Заполняете онлайн или загружаете XML-файл, экспортированный из Медок/iFin/Соната. Подписываете КЭП и отправляете. Квитанция №1 — о приёме, №2 — об обработке (приходит в течение 1-2 рабочих дней).

## Как подавать «нулевой» 4-ДФ?

Если у вас есть зарегистрированные наёмные работники, но в отчётном квартале вы им ничего не начислили (например, все в отпуске без оплаты), — отчёт всё равно нужен. Но «пустой»: в Приложении 4ДФ — без строк, в Приложении 1 — строки с 0 базой и отметкой «не начислялось». Многие ФОП думают, что «не платил = не отчитываюсь» — и получают штраф 1 020 грн за неподанную отчётность (2 040 грн за повторное нарушение в течение года, п. 119.1 НКУ).

⚠️ **Исключение:** если за весь квартал у вас НЕ было никаких выплат физлицам (ни ЗП, ни ГПХ, ни аренды), и нет зарегистрированных наёмных — отчёт не подаётся вообще. Но если есть хотя бы одно зарегистрированное ФЛ со статусом «активный» — отчёт обязателен.

## Какие 5 типичных ошибок в 4-ДФ и как их исправить?

### 1. Неправильный ВС — 1,5% вместо 5%

Ставка ВС с зарплаты наёмных — 5% с доходов, начисленных начиная с 1 декабря 2024 года (Закон №4015-IX от 10.10.2024, действует с 01.12.2024); раньше было 1,5%. Многие программы до сих пор имеют старую ставку в настройках. Проверьте перед формированием отчёта: у Елены с ЗП 12 000 правильный ВС 600 грн, а не 180. Если подали с 1,5% — подайте уточняющий отчёт со штрафом 3% от доначисления.

### 2. В графу «выплаченный доход» заносят сумму «на руки»

Классика: бухгалтер берёт выписку банка и ставит в графу 3 сумму фактического перевода 27 720 грн вместо начисленных 36 000 грн. Графы 3а и 3 заполняются полной суммой дохода, без вычета НДФЛ и ВС, — выплата «на руки» в отчёте не фигурирует. Разница между гр. 3а и гр. 3 допустима только тогда, когда часть начисленного дохода ещё не выплачена на дату подачи расчёта.

### 3. Ошибка в ИНН работника

Одна неправильная цифра в ИНН — и отчёт по этому лицу не засчитывается в его страховой стаж. Через год звонит бывший продавец: «у меня не засчитали Q1 2026, ваша вина». Исправляется уточняющим отчётом с признаком «1» (исключить неправильную строку) + новой строкой с правильным ИНН (признак «0»).

### 4. Не указана дата приёма или увольнения

Если человек начал работать 15 февраля, а уволился 20 марта — в Приложении 4ДФ обязательно ставите дату начала начислений и дату прекращения. Без этого Пенсионный фонд не засчитает неполный месяц.

### 5. Ошибочный КБК при уплате

Отчёт правильный, а деньги ушли не туда. Самая частая путаница: КБК для ВС наёмных —**11011000**, а не «ВС ФОП за себя». Если перепутали — подайте заявление на переброс. Подробнее:[как исправить ошибочный КБК](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/oshibochnyy-kbk-kak-perekinut/).

## Какой КБК для уплаты НДФЛ, ВС, ЕСВ наёмных в 2026?

| Платёж | КБК 2026 | Назначение платежа (пример) |
| --- | --- | --- |
| НДФЛ с наёмных | **11010100** | «НДФЛ 18% с ЗП Иваненко Е.П. за февраль 2026» |
| ВС с наёмных | **11011000** | «ВС 5% с ЗП Иваненко Е.П. за февраль 2026» |
| ЕСВ за работников | **71010000** | «ЕСВ 22% за февраль 2026» |

## Частые вопросы

### Я ФОП Г2 без наёмных, подаю ли 4-ДФ?

Нет. Отчёт подают только ФОП-работодатели. ФОП за себя не отчитывается этой формой. За себя ЕСВ показывается в годовой декларации ФОП.

### Я заключил один договор ГПХ за квартал — нужно подавать?

Да. Любая выплата физлицу (даже разовая по ГПХ) — это основание подать 4-ДФ за квартал. Признак дохода для вознаграждения физлицу-**непредпринимателю** по гражданско-правовому договору — **«102»** («Выплаты в соответствии с условиями гражданско-правового договора»). Признак **«157»** — это «Доход, выплаченный самозанятому лицу», то есть он применяется, когда ГПД заключён с ФОП или лицом с независимой профессиональной деятельностью и исполнитель предоставил документы о госрегистрации (взятии на учёт).

### Как исправить ошибку в уже поданном отчёте?

Подайте «Уточняющий» отчёт с полными правильными данными. Если доначисляете — одновременно уплачиваете сумму + 3% самоисправления. Если переплачивали — пишете заявление на возврат/зачёт.

### Можно ли подать 4-ДФ через Дію?

Нет. Дія не принимает 4-ДФ — только Электронный кабинет ГНС cabinet.tax.gov.ua. Альтернативно — через бухгалтерские программы Медок, iFin, Соната со встроенной КЭП-подписью.

### Какой штраф за неподачу?

По п. 119.1 НКУ — **1 020 грн**, за повторное нарушение в течение года — **2 040 грн**(плюс возможное доначисление за «скрытые» обязательства). По позиции ГНС (ЗІР 103.26) за несколько неподанных расчётов применяется один штраф 1 020 грн, а не за каждый период. Альтернативная позиция (часть консультантов и судебная практика): если нарушен только срок подачи и это не повлияло на суммы НДФЛ/ВС и не изменило плательщика налога, состава по п. 119.1 нет, а применяется п. 120.1 НКУ — 340 грн (повторно 1 020 грн).

### Что если у работника декретный отпуск?

Отчёт подаётся. Пособие по беременности и родам отражается в Приложении 4ДФ с признаком дохода **«128»** — этот признак прямо охватывает суммы помощи по беременности и родам (пп. 165.1.1 НКУ). НДФЛ и ВС с него не удерживаются, но оно**является базой начисления ЕСВ**. Признак «129» к декретным отношения не имеет — это доходы от ценных бумаг, эмитированных центральным органом исполнительной власти. Пособие распределяют помесячно (пп. 2 п. 2 разд. IV Инструкции №449), и по доминирующей позиции ГНС, если на полный месяц приходится сумма меньше МЗП 8 647 грн, ЕСВ доначисляют до 1 902,34 грн (ЗИР 201.04.01). Часть экспертов считает доначисление необязательным — безопаснее придерживаться позиции ГНС или получить ИНК.

💡 **Совет от Людмилы:** заполняйте 4-ДФ не «под дедлайн», а на 5-7 число месяца после квартала. В моей практике 60% ошибок — это следствие спешки в последний день. Если подаёте 5 апреля — ещё есть время исправить, если ГНС возвращает отчёт с ошибкой. Если подаёте 9-11 мая — штраф уже на горизонте. Детали уплаты НДФЛ и ВС — в статье [Отчёт по наёмным: полная инструкция](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/zvit-naymanoi-pratsi-instrukciya-ru/).

ОТДАТЬ ЭТО МНЕ

Разовая подача декларации ЕН — **3 500 грн**

Посчитаю налог за квартал, подготовлю и подам декларацию с КЭП и пришлю реквизиты для оплаты — один раз или ежемесячно, как вам удобнее.

Или ежемесячно: ФОП 3 группа — от 3 500 грн/месяц.

[Рассчитать для меня →](#contact)[Об услуге «Налоговая отчётность» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/podatkova-zvitnist/)[Цена ведения ФОП — посчитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calculator/vartist-vedennya/)

[Разобраться самостоятельно — курс «Бухгалтер ФОП с нуля» →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)

Источники

- [Приказ Минфина №4 от 13.01.2015 (действующая редакция)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15)
- [ГНС — объединённая отчётность](https://tax.gov.ua/baneryi/podannya-zvitnosti/)
- [Закон №2464 «О ЕСВ» — статья 25](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n418)

### Читайте также

[КадрыОтпускные для ФОП-работодателя 2026: полный расчёт с примерами8 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/otpusknye-flp-2026/)[КадрыСезонный найм для ФОП в 2026: как официально оформить летнего работника7 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/sezonnyy-naym-flp/)[КадрыКак заполнить объединённый отчёт по наёмному труду 2026: пошаговая инструкция9 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/zvit-naymanoi-pratsi-instrukciya-ru/)[КадрыПерерасчёт отпускных при увольнении ФОП 2026: компенсация, удержание, налоги11 минЧитать →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/pereraschet-otpusknykh-uvolnenie-flp-2026/)

### Связанные услуги

[Подача налоговой отчётности в ГНС — для ФОП и ТОВ онлайнВсе декларации и отчёты в ГНС — подготовка, проверка и подача вовремя. Ни одного пропущенного срока.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/podatkova-zvitnist/)[Восстановление бухгалтерского учёта — цена от 30 000 грн, сроки, этапыЗапущенный или ошибочный учёт — не приговор. Полное восстановление — от 30 000 грн, отдельный период — после оценки объёма. Сначала экспресс-аудит состояния, потом фиксированная сумма до начала работы.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/vidnovlennia-obliku/)[Бухгалтерская консультация онлайн — оптимизация налогообложенияОтвет на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/services/konsultatsiyi/)[Сколько стоит ведение ФОП — тарифы от 2 500 грн/месПодробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/prices/)[Налоговый календарь ФОП — все дедлайны 2026Подробнее →](https://murashko-accounting.com.ua/ru/calendar/)

Рекомендуемые сервисы

Работаем в этих системах — поможем подключить и настроить учёт под ваш бизнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Быстрее всего — написать в Telegram

Запутались с 4-ДФ за наёмных? Помогу заполнить без ошибок и избежать штрафа за неподачу. Напишите — отвечаю в тот же день.

Удобнее оставить заявку — форма ниже.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорить

Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.

[Написать в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** лет опыта**0** штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Ваше имя *Телефон или Telegram *Какая услуга вас интересует?Выберите услугу...ФОП — единый налогФОП / ТОВ — общая системаЗарплата и кадрыУчёт для ресторана / кафеВЭДВопрос о курсеКонсультацияДругое — опишите в сообщенииРегистрация ФОП / ТОВВосстановление учётаЛиквидация ФОП / ТОВГодовая декларация / закрытие годаВзнос и отчёт — лица с инвалидностьюСообщение (необязательно)Отправить запрос →

Отвечаю в тот же день.

[Спросить ЛюдмилуСпросить](#contact)

---

*Этот текст — markdown-зеркало страницы [https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/4df-otchet-flp-instruktsiya-2026/](https://murashko-accounting.com.ua/ru/blog/4df-otchet-flp-instruktsiya-2026/). Автор: Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*