--- title: "Бухгалтер для IT компанії та фрілансера онлайн" url: "https://murashko-accounting.com.ua/industries/it/" language: uk updated: "2026-08-07T03:34:00+03:00" source: "https://murashko-accounting.com.ua/industries/it/" --- [Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Галузі](https://murashko-accounting.com.ua/industries/)Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компаніїГАЛУЗЬ # Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії — ЗЕД, Upwork, Diia.City Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС. Я веду облік для десятків IT-підприємців по всій Україні дистанційно. без сюрпризів. ![Головна бухгалтерка Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**Людмила Мурашко** Головна бухгалтерка 27+ років практики · з 1999 · CAP/CIPA · 0 штрафів [Про мене →](https://murashko-accounting.com.ua/about/)01 · Кому підходить ## Кому підходить Розробники, дизайнери, тестувальники, продакти на фрілансі Розробники, дизайнери, тестувальники, продакти на фрілансі IT-агентства та невеликі IT-компанії на ФОП IT-агентства та невеликі IT-компанії на ФОП Підприємці, що отримують оплату в USD, EUR, GBP Підприємці, що отримують оплату в USD, EUR, GBP Ті, хто розглядає або вже в Diia.City Ті, хто розглядає або вже в Diia.City 02 · Специфіка ніші ## Про цю спеціалізацію IT-фрілансер і IT-компанія в Україні мають свою специфіку: іноземні клієнти, оплата в USD чи EUR, invoice замість акту, ЗЕД-контракти, потенційний перехід у Diia.City. Звичайний бухгалтер, що веде шиномонтаж і фізтерапевта, просто не знає цих нюансів. Я спеціалізуюсь на ІТ-сегменті і знаю кожен підводний камінь — від 180-денного правила НБУ до правильного відображення доходу з Upwork. У 2026 році ринок IT-послуг в Україні живе у двох паралельних реальностях: класичний ФОП на 3 групі (5% або 3% з ПДВ) — для більшості розробників, дизайнерів і консультантів — і резидентство Diia.City — для компаній і фрілансерів, яким потрібен формальний правовий захист, договори ГПХ зі спеціалістами та доступ до іноземних інвестицій. Третій важливий шар — ПДВ для ФОП: поріг обов’язкової реєстрації 1 млн грн за останні 12 місяців діє вже зараз (підвищення до 4 млн грн з 2027 року — поки лише законопроєкт Мінфіну, не ухвалений). Я веду повний цикл: реєструю ФОП під ключ із правильними КВЕДами, налаштовую валютний рахунок під ЗЕД, контролюю 180-денне зарахування виручки, готую квартальні декларації і консультую щодо переходу в Diia.City коли це справді вигідно. ### Клієнт платить з PayPal / Wise / Upwork — як відобразити? Кошти, що надходять через платіжні платформи, мають бути правильно відображені як іноземна виручка. Неправильна дата чи курс НБУ — і у вас помилка в декларації. Я знаю як це оформити. ### Скільки коштує ФОП айтішнику насправді? ЄП 5% + ВЗ 1% + ЄСВ 1 902 грн — і все? Майже. Але якщо дохід у валюті, важливий момент визнання: курс НБУ на дату надходження, а не підписання договору. Маленька деталь — великий вплив на суму. ### ЗЕД — контракт, 180 днів, що якщо клієнт затримав оплату? НБУ не чекає. Пеня 0,3% від суми за кожен день після 180 днів з дати акту. Я слідкую за строками кожного контракту — ви про це не думаєте. ### Diia.City vs звичайний ФОП — що вигідніше? 5% ЄП + ЄСВ + ВЗ проти особливого режиму Diia.City з 5% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ на ГПД. Відповідь залежить від вашого доходу, команди і планів. Проконсультую конкретно. 03 · КВЕДи ## КВЕДи для вашої галузі Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі. | Код | Назва і застосування | Рекомендація | | --- | --- | --- | | [62.01](https://murashko-accounting.com.ua/kved/62-01/) | Комп’ютерне програмуванняОсновний КВЕД для розробників, бекенд/фронтенд/мобільної розробки, DevOps. Підходить для роботи через Upwork, Fiverr, Toptal, прямих іноземних клієнтів. | Основний | | [62.02](https://murashko-accounting.com.ua/kved/62-02/) | Консультаційна діяльність з питань інформатизаціїДля IT-консультантів, архітекторів рішень, технічних радників. Часто реєструють разом з 62.01. | Основний | | [62.03](https://murashko-accounting.com.ua/kved/62-03/) | Управління комп’ютерним обладнаннямDevOps, SRE, інфраструктурні інженери, адміни хмар (AWS, GCP, Azure). | додатковий | | [62.09](https://murashko-accounting.com.ua/kved/62-09/) | Інша діяльність у сфері інформаційних технологійПарасолечний код для нестандартних послуг — QA-аутсорсинг, технічна документація, навчальні матеріали. | додатковий | | [63.11](https://murashko-accounting.com.ua/kved/63-11/) | Оброблення даних, розміщення інформаціїХмарні послуги, хостинг, SaaS-продукти. | додатковий | | [63.12](https://murashko-accounting.com.ua/kved/63-12/) | Веб-порталиДля маркетплейсів, інформаційних платформ, агрегаторів. | додатковий | | [74.10](https://murashko-accounting.com.ua/kved/74-10/) | Спеціалізована дизайнерська діяльністьДля UI/UX-дизайнерів, графічних дизайнерів, продуктових дизайнерів. | додатковий | | [73.11](https://murashko-accounting.com.ua/kved/73-11/) | Рекламні агентстваЯкщо паралельно ведете маркетингові послуги — performance-маркетинг, SMM-консалтинг. | додатковий | 04 · Група ЄП ## Яку групу єдиного податку обрати Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця. ### Г2 — фіксований платіж НЕ підходить для класичного IT: заборонено надавати послуги юридичним особам та нерезидентам. ~4 496 грн фіксовано (1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ) - Найнижча сума за фіксованих доходів - Проста річна декларація - Тільки фізособам — більшість IT-клієнтів автоматично відпадають - Тільки в Україні — заборонено нерезидентам - Ліміт 7,21 млн грн/рік — швидко вичерпується Рекомендую ### Г3 — 5% (без ПДВ) Класичний вибір для IT-фрілансера або агенції з оборотом до 10,09 млн грн/рік. 5% від доходу + 1 902 грн ЄСВ + 1% ВЗ - Працювати з юрособами і нерезидентами без обмежень - Квартальна декларація замість місячної - Прості обчислення — фіксований відсоток - Ліміт 10,09 млн грн/рік - Не повертаєте вхідний ПДВ — якщо багато витрат на ПДВ-постачальників, переплачуєте ### Г3 — 3% (з ПДВ) Якщо ваші основні клієнти — українські юрособи на ПДВ і у вас великі витрати на ПДВ-послуги (хостинг, реклама, SaaS). 3% від доходу + 20% ПДВ окремо - Повертаєте вхідний ПДВ — вигода 20% з усіх ПДВ-витрат - Українські клієнти краще приймають рахунки з ПДВ - Щомісячна декларація з ПДВ - Реєстрація податкових накладних в ЄРПН - Складніший облік 05 · РРО та ліцензії ## РРО та ліцензування ### РРО для IT — зазвичай не потрібен Більшість IT-розрахунків іде безготівково через банк (валютні чи гривневі рахунки). Послуги юридичним особам і нерезидентам — поза сферою РРО. Якщо ви випадково отримуєте готівку — це привід переглянути модель розрахунків, бо це створює зайве регуляторне навантаження. **Виняток:** Розрахунки за виконані послуги через банківський переказ або міжнародні платіжні системи (Wise, Payoneer) — РРО не потрібен. Готівкові розрахунки з фізособами стають винятком, не правилом. ### Ліцензій для IT не потрібно IT-послуги, програмування, консалтинг, дизайн — не належать до ліцензованих видів діяльності в Україні. Виняток — спеціалізовані напрями: кібербезпека для держсектору (СБУ-ліцензія), фінтех (НБУ), медичні IT-системи (МОЗ). Звичайний IT-ФОП працює без ліцензій. 06 · Податки ## Скільки податків — реальні приклади Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн. Розробник на Upwork — Г3 (5%) Дохід: **60 000 грн/міс** Єдиний податок (5%)3 000,00 грнЄСВ 22% від мінзарплати1 902,34 грнВійськовий збір (1%)600,00 грнРазом на місяць5 502,34 грнЕфективна ставка9,17% Без найманих, без ПДВ, прямий валютний рахунок у банку. Декларація щоквартально. IT-агенція — Г3 з ПДВ (3%) Дохід: **300 000 грн/міс** Єдиний податок (3%)9 000,00 грнПДВ 20% (з продажу)60 000,00 грнПДВ до повернення (з витрат)−24 000,00 грнЄСВ 22% від мінзарплати1 902,34 грнВійськовий збір (1%)3 000,00 грнРазом на місяць49 902,34 грнЕфективна ставка16,6% Робота з українськими юрособами на ПДВ. Витрати з ПДВ — 120 000 грн/міс, тому ПДВ компенсується. Без 5%-ного ЄП на 300k вийшло б 16 902 грн — Г3 з ПДВ доцільна, коли клієнти на ПДВ і витрати з ПДВ великі. 07 · Типові помилки ## Типові помилки і як їх уникнути Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку. Помилка Дохід з Upwork відображають за датою акту, а не за датою надходження валюти на рахунок Наслідок Неправильна сума доходу в декларації → донарахування ЄП + штраф 10% (звичайне заниження, ст.123.1; 25% — умисне, 50% — повторне умисне) Як уникнути Дата доходу — день зарахування коштів на ваш рахунок у банку (не на Upwork-гаманець). Сума — за курсом НБУ цього дня. Помилка ФОП на Г2 виставляє інвойс іноземному клієнту Наслідок Перевищення обмежень Г2 → автоматичний перехід на загальну систему з 1-го числа наступного кварталу Як уникнути IT-фрілансер з нерезидентами має бути на Г3 з самого початку. Якщо помилково на Г2 — терміновий перехід через заяву. Помилка 180-денний строк ЗЕД-контракту минає, а оплати немає Наслідок Пеня 0,3% від суми контракту за кожен день прострочення (ст. 13 ЗУ "Про валюту і валютні операції") Як уникнути Контролюю кожен ЗЕД-контракт у клієнтів — нагадую за 30 днів до дедлайну. Якщо клієнт не платить, банк строк не подовжить — зупинити перебіг строку і пеню можна позовом до суду чи МКАС (ч. 7 ст. 13 Закону №2473-VIII) або форс-мажором із довідкою уповноваженого органу країни замовника (ч. 6 ст. 13). Помилка Не реєструють КВЕД 62.02 (консалтинг) і виставляють інвойси за консультації Наслідок Доходи за нереєстрованими КВЕДами оподатковуються на загальній системі (18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ) Як уникнути Реєструю одразу 4–6 суміжних КВЕДів при старті ФОП — програмування + консалтинг + дизайн + ІТ-управління. Додавання КВЕДу пізніше — окрема процедура. Помилка Перевищили ліміт 10,09 млн грн і дізналися про це від ДПС Наслідок З 1-го числа наступного кварталу — автоматично загальна система. Часто виявляється запізно, з накопиченим податковим боргом. Як уникнути Веду облік доходу клієнта в реальному часі. За 1–2 місяці до ліміту обговорюємо опції: розширення на ТОВ, призупинення нових клієнтів, рік на загальній. Помилка Не подали декларацію вчасно (наприклад, забули про відпустку) Наслідок Штраф 340 грн за факт + 1 020 грн при повторному порушенні протягом року + блокування податкових накладних Як уникнути Дедлайни подання у 2026: 11 травня, 10 серпня, 9 листопада та 9 лютого 2027. Я подаю за 3+ дні до дедлайну і надсилаю вам підтвердження. Помилка Резидент Diia.City платить ЄСВ 22% з повної ставки, а не з мінімальної Наслідок Переплата 1 500–4 000 грн/міс на одного спеціаліста Як уникнути У режимі Diia.City ЄСВ для спеціалістів обчислюється від мінімальної бази оплати праці (8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн), а не від реальної винагороди. ## Що змінилось у 2026 для вашої галузі Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів. З 1 січня 2026 Мінімальна зарплата зросла до 8 647 грн ЄСВ для всіх IT-ФОП — 1 902,34 грн/міс (було 1 760 у 2025). Військовий збір для груп 1–2 — 864,70 грн/міс. Це фіксовано і не залежить від доходу. З 1 квітня 2026 Зміна форми квартальної декларації єдиного податку Нові поля для відображення валютних доходів і ЗЕД-операцій. Я подаю в новому форматі без участі клієнта — нічого додатково робити не треба. Чинне у 2026 Поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ — 1 млн грн за останні 12 місяців (підвищення до 4 млн грн з 2027 року — законопроєкт, не ухвалений) Це торкається ~70% активних IT-ФОП. Я починаю готувати клієнтів заздалегідь: переглядаємо контракти, налаштовуємо облік ПДВ, плануємо поетапний перехід. Якщо ваш дохід на Г3 (5%) наближається до 1 млн грн за останні 12 місяців — час планувати. Зміни 2026 для Diia.City Спрощення процедури входу для одиночних резидентів Раніше Diia.City був насамперед для команд. У 2026 простіша подача документів дозволяє одиночним фрілансерам із міжнародними клієнтами розглянути режим. Не для всіх вигідно — обчислюю індивідуально на консультації. 08 · Послуги ## Що входить у роботу Реєстрація та ведення ФОП 3 групи (5% або 3% з ПДВ)Облік ЗЕД: іноземні контракти, 180-денний контроль, курсові різниціВідображення доходу з Upwork, Fiverr, Toptal, Wise, PayPalКвартальні декларації, ЄСВ, ВЗ — все вчасноКонсультації щодо Diia.City та оптимізації оподаткуванняПідготовка актів і документів для іноземних клієнтівКонтроль ліміту доходу і планування переходу (якщо потрібно) ### Пов’язані послуги [Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій УкраїніВся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-yedynyy-podatok/)[Бухгалтер для ЗЕД — зовнішньоекономічна діяльність і валютні операціїВалютні операції, митниця, міжнародні контракти — облік ЗЕД без порушень валютного законодавства.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/zed/)[Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткуванняВідповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша розмова — 30 хвилин.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)Партнери - [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407) 09 · FAQ ## Часті запитання Яка група єдиного податку найкраща для IT-фрілансера? У переважній більшості випадків — Група 3 (5% від доходу без ПДВ або 3% з ПДВ). Група 2 не підходить, якщо ви надаєте послуги юридичним особам або нерезидентам. ФОП 3 групи — проста квартальна декларація, будь-які види діяльності, ліміт 10,09 млн грн/рік (1 167 × мінзарплата 8 647 грн у 2026). Як задекларувати дохід з Upwork або Fiverr? Кошти з Upwork спочатку надходять на рахунок Upwork, потім — на ваш валютний рахунок у банку. Датою доходу вважається день надходження на ваш рахунок, сума перераховується за курсом НБУ цього дня. Важливо мати підтверджений акт/invoice з датою. Чи варто реєструватись платником ПДВ для роботи з іноземними клієнтами? Якщо ви надаєте послуги нерезидентам, ці операції не є об'єктом ПДВ або мають нульову ставку — реєстрація платником ПДВ не дасть переваг, але додасть декларацію щомісяця. Виняток — якщо ваші клієнти в Україні і вони платники ПДВ. Що таке Diia.City і кому це підходить? Diia.City — спеціальний правовий режим для IT-компаній. Резиденти платять 5% ПДФО + 5% ВЗ з виплат спеціалістам + 22% ЄСВ. Підходить компаніям, що хочуть офіційно оформити команду з гіг-контрактами, залучити іноземні інвестиції або отримати правовий захист. Для одиночного фрілансера — зазвичай звичайний ФОП вигідніший. Чи можу я як ФОП наймати інших фрілансерів і платити їм? Так. Варіантів два: трудовий договір (з усіма зарплатними витратами) або ЦПД / договір ФОП-ФОП (якщо виконавець теж ФОП). Другий варіант простіший адміністративно, але має свої нюанси щодо ризику визнання трудовими відносинами. Який КВЕД обрати для IT — 62.01, 62.02 чи 62.09? 62.01 «Комп'ютерне програмування» — основний для розробників (бекенд, фронтенд, мобільна, DevOps). 62.02 «Консультаційна діяльність з питань інформатизації» — для архітекторів, технічних радників, аудиторів коду. 62.09 «Інша діяльність у сфері ІТ» — парасолечний код для нестандартних послуг (QA-аутсорсинг, технічна документація, навчальні матеріали). На практиці я реєструю ФОП одразу з 4–6 суміжними КВЕДами: 62.01 + 62.02 + 62.09 + 63.11 + 74.10 (дизайн). Якщо інвойс виставлений за послугами, що не входять до жодного зареєстрованого КВЕДу, ДПС донарахує податки за загальною системою (18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ). Ризик переоцінки ФОП-ФОП у трудові відносини — як його зменшити при контракті з юрособою? Якщо ви як ФОП працюєте на одну компанію 8 годин на день з фіксованим робочим місцем у її офісі — Держпраця може визнати це прихованими трудовими відносинами і донарахувати ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% + штраф 86 470 грн (10 МЗП; для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження) за неоформленого працівника. Як уникнути: контракт із чітко описаним результатом (а не процесом), віддалена робота з власного обладнання, кілька клієнтів одночасно (хоча б 2–3 інвойси на місяць від різних компаній), оплата за акт виконаних робіт (не за відпрацьовані години), власна e-mail-адреса і LinkedIn. Я прописую контракти так, щоб Держпраці не було за що зачепитись. Чи можу залишатись без ФОП — банк блокує Stripe/Wise зарахування на картку фізособи? Реально працювати без ФОП у 2026 році вже не виходить. Привати, Моно, Sense — всі автоматично блокують надходження зі Stripe, Wise, Payoneer, Mercury, Revolut Business на картки фізосіб і вимагають документи: ФОП-виписка, ЗЕД-контракт, інвойс. Без них кошти повертаються відправнику з втратою комісії 30–50 USD за переказ. Додатковий шар ризику: при контракті з юрособою-нерезидентом без ФОП на стороні виконавця банк зобовʼязаний повідомити ДПС у рамках FATCA/CRS-обміну. Штраф за неоформлений дохід — 86 470 грн (10 МЗП) + донарахування 18% ПДФО + 5% ВЗ. ФОП Г3 (5% ЄП + 1 902,34 грн ЄСВ + 1% ВЗ) — це 9% ефективна ставка на дохід 60 000 грн/міс. Економіка вже не на боці тіні. 10 · Ще ## Що ще подивитися ### Інші галузі [Бухгалтер для лікаря та приватної клінікиЛіцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…](https://murashko-accounting.com.ua/industries/medytsyna/)[Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсуRozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі …](https://murashko-accounting.com.ua/industries/internet-mahazyn/)[Бухгалтер для будівельника та ремонтної бригадиЗабудовники вимагають акти КБ-2/КБ-3, бригадир бере готівку, матеріали без накла…](https://murashko-accounting.com.ua/industries/budivnytstvo/) ### Корисні статті [ПодаткиЄдиний податок 2026: ставки, групи та ліміти — що змінилось15 січня 2026 · 6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yedynyy-podatok-2026/)[Зміни у законодавствіПДВ для ФОП з 2027 року: що потрібно знати вже зараз10 березня 2026 · 9 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pdv-dlya-fop-2027/)[ЗЕДЗЕД для ФОП: як легально отримувати оплату з-за кордону у 2026 році6 квітня 2026 · 7 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/zed-dlya-fop/) ## Поговорити Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти. [Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com) пн–пт · 09:00–18:00 · Київ Відповідаю в робочий час, того ж дня. ![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999 Написати або зателефонувати Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні. Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит → Відповідаю того ж дня. [Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact) --- *Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/industries/it/](https://murashko-accounting.com.ua/industries/it/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*