--- title: "Бухгалтер для маркетинг-агенції з 3+ ФОП — гіг, прихована трудова" url: "https://murashko-accounting.com.ua/industries/agentstva-marketingu-3-fop/" language: uk updated: "2026-08-07T03:34:00+03:00" source: "https://murashko-accounting.com.ua/industries/agentstva-marketingu-3-fop/" --- [Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Галузі](https://murashko-accounting.com.ua/industries/)Бухгалтер для маркетинг-агенції з 3+ ФОПГАЛУЗЬ # Бухгалтер для маркетинг-агенції з 3+ ФОП — облік без прихованої трудової Таргетологи на ФОП, копірайтери на проекті, маркетологи в команді — я знаю, як уникнути перевірки Держпраці. без сюрпризів. ![Головна бухгалтерка Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**Людмила Мурашко** Головна бухгалтерка 27+ років практики · з 1999 · CAP/CIPA · 0 штрафів [Про мене →](https://murashko-accounting.com.ua/about/)01 · Кому підходить ## Кому підходить Performance-маркетинг агенції Performance-маркетинг агенції SMM-агенції з командою таргетологів і копірайтерів SMM-агенції з командою таргетологів і копірайтерів PPC-агенції з 3+ Google Ads-фахівцями PPC-агенції з 3+ Google Ads-фахівцями SEO-агенції з лінкбілдерами і контент-маркетологами SEO-агенції з лінкбілдерами і контент-маркетологами 02 · Специфіка ніші ## Про цю спеціалізацію Маркетинг-агенція з 3+ ФОП — це класична "гіг-модель" українського MarTech: всі учасники команди мають свій ФОП Г3, агенція платить їм за актами як підрядникам. Проблема — у тонкій межі між ФОП-ФОП і прихованою трудовою. Якщо ваш таргетолог працює щодня з 10:00 до 19:00 за вашим графіком — Держпраці перекваліфікує як трудові і донарахує 86 470 грн (10 МЗП; для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження) за кожного. Я веду облік для маркетинг-агенцій з 2018 року — знаю, як легально утримати гіг-модель. Маркетинг-агенції з гіг-командами — найризикованіша структура для перевірки Держпраці у 2026 році. Логіка перевіряючих проста: якщо у вас 5 ФОП-таргетологів, які щодня сидять у вашому офісі за вашим графіком, отримують щомісячну фіксовану оплату і "звітують перед керівником" — це трудові відносини, замасковані під ФОП-ФОП. Штраф 86 470 грн (10 МЗП; для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження) за кожного + донарахування ПДФО і ЄСВ за весь період. Я веду облік для маркетинг-агенцій з 2018 року — готую безпечні договори ФОП-ФОП з акцентом на результат, веду щомісячні акти виконаних робіт, реєструю ФОП підрядників (тих, хто ще не має), оформляю оптимальну структуру ЄП (5% Г3 чи 3% з ПДВ). ### Усі мої таргетологи на ФОП — це безпечно? Залежить від документів і фактичних умов. Якщо є типовий договір ФОП-ФОП з акцентом на результат (не на графік) + щомісячні акти — безпечно. Якщо щоденний графік і "штраф за запізнення" — Держпраці перекваліфікує. ### Чи можна давати ФОП-таргетологу робоче місце в офісі? Можна, але обережно. ФОП-ФОП передбачає роботу "де завгодно". Постійне робоче місце з графіком = ризик переоцінки в трудові. ### Як платити команді — на ФОП-рахунок чи на картку? Тільки на ФОП-рахунок підрядника + акт виконаних робіт + договір ФОП-ФОП. Виплати на приватну картку = автоматична переоцінка як трудові. ### Г3 з ПДВ чи ТОВ для агенції? Г3 (5%) — до 10 млн/рік. Г3 з ПДВ — якщо клієнти ПДВ і витрати з ПДВ (реклама Meta/Google). ТОВ — якщо команда 5+ людей і обіг 5+ млн/рік. 03 · КВЕДи ## КВЕДи для вашої галузі Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі. | Код | Назва і застосування | Рекомендація | | --- | --- | --- | | [73.11](https://murashko-accounting.com.ua/kved/73-11/) | Рекламні агентстваОсновний КВЕД для маркетинг-агенції. Покриває performance, SMM, PPC, креатив, копірайтинг. | Основний | | [70.22](https://murashko-accounting.com.ua/kved/70-22/) | Консультування з питань комерційної діяльності і керуванняДля стратегічного консалтингу, аудиту маркетингу, корпоративних консультацій. | Основний | | [73.12](https://murashko-accounting.com.ua/kved/73-12/) | Медіа-послугиДля медіапланування і розміщення реклами (агентські послуги). | додатковий | | [73.20](https://murashko-accounting.com.ua/kved/73-20/) | Дослідження кон’юнктури ринкуДля маркетингових досліджень, опитувань, аналітики. | додатковий | | [62.01](https://murashko-accounting.com.ua/kved/62-01/) | Комп’ютерне програмуванняЯкщо паралельно робите лендинги, фронтенд-розробку, CRM-інтеграції. | додатковий | | [74.10](https://murashko-accounting.com.ua/kved/74-10/) | Спеціалізована дизайнерська діяльністьДля дизайн-послуг у складі агенції. | додатковий | 04 · Група ЄП ## Яку групу єдиного податку обрати Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця. Рекомендую ### Г3 — 5% Агенція з обігом до 10 млн/рік, клієнти переважно без ПДВ. 5% + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ - Прості розрахунки - Квартальна декларація - Не повертається ПДВ із реклами Meta/Google (значна переплата) ### Г3 — 3% з ПДВ Агенція з ПДВ-клієнтами і витратами на рекламу (Meta/Google) 100 000+ грн/міс. 3% + 20% ПДВ (мінус вхідний) - Повертається ПДВ з реклами нерезидентів - Клієнти-ТОВ отримують ПК - Місячна декларація з ПДВ - Складніший облік ### ТОВ ЄП 3% з ПДВ Агенція з командою 5+ людей, обігом 5+ млн/рік, корпоративними клієнтами. 3% + ПДВ окремо - Кілька засновників - Дивіденди 9% ПДФО + 5% ВЗ - Інвестиції - Складніший облік - Місячна декларація 05 · РРО та ліцензії ## РРО та ліцензування ### ПРРО для агенції зазвичай не потрібен Маркетинг-агенції працюють переважно з юрособами-клієнтами безготівково. ПРРО потрібен лише при картковому прийомі від фізосіб (рідко для агенції). ### Без ліцензій Маркетинг, реклама, PPC, SMM — НЕ ліцензовані. Винятки: реклама ліків і алкоголю має обмеження (Закон про рекламу), але це не ліцензія. 06 · Податки ## Скільки податків — реальні приклади Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн. Агенція з 3 ФОП-таргетологами — Г3 (5%) Дохід: **600 000 грн (виторг агенції)/міс** Єдиний податок (5%)30 000,00 грнЄСВ1 902,34 грнВЗ (1%)6 000,00 грнВиплати 3 ФОП-підрядникам за актами300 000 грнРазом на місяць37 902,34 грн власнихЕфективна ставка6,32% Кожен підрядник на своєму Г2/Г3 платить свої податки. Агенція з 5 ФОП + реклама 200 тис/міс — Г3 з ПДВ Дохід: **1 200 000 грн/міс** Єдиний податок (3%)36 000,00 грнПДВ 20% з продажу240 000,00 грнПДВ до повернення (реклама Meta/Google)−40 000,00 грнЄСВ1 902,34 грнВЗ (1%)12 000,00 грнВиплати 5 ФОП-підрядникам600 000 грнРазом на місяць249 902,34 грнЕфективна ставка20,83% Корпоративні клієнти на ПДВ, реклама нерезидентам — повернення ПДВ ~40 тис/міс. 07 · Типові помилки ## Типові помилки і як їх уникнути Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку. Помилка ФОП-таргетологи мають фіксований графік 9-18 і офіс Наслідок Держпраці переоцінює як трудові — 86 470 грн × 5 осіб = 432 350 грн штрафу (для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження) + донарахування ПДФО і ЄСВ за весь період. Як уникнути Договір ФОП-ФОП з акцентом на результат, не на графік. Підрядник самостійно обирає графік. Готую безпечні договори. Помилка Виплати команді на приватні картки замість ФОП-рахунків Наслідок Автоматична переоцінка в трудові + штраф 86 470 грн за кожного (для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження). Як уникнути Усі виплати тільки на ФОП-рахунки підрядників з актом виконаних робіт. Помилка Без щомісячних актів виконаних робіт від підрядників Наслідок ДПС визнає виплати без підстав → донарахування + штраф. Як уникнути Кожен підрядник щомісяця надає акт з переліком робіт і сумою. Помилка Г3 без ПДВ при витратах на рекламу 200 тис/міс Наслідок Переплата 40 тис/міс ПДВ, який не повертається. Як уникнути Перехід на Г3 з ПДВ або ТОВ — повертається 20% з реклами Meta/Google. Помилка Реклама Meta оплачена з особистої картки засновника Наслідок Витрата без документального підтвердження для ФОП → переплата ПДВ і ЄП. Як уникнути Усі витрати з ФОП-рахунку або картки ФОП. ## Що змінилось у 2026 для вашої галузі Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів. З 1 січня 2026 МЗП 8 647 грн Штраф за приховану трудову — 86 470 грн (10 МЗП; для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження) за кожного. 2026 Посилення перевірок Держпраці на гіг-моделі Держпраці активніше перевіряє ФОП-ФОП структури маркетинг-агенцій. Безпечні договори стають критичними. З 2027 ПДВ для ФОП понад 1 млн грн Більшість агенцій з 3+ ФОП проходять поріг. Готую перехід заздалегідь. 08 · Послуги ## Що входить у роботу Реєстрація ФОП агенції-власника на Г3 (5% або 3% з ПДВ)Типові договори ФОП-ФОП з підрядниками (безпечні від переоцінки)Щомісячні акти виконаних робіт для кожного підрядникаРеєстрація і ведення ФОП для всіх підрядників (опційно)Облік реклами Meta/Google (з ПДВ для повернення)Квартальна звітність, ЄСВ, ВЗ ### Пов’язані послуги [Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій УкраїніВся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-yedynyy-podatok/)[Нарахування зарплати та кадровий облік — для ФОП і ТОВЗарплата, відпустки, лікарняні, кадрові документи, 4ДФ та ЄСВ — весь зарплатний облік під ключ.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/zarplata-ta-kadry/)[Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткуванняВідповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша розмова — 30 хвилин.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)Партнери - [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407) 09 · FAQ ## Часті запитання Як уникнути прихованої трудової з ФОП-командою? Три правила: (1) договір ФОП-ФОП з акцентом на результат, не на графік. (2) Щомісячні акти виконаних робіт з конкретними проектами. (3) Підрядник має право самостійно обирати графік і місце роботи. Я готую такі договори. Чи можна ФОП-таргетологу дати корпоративну пошту і доступ до CRM? Так, це нормально для підрядника-маркетолога. Але уникайте формулювань "наш співробітник", обов’язкового графіку, штрафів за запізнення. У договорі ФОП-ФОП — "підрядник" і "результат проекту". Який КВЕД для маркетинг-агенції? 73.11 (рекламні агентства) — основний. 70.22 (консультування з питань комерційної діяльності) — для стратегічних послуг. 73.12 (медіа-послуги) — для медіапланування і розміщення. 62.01 (програмування) — якщо паралельно робите розробку лендингів. Реклама Meta/Google коштує 200 000 грн/міс — чи можна повернути ПДВ? Так, якщо ви на Г3 з ПДВ або ТОВ. Meta/Google — нерезиденти, при оплаті їм ви як отримувач послуг від нерезидента нараховуєте ПДВ 20% і одразу отримуєте право на податковий кредит. На Г3 (5%) без ПДВ ПДВ повністю йде у витрати. Як платити команді — на кожного ФОП-рахунок? Так. Кожен підрядник веде свій ФОП Г2/Г3, ви платите гонорар за актом на його ФОП-рахунок. Виплата на приватну картку = переоцінка в трудові + 86 470 грн штрафу (для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження). Скільки коштує ведення? Від 7 500 грн/міс для агенції з 3 ФОП-підрядниками. Від 15 000 грн/міс при 5-7 підрядниках і ПДВ. Від 25 000 грн/міс для ТОВ з 10+ людьми. 10 · Ще ## Що ще подивитися ### Інші галузі [Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компаніїІноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС.…](https://murashko-accounting.com.ua/industries/it/)[Бухгалтер для лікаря та приватної клінікиЛіцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…](https://murashko-accounting.com.ua/industries/medytsyna/)[Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсуRozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі …](https://murashko-accounting.com.ua/industries/internet-mahazyn/) ### Корисні статті [ПодаткиЄдиний податок 2026: ставки, групи та ліміти — що змінилось15 січня 2026 · 6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yedynyy-podatok-2026/)[Зарплата та кадриФОП з найманим працівником: облік, зарплата, звітність у 2026 році19 березня 2026 · 8 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-z-naymanym-pratsivnykom/)[ПодаткиФОП 3 vs Diia.City: реальний розрахунок на доході $5 000 і $10 00014 травня 2026 · 10 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-vs-diya-city-rozrakhunok/) ## Поговорити Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти. [Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com) пн–пт · 09:00–18:00 · Київ Відповідаю в робочий час, того ж дня. ![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999 Написати або зателефонувати Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні. Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит → Відповідаю того ж дня. [Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact) --- *Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/industries/agentstva-marketingu-3-fop/](https://murashko-accounting.com.ua/industries/agentstva-marketingu-3-fop/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*