---
title: "Що таке єдиний податок для початківців"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-yedynyy-podatok/"
language: uk
updated: "2026-08-03"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-yedynyy-podatok/"
published: "2026-05-13"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Базові поняття"
readTimeMinutes: 7
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)Що таке єдиний податок для початківців

Базові поняття7 хв читання

# Що таке єдиний податок для початківців

Усе про єдиний податок для новачків. Три групи, ліміти, ставки, кому що підходить, як перейти.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко13 травня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО7 серпня 20267 хв читанняБазовийОновлено: 07.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Що таке](#shcho)
2. [2.Три групи](#hrupy)
3. [3.Яку обрати](#yaku-obraty)
4. [4.Приклади](#prykhotsei)
5. [5.Коли загальна](#koly-zahalna)
6. [6.Як перейти](#perekhid)
7. [7.Часті питання](#faq)

Зміст

1. [1.Що таке](#shcho)
2. [2.Три групи](#hrupy)
3. [3.Яку обрати](#yaku-obraty)
4. [4.Приклади](#prykhotsei)
5. [5.Коли загальна](#koly-zahalna)
6. [6.Як перейти](#perekhid)
7. [7.Часті питання](#faq)

Коротко за хвилину

- ЄП — спрощена система ФОП, що замінює ПДФО і частково ПДВ (ст. 291 ПКУ)
- Г1 — ліміт 1 444 049 грн/рік, ставка до 332,80 грн/міс, без найманих
- Г2 — ліміт 7 211 598 грн, ставка до 1 729,40 грн/міс, послуги лише платникам ЄП і населенню
- Г3 — ліміт 10 091 049 грн, ставка 5% обороту (або 3%+ПДВ), будь-які клієнти
- Заява на ЄП (форма №1) — через кабінет платника; перехід раз на квартал

Відповідь

Єдиний податок — спрощена система оподаткування ФОП, що замінює ПДФО і частково ПДВ фіксованими або відсотковими ставками за статтею 291 ПКУ; військовий збір сплачується окремо. У 2026 діють три групи: Г1 — для ФОП без найманих з оборотом до 1 444 049 грн/рік, ставка до 332,80 грн/міс; Г2 — для ФОП з 0-10 найманими, які надають послуги лише платникам ЄП і населенню, ліміт 7 211 598 грн, ставка до 1 729,40 грн/міс; Г3 — для всіх (включно з юрособами як клієнтами), ліміт 10 091 049 грн, ставка 5% від обороту (або 3%+ПДВ). Заява на ЄП (форма №1) подається через кабінет платника. Перехід можливий раз на квартал.

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

Єдиний податок — це **спрощена система оподаткування для малого бізнесу**. Замість декількох податків (ПДФО, ПДВ) платите один — фіксовану суму або % від доходу. Призначений для ФОП і малих ТОВ — це найпоширеніший режим серед українських підприємців.

## Що це означає простими словами?

Замість того, щоб рахувати чистий дохід, утримання ПДФО, ПДВ — ви платите фіксовану суму або просто % від отриманих грошей. Простіше і дешевше, ніж загальна система.

## Які три групи спрощеної системи?

| Параметр | Г1 | Г2 | Г3 |
| --- | --- | --- | --- |
| Хто може | Тільки роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках + побутові послуги населенню | Послуги — лише платникам ЄП і населенню; продаж товарів, виробництво і ресторанне господарство — будь-кому | Усі (включно з юрособами), без обмежень щодо кола клієнтів |
| Наймані | 0 | До 10 одночасно | Без обмежень |
| Ліміт доходу/рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Ставка ЄП | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5% від доходу (3% з ПДВ) |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% від доходу |
| ЄСВ за себе | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Звітність | 1 декларація/рік | 1 декларація/рік | 4 квартальні декларації |

## Яку групу обрати?

**Г1** — для крихітного бізнесу: ринкова торгівля, дрібні побутові послуги (швець, кравець). Без найманих, обмежений перелік КВЕДів. Дешевий, але вузький.

**Г2** — найкращий для МАЛОГО бізнесу: салон краси, кафе, кур’єрська служба. Можна найняти до 10 працівників. Фіксована сума не залежить від доходу. Головне обмеження: **послуги** ФОП 2 групи має право надавати лише платникам єдиного податку та населенню (пп. 2 п. 291.4 ПКУ) — юрособі чи ФОП на загальній системі послугу продати не можна. На продаж товарів, власне виробництво і ресторанне господарство це обмеження не поширюється.

**Г3** — найгнучкіший: фрілансери, IT, оптова торгівля, B2B-сервіси. Без обмежень щодо кола клієнтів і кількості найманих. Платите % від доходу — при низькому доході мало, при високому — багато. Заборонені види діяльності з п. 291.5 ПКУ (див. нижче) діють однаково для всіх трьох груп.

## Які є приклади розрахунку?

### Приклад 1: ФОП Г2 (салон краси)

Місячний дохід 80 000 грн.

- ЄП: 1 729,40 грн (фіксовано)
- ВЗ: 864,70 грн (фіксовано)
- ЄСВ: 1 902,34 грн (фіксовано)
- **Усього: 4 496,44 грн (5,6% від доходу)**

### Приклад 2: ФОП Г3 (IT-фрілансер)

Місячний дохід 100 000 грн.

- ЄП 5%: 5 000 грн
- ВЗ 1%: 1 000 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- **Усього: 7 902,34 грн (7,9% від доходу)**

### Приклад 3: ФОП на загальній (порівняння)

Місячний дохід 100 000 грн, витрати 20 000 грн.

- Чистий дохід: 80 000 грн
- ПДФО 18%: 14 400 грн
- ВЗ 5%: 4 000 грн
- ЄСВ 22% від чистого доходу: 17 600 грн. Увага: на загальній системі ЄСВ рахується від чистого доходу, а 1 902,34 грн — це лише *мінімум*, який застосовується, коли 22% чистого доходу виходять меншими (максимальна база — 20 МЗП, тобто 172 940 грн на місяць).
- **Усього: 36 000 грн (36% від доходу)** — приблизно в 4,5 раза більше за спрощену.

Розрахунок навмисно спрощений: сплачений ЄСВ сам є витратою і зменшує базу ПДФО та ВЗ (пп. 177.4.3 ПКУ), тож фактичний підсумок вийде трохи нижчим. Порядок величини від цього не змінюється — загальна система при таких витратах кратно дорожча.

## Коли краще загальна система?

Загальна вигідніша, коли:

- Багато документально підтверджених витрат (товари, оренда, зарплати). Жодна норма ПКУ порогу «вигідності» не встановлює — це проста арифметика: за ставки ЄП 5% + ВЗ 1% + ЄСВ загальна система починає вигравати приблизно з 80–85% документально підтверджених витрат, і точка залежить від обороту. Рахуйте під свої цифри.
- Дохід понад лімітів Г3 (10 млн грн/рік).
- Ваш КВЕД заборонений для спрощеної.
- Маєте клієнтів-юросіб, які вимагають ПДВ.

## Як перейти на спрощену?

Подайте заяву до ДПС **не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу** (пп. 298.1.4 ПКУ) — строк рахується в днях до кварталу, а не «до 15 числа». Граничні дати: з 1 квітня — до 16 березня, з 1 липня — до 15 червня, з 1 жовтня — до 15 вересня, з 1 січня — до 16 грудня. Через Дію або електронний кабінет — за 5 хвилин.

💡 **Лайфхак:** можна змінити групу спрощеної без переходу на загальну. Наприклад, з Г2 на Г3 — за тим самим строком: не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ).

## Хто НЕ може бути на спрощеній?

- Виробництво, експорт, імпорт і **продаж** підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, пальне). Норма лишає лише два вузькі винятки: роздрібний продаж ФОП пива, сидру, пері (без додання спирту) і столових вин та роздрібний продаж ПММ у ємностях до 20 літрів (пп. 3 пп. 291.5.1 ПКУ). Міцний алкоголь і тютюн ФОП на єдиному податку продавати не може — навіть маючи ліцензію.
- Видобуток корисних копалин.
- Фінансове посередництво. Виняток — страхові агенти, сюрвейєри, аварійні комісари й аджастери: їм спрощена система дозволена.
- Азартні ігри.
- Видобуток і реалізація дорогоцінних металів та каміння. Виняток — виробництво і продаж ювелірних виробів: лише 3 група за ставкою 5% без права на ПДВ.
- Управлінська діяльність.
- Антикваріат, мистецтво.

## Часті питання

**Що буде, якщо перевищу ліміт?** До суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку **15%** (пп. 1 п. 293.4 ПКУ) — це не штраф, а саме ставка. Далі: ФОП 1 і 2 групи не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом перевищення, подає заяву про перехід у вищу групу або про відмову від спрощеної системи; якщо заяви немає — з першого числа наступного кварталу перехід на загальну систему стає обов’язковим. ФОП 3 групи вибору не має: до суми перевищення 15% і обов’язковий перехід на загальну систему з першого числа наступного кварталу (п. 293.8, пп. 298.2.3 ПКУ).

**Чи можу я бути ФОП на двох групах одночасно?** Ні. Один ФОП — одна група.

**Чи варто Г3 з ПДВ?** Якщо клієнти — юрособи з ПДВ — варто (вони можуть зачитувати ваш ПДВ). Якщо приватники — не варто (просто додає 20% до вашої ціни).

💡 **Порада від Людмили:** Якщо ви новачок — починайте з Г3 на 5% без ПДВ. Найгнучкіше, легко вирости. Допомагаю з реєстрацією і вибором: +38 098 175-15-06.

ДВА ШЛЯХИ

Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля»: 10 модулів, 18 уроків, шаблони й готові документи, 5 000 ₴ один раз. Віддати облік мені — від 2 500 грн/міс, і ви про це більше не думаєте.

[Програма курсу →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Віддати облік мені →](#contact)

Джерела

- [Податковий кодекс — Глава 1 розділу XIV (ЄП)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6989)
- [ДПС — спрощена система оподаткування](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/sproshchena-sistema-opodatkuvannya)
- [ЗУ №4695-IX «Про Держбюджет України на 2026 рік»](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4695-20)

Часті питання

Скільки всього податків платить ФОП на єдиному податку у 2026 році?

Три платежі: сам єдиний податок, військовий збір і ЄСВ «за себе». ЄСВ однаковий для всіх груп — 1 902,34 грн/міс. На 2 групі сума фіксована: ЄП до 1 729,40 грн + ВЗ 864,70 грн + ЄСВ 1 902,34 грн = близько 4 496 грн/міс незалежно від доходу. На 3 групі ЄП становить 5% обороту і ВЗ 1% обороту плюс той самий ЄСВ, тож при доході 100 000 грн виходить приблизно 7 900 грн.

Коли і як часто сплачувати єдиний податок?

ФОП груп 1 і 2 платять фіксований єдиний податок щомісяця авансом до 20 числа поточного місяця, а військовий збір 864,70 грн — теж до 20 числа. Група 3 подає декларацію щокварталу протягом 40 календарних днів після кварталу і сплачує ЄП 5% та ВЗ 1% протягом 10 календарних днів після граничного строку подання: за 1 квартал 2026 декларація до 11.05.2026 і сплата до 20.05.2026, за 2 квартал — 10.08.2026 і 19.08.2026, за 3 — 09.11.2026 і 19.11.2026, за 4 — 09.02.2027 і 19.02.2027. ЄСВ усі групи сплачують поквартально до 19–20 числа місяця, наступного за кварталом.

Чи потрібен РРО або ПРРО ФОП на єдиному податку?

Усі групи, крім першої, зобов’язані застосовувати РРО/ПРРО на всі готівкові й карткові розрахунки з покупцями; ФОП групи 1 звільнені за статусом (п. 296.10 ПКУ). ПРРО від ДПС безкоштовний за ст. 2 ЗУ №265/95-ВР; є й комерційні сервіси (Checkbox, Вчасно.Каса та інші) — актуальні тарифи і ліміти чеків дивіться на сайтах постачальників. Штраф за продаж без фіскального чека — 100% вартості товару за перше порушення і 150% за кожне наступне (п. 1 ст. 17 ЗУ №265/95-ВР).

Що вигідніше — єдиний податок чи загальна система?

Для більшості малого бізнесу спрощена дешевша. При доході 100 000 грн ФОП 3 групи віддає близько 7 900 грн (7,9%), а на загальній системі з витратами 20 000 грн виходить близько 36 000 грн (ПДФО 18% — 14 400, ВЗ 5% — 4 000, ЄСВ 22% від чистого доходу — 17 600) — приблизно в 4,5 раза більше. На загальній системі ЄСВ рахується від чистого доходу, а 1 902,34 грн — це лише мінімум; розрахунок спрощений, бо сплачений ЄСВ сам є витратою і зменшує базу ПДФО та ВЗ (пп. 177.4.3 ПКУ), тож фактично вийде трохи менше. Загальна вигідніша лише коли документально підтверджених витрат приблизно 80–85% доходу і більше (нормативного порогу не існує, точка залежить від обороту), коли річний дохід більший за ліміт 3 групи 10 091 049 грн або ваш КВЕД заборонений для спрощеної.

Як перейти на єдиний податок і коли можна змінити групу?

Подайте заяву про застосування спрощеної системи (форма №1) через електронний кабінет або Дію не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу (пп. 298.1.4 ПКУ) — тобто до 16 березня, щоб бути на ЄП з 1 квітня; до 15 червня — з 1 липня; до 15 вересня — з 1 жовтня; до 16 грудня — з 1 січня. Строк рахується в календарних днях до кварталу, а не «до 15 числа». Так само раз на квартал можна змінити групу (скажімо, з 2 на 3) без переходу на загальну — за тим самим строком (пп. 298.1.5 ПКУ). Новозареєстрований ФОП, який обирає 3 групу без ПДВ, може подати заяву протягом 10 днів після держреєстрації і стати платником ЄП з дня реєстрації.

### Інші статті за категорією

- [Що таке первинний документ і які реквізити обов’язкові8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-pervynnyy-dokument/)
- [Що таке ППР і що робити, коли його отримали7 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-ppr/)
- [Що таке нотифікація простими словами5 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-notyfikatsiya/)
- [Що таке Z-звіт і X-звіт РРО простими словами6 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-z-zvit/)
- [Що таке ЄСВ і як його платити у 20265 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-esv/)

### Читайте також

[Базові поняттяЩо таке ЄСВ і як його платити у 20265 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-esv/)[Базові поняттяЩо таке військовий збір і скільки платять у 20265 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-viyskovyy-zbir/)[Базові поняттяЩо таке КБК і навіщо він потрібен5 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-kbk/)[Базові поняттяЩо таке 4ДФ і об'єднаний звіт за найманих6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-4df-obyednanyy-zvit/)

### Пов’язані послуги

[Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій УкраїніВся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-yedynyy-podatok/)[Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткуванняВідповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша розмова — 30 хвилин.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)

### Коротка відповідь

[Скільки податків платить ФОП у 2026?Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/vidpovidi/skilky-podatkiv-platyt-fop-2026/)[Яку групу ФОП обрати у 2026?Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/vidpovidi/yaku-hrupu-fop-obraty-2026/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Обираєте спрощену систему вперше? Підберемо групу єдиного податку під ваш бізнес. Напишіть — проконсультую того ж дня.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-yedynyy-podatok/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-yedynyy-podatok/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*