---
title: "Що таке ПДВ і коли ФОП зобов'язаний реєструватися: пояснення без жаргону"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-pdv/"
language: uk
updated: "2026-04-10"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-pdv/"
published: "2026-03-25"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Податки"
readTimeMinutes: 6
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)Що таке ПДВ і коли ФОП зобов'язаний реєструватися: пояснення без жаргону

Податки6 хв читання

# Що таке ПДВ і коли ФОП зобов'язаний реєструватися: пояснення без жаргону

ПДВ лякає багатьох підприємців. Насправді механізм простий — якщо знати де шукати. Пояснюємо без жаргону: що таке ПДВ, кому платити і як рахувати.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко25 березня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО9 серпня 20266 хв читанняБазовийОновлено: 09.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Що таке ПДВ: пояснення від нуля простими словами](#shcho-take-pdv-poyasnennya)
2. [2.Як ПДВ рухається по ланцюжку](#lantsyuzhok-pdv)
3. [3.Які ставки ПДВ в Україні у 2026 році](#stavky-pdv)
4. [4.Хто зобов'язаний реєструватись платником ПДВ](#obovyazkova-reestratsia)
5. [5.Чим відрізняються вхідний і вихідний ПДВ](#kredyt-i-zobovyazannya)
6. [6.Що таке податкова накладна — що це і навіщо](#podatkova-nakladna)
7. [7.Як уникнути блокування накладних: коротко](#blokuvannya)
8. [8.Як подавати декларацію з ПДВ: коли і як](#deklaratsiya-pdv)
9. [9.Як працювати ФОП без ПДВ](#bez-pdv)
10. [10.Чим ЄП 3% з ПДВ відрізняється від ЄП 5% без ПДВ](#porivnyannya-3-vs-5)
11. [11.Як здійснити анулювання реєстрації ПДВ](#anulyuvannya)

Зміст

1. [1.Що таке ПДВ: пояснення від нуля простими словами](#shcho-take-pdv-poyasnennya)
2. [2.Як ПДВ рухається по ланцюжку](#lantsyuzhok-pdv)
3. [3.Які ставки ПДВ в Україні у 2026 році](#stavky-pdv)
4. [4.Хто зобов'язаний реєструватись платником ПДВ](#obovyazkova-reestratsia)
5. [5.Чим відрізняються вхідний і вихідний ПДВ](#kredyt-i-zobovyazannya)
6. [6.Що таке податкова накладна — що це і навіщо](#podatkova-nakladna)
7. [7.Як уникнути блокування накладних: коротко](#blokuvannya)
8. [8.Як подавати декларацію з ПДВ: коли і як](#deklaratsiya-pdv)
9. [9.Як працювати ФОП без ПДВ](#bez-pdv)
10. [10.Чим ЄП 3% з ПДВ відрізняється від ЄП 5% без ПДВ](#porivnyannya-3-vs-5)
11. [11.Як здійснити анулювання реєстрації ПДВ](#anulyuvannya)

Коротко за хвилину

- ПДВ платить кінцевий споживач; бізнес лише перераховує до бюджету.
- Ставки: 20% (стандарт), 7% (медикаменти), 14% (зерно), 0% (експорт).
- Обовʼязкова реєстрація — оборот понад 1 млн грн за 12 місяців (з 2027 — 4 млн за законопроєктом Мінфіну, ще не ухвалений).
- Декларація — щомісячно до 20-го; накладна в ЄРПН — до 5 або до 18 числа наступного місяця.

Відповідь

ПДВ — це 20% непрямий податок на додану вартість, який платить кінцевий споживач, а бізнес лише перераховує його до бюджету. Ставка ПДВ в Україні — 20% (стандартна), 7% (медикаменти, медвироби), 14% (зерно), 0% (експорт). Обовʼязкова реєстрація платником ПДВ — при річному обороті понад 1 млн грн за останні 12 місяців. За законопроєктом Мінфіну з 2027 року поріг для ФОП може зрости до 4 млн грн — законопроєкт ще не ухвалений, параметри можуть змінитися. Декларація з ПДВ подається щомісячно до 20 числа, сплата — до 30 числа. Накладні реєструються в ЄРПН у строки п. 89 підрозділу 2 розділу XX ПКУ: складені з 1 по 15 число — до 5 числа наступного місяця, з 16 по останнє число — до 18 числа наступного місяця.

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

## Що таке ПДВ: пояснення від нуля простими словами?

ПДВ — податок на додану вартість. Це непрямий податок, який включається у ціну товару або послуги і в кінцевому підсумку платить його **покупець**, а не підприємець.

Роль підприємця — це «касир держави»: ви збираєте ПДВ з покупців у складі ціни і потім перераховуєте його до бюджету. Держава через вас отримує частину вартості кожного товару, що проходить через ланцюжок.

Проста аналогія: ви продаєте ноутбук за 30 000 грн. У цій ціні вже «сидить» ПДВ 20% = 5 000 грн. Ці 5 000 грн — не ваші гроші, а гроші держави. Ви їх «зібрали» з покупця і зобов'язані перерахувати до бюджету.

## Як ПДВ рухається по ланцюжку?

Розглянемо приклад: виробник → оптовик → магазин → покупець.

| Ланка | Ціна продажу | ПДВ у ціні (20%) | ПДВ до бюджету |
| --- | --- | --- | --- |
| Виробник → Оптовик | 12 000 грн | 2 000 грн | 2 000 грн |
| Оптовик → Магазин | 18 000 грн | 3 000 грн | 1 000 грн (3000 − 2000 кредит) |
| Магазин → Покупець | 30 000 грн | 5 000 грн | 2 000 грн (5000 − 3000 кредит) |
| **Всього до бюджету** | | | **5 000 грн** |

Кінцевий покупець заплатив 5 000 грн ПДВ — саме стільки й надійшло до бюджету (по 2+1+2 = 5 тис. грн від кожної ланки). Кожна ланка сплачує тільки «свою частину» — різницю між нарахованим і сплаченим ПДВ.

## Які ставки ПДВ в Україні у 2026 році?

- **20%** — стандартна ставка для більшості товарів і послуг
- **7%** — лікарські засоби та медичні вироби (ліки, медтехніка)
- **0%** — експорт товарів за межі України (ставка 0% дозволяє отримати ПДВ-кредит без нарахування)
- **Звільнення від ПДВ** — певні послуги (деякі освітні, медичні, фінансові)

## Хто зобов'язаний реєструватись платником ПДВ?

У 2026 році обов'язкова реєстрація платником ПДВ настає коли **обсяг оподатковуваних операцій перевищив 1 000 000 грн за 12 календарних місяців**. Це поточний поріг, що існує з 2014 року.

За законопроєктом Мінфіну з 2027 року для ФОП на спрощеній системі пропонується підвищення порогу до **4 000 000 грн** — але це поки що лише законопроєкт: він ще не ухвалений, параметри можуть змінитися.

### Добровільна реєстрація ПДВ

Можна зареєструватись платником ПДВ добровільно, навіть якщо оборот менший за 1 млн грн. Коли це вигідно: якщо ваші покупці/клієнти самі є платниками ПДВ і можуть взяти ваш ПДВ у кредит. B2B-схеми де всі у ланцюжку є платниками ПДВ.

⚠️ Добровільна реєстрація ПДВ без достатнього обороту — додаткові витрати і складнощі (щомісячна звітність, ризик блокування накладних) без реальної вигоди. Завжди консультуйтесь з бухгалтером перед реєстрацією.

## Чим відрізняються вхідний і вихідний ПДВ?

**Податкове зобов'язання (вихідний ПДВ)** — ПДВ, який ви нарахували своїм покупцям у складі ціни. Тобто ПДВ у ваших продажах.

**Податковий кредит (вхідний ПДВ)** — ПДВ, який ви сплатили своїм постачальникам у складі їх ціни. Тобто ПДВ у ваших закупках.

**До бюджету сплачується різниця:** Зобов'язання − Кредит = сума до сплати.

### Приклад розрахунку

Ви — консультант, що є платником ПДВ.

Продали послуги на 120 000 грн (з ПДВ). ПДВ у продажах: 20 000 грн (зобов'язання).

Купили комп'ютер і програмне забезпечення на 36 000 грн (з ПДВ). ПДВ у закупках: 6 000 грн (кредит).

До бюджету: 20 000 − 6 000 = **14 000 грн**.

## Що таке податкова накладна — що це і навіщо?

Податкова накладна (ПН) — документ, який платник ПДВ виписує покупцю при кожному продажу. Це «квиток» для покупця, щоб взяти ПДВ у кредит. Без зареєстрованої ПН покупець не має права включити ПДВ у свій кредит.

Де реєструється: ЄРПН — Єдиний реєстр податкових накладних. Кожна накладна реєструється в електронному вигляді через кабінет ДПС до 15-го числа місяця, наступного за датою виписки.

КБК для ПДВ: **14060100**.

## Як уникнути блокування накладних: коротко?

ДПС автоматично перевіряє кожну накладну перед реєстрацією. Якщо система виявляє «ризикові» ознаки — реєстрацію зупиняють (блокують). Докладніше — в окремій статті про блокування накладних.

## Як подавати декларацію з ПДВ: коли і як?

Звітний період: **календарний місяць**. Декларація подається до **20-го числа** наступного місяця. Сплата ПДВ — до **30-го числа** наступного місяця.

Наприклад: за квітень 2026 — декларація до 20 травня, сплата до 1 червня (30.05 — субота, сплата переноситься на наступний банківський день, п. 57.1 ПКУ).

Декларація подається навіть якщо суми нульові або від'ємні (є від'ємне значення ПДВ — можна отримати відшкодування або перенести на наступний місяць).

Цей цикл повторюється щомісяця: виписати накладні, зареєструвати їх у ЄРПН, звести кредит із зобов'язанням і подати декларацію в строк. Саме цю щомісячну роботу — [подання декларації з ПДВ і реєстрацію накладних](https://murashko-accounting.com.ua/services/deklaratsiya-z-pdv/) — я веду за клієнтів, які працюють з ПДВ.

## Як працювати ФОП без ПДВ: коли невигідно мати реєстрацію?

- Якщо ваші клієнти — фізичні особи або ФОП без ПДВ: їм ваш ПДВ-статус не потрібен
- Якщо оборот менше 500 тис. грн/рік: адміністративні витрати на ПДВ-звітність перевищать вигоду
- Якщо у вас мало вхідного ПДВ (витрат на ПДВ-ні товари/послуги): кредит малий, вся сума йде до бюджету
- ЗЕД-послуги іноземним клієнтам: зазвичай не є об'єктом ПДВ в Україні

## Чим ЄП 3% з ПДВ відрізняється від ЄП 5% без ПДВ?

| Показник | ЄП 5% (без ПДВ) | ЄП 3% (з ПДВ) |
| --- | --- | --- |
| Дохід 100 000 грн/міс | ЄП: 5 000 грн | ЄП: 3 000 + ПДВ в бюджет |
| Простота | Проста квартальна звітність | Щомісячна декларація ПДВ |
| Клієнти B2B | Клієнти не беруть ПДВ-кредит | Клієнти-платники ПДВ беруть кредит |
| Вхідний ПДВ | Не відшкодовується | Можна брати в кредит |
| Ризик блокування накладних | Немає | Є |

Для більшості IT-фрілансерів і консультантів з ЗЕД-доходами — ЄП 5% без ПДВ є більш вигідним варіантом: простіша звітність і ніякого ризику блокування накладних.

## Як здійснити анулювання реєстрації ПДВ?

Знятись з реєстрації платника ПДВ можна добровільно (якщо оборот падає нижче порогу і немає підстав залишатись) або примусово (ДПС може анулювати реєстрацію якщо не подаєте декларації або є великий борг).

💡 **Порада від Людмили:** ПДВ — це не страшно, але це відповідальність. Якщо ви зареєструвались платником ПДВ, щомісячна звітність обов'язкова навіть якщо нуль операцій. Бухгалтер для ПДВ-платника коштує на 1 500–3 000 грн більше на місяць — закладіть це в розрахунки перед реєстрацією.

ДВА ШЛЯХИ

Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля»: 10 модулів, 18 уроків, шаблони й готові документи, 5 000 ₴ один раз. Віддати облік мені — від 2 500 грн/міс, і ви про це більше не думаєте.

[Програма курсу →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Віддати облік мені →](#contact)

Джерела

- [Податковий кодекс — Розділ V (ПДВ)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3833)
- [ДПС — реєстрація платником ПДВ](https://tax.gov.ua/baneryi/podatok-na-dodanu-vartist/)
- [ДПС — електронне адміністрування ПДВ](https://tax.gov.ua/baneryi/elektronne-administruvannya-pdv/)

### Інші статті за категорією

- [Уточнюючі розрахунки при відновленні обліку: як закрити минулі періоди9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vidnovlennya-podatkovoho-obliku-utochnyuyuchi/)
- [ФОП і оренда нерухомості 2026: яка група, ліміти, скільки податків10 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-orenda-neruhomosti/)
- [Податковий борг ФОП 2026: розстрочка, арешт рахунку, списання пені12 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkovyy-borh-fop/)
- [Як призупинити діяльність ФОП без закриття у 20269 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-pryzupynyty-fop/)
- [Оподаткування криптовалюти в Україні 2026: ФОП чи фізособа11 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/opodatkuvannya-kryptovalyuty-fop-2026/)

### Читайте також

[ПодаткиЄдиний податок 2026: ставки, групи та ліміти — що змінилось6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yedynyy-podatok-2026/)[ПодаткиПерехід між групами єдиного податку 2026: Г1 ↔ Г2 ↔ Г3 і загальна система — повний огляд8 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/perekhid-mizh-hrupamy/)[ПодаткиЗаблокували накладну в ЄРПН: що робити, строки і як домогтись розблокування7 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/blokuvannia-nakladnykh/)[ПодаткиЄСВ для ФОП у 2026 році: точна сума, строки і як правильно сплачувати7 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yesv-2026-dlya-fop/)

### Пов’язані послуги

[Бухгалтер для ТОВ та ФОП на загальній системі оподаткуванняПовний бухгалтерський супровід ТОВ та ФОП на загальній системі — ПДВ, баланс, звітність без помилок.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-tov-zahalna-systema/)[Декларація з ПДВ та реєстрація накладних — бухгалтер онлайнДекларація з ПДВ, реєстрація накладних, облік податкового кредиту — без блокувань і помилок.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/deklaratsiya-z-pdv/)

### Реальні кейси

[Не розуміюся у звітностіЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/problems/zvitnist/)

### Коротка відповідь

[Коли ФОП стає платником ПДВ?Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/vidpovidi/koly-fop-staye-platnykom-pdv/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Цікавить, що таке ПДВ, чи коли ФОП зобовʼязаний реєструватися платником? Напишіть — поясню та допоможу з реєстрацією, щоб все було легально.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-pdv/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-pdv/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*