---
title: "Роздрібний акциз 5% для кафе і бару: хто платить і як рахувати у 2026"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/rozdribnyy-aktsyz-zaklad-2026/"
language: uk
updated: "2026-08-17"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/rozdribnyy-aktsyz-zaklad-2026/"
published: "2026-08-17"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Галузева специфіка"
readTimeMinutes: 7
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)Роздрібний акциз 5% для кафе і бару: хто платить і як рахувати у 2026

Галузева специфіка7 хв читання

# Роздрібний акциз 5% для кафе і бару: хто платить і як рахувати у 2026

Роздрібний акциз стосується всіх, хто продає алкоголь у закладі, — і ФОП на єдиному податку з холодильником пива теж. Ставка 5%, але рахується не так, як усі рахують: податок уже сидить усередині ціни в чеку.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко17 серпня 2026 · бухгалтер з 19997 хв читанняБазовийОновлено: 17.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Хто платить — і чому ФОП з пивом теж](#khto-platyt)
2. [2.Формула: чому не «оборот × 5%»](#formula)
3. [3.Приклад на реальних цифрах](#pryklad)
4. [4.Строки: до 20 подати, до 30 сплатити](#stroky)
5. [5.Скільки коштує забути](#shtrafy)
6. [6.Три помилки, які я бачу найчастіше](#pomylky)

Зміст

1. [1.Хто платить — і чому ФОП з пивом теж](#khto-platyt)
2. [2.Формула: чому не «оборот × 5%»](#formula)
3. [3.Приклад на реальних цифрах](#pryklad)
4. [4.Строки: до 20 подати, до 30 сплатити](#stroky)
5. [5.Скільки коштує забути](#shtrafy)
6. [6.Три помилки, які я бачу найчастіше](#pomylky)

Коротко за хвилину

- Ставка роздрібного акцизу — 5% (пп. 215.3.10 ПКУ)
- 🔴 Платять УСІ, хто продає алкоголь у роздріб — ФОП на ЄП з одним пивом теж
- База — вартість з ПДВ, але без самого акцизу (пп. 214.1.4 ПКУ)
- Тому формула — «виручка ÷ 105 × 5», а не «виручка × 5%»
- Декларація щомісяця до 20 числа (ст. 223 ПКУ), сплата до 30 (ст. 222 ПКУ)
- Неподання — 340 грн, повторно за рік — 1 020 грн (ст. 120 ПКУ)

Відповідь

Роздрібний акциз — це акцизний податок з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів. Ставка — 5% (пп. 215.3.10 ПКУ). Платником є будь-який суб’єкт господарювання, що продає алкогольні напої, пиво або тютюн у роздріб, незалежно від системи оподаткування: і ФОП на єдиному податку, який має право торгувати лише пивом, сидром, пері та столовими винами (пп. 291.5.1 ПКУ), і заклад на загальній системі, і ТОВ із повним баром. База оподаткування — вартість реалізованих підакцизних товарів з урахуванням ПДВ, але без урахування самого акцизного податку (пп. 214.1.4 ПКУ). Оскільки ціна в чеку акциз уже містить, його виймають з виручки за формулою «виручка ÷ 105 × 5», а не додають зверху: з 50 000 грн обороту акциз становить 2 380,95 грн, а не 2 500 грн. Декларація з акцизного податку подається щомісяця, не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним (ст. 223 ПКУ), сплата — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання (ст. 222 ПКУ), тобто до 30 числа. Податок сплачується за місцем здійснення реалізації підакцизних товарів. Штраф за неподання декларації — 340 грн, за повторне порушення протягом року — 1 020 грн (ст. 120 ПКУ). Окремо від акцизу заклад зобов’язаний мати ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями: продаж без чинної ліцензії карається штрафом 200% вартості реалізованого товару, але не менше 25 941 грн (3 мінімальні зарплати при МЗП 8 647 грн).

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

«У нас же просто пиво в холодильнику» — з цієї фрази починається більшість розмов, які закінчуються донарахуванням. Власник кав’ярні щиро вважає, що акциз — то для барів із міцним алкоголем і коктейлями. Насправді роздрібний акциз стосується кожного, хто продає алкоголь у роздріб, і платити його треба **щомісяця**, окремою декларацією, з першого ж місяця продажу.

А коли справа доходить до розрахунку, майже всі рахують не за тією формулою. Розберемо і те, і те.

## Хто платить — і чому ФОП з пивом теж

Акцизний податок узагалі — це податок на підакцизні товари: алкоголь, тютюн, пальне. Виробники й імпортери платять «великий» акциз. Заклад харчування — це роздрібний продавець, тож його стосується тільки **роздрібний акциз**.

Ставка — **5%** (пп. 215.3.10 ПКУ). І ось ключове: норма визначає платника як суб’єкта господарювання роздрібної торгівлі, який реалізує підакцизні товари. **Про систему оподаткування там не сказано нічого.**

Отже, платять однаково:

- ФОП на єдиному податку, у якого в меню тільки пиво;
- заклад на загальній системі;
- ТОВ із повним баром.

> Нагадаю окремо: ФОП на єдиному податку взагалі має право продавати лише пиво, сидр, пері (без додання спирту) та столові вина — це виняток із заборони пп. 291.5.1 ПКУ на торгівлю підакцизними товарами. Міцний алкоголь і коктейлі на ЄП не можна ні за яких умов. Але той дозволений виняток *не* звільняє від акцизу.

Ще одна деталь, яку пропускають: реєстрація платником акцизного податку — це **окрема дія**, за місцем розташування точки продажу. Вона не відбувається сама собою разом із реєстрацією ФОП, ліцензією на алкоголь чи реєстрацією ПРРО. Порядок для нового закладу: спочатку [ліцензія на алкоголь](https://murashko-accounting.com.ua/blog/litsenziya-na-alkohol-restoran-2026/), потім реєстрація платником акцизу за адресою точки, паралельно — ПРРО.

## Формула: чому не «оборот × 5%»

Тут і ховається помилка, яку я бачу навіть у звітах, зроблених бухгалтерами. Здається очевидним: продали алкоголю на 50 000 — заплати 2 500. Ні.

База оподаткування визначена в пп. 214.1.4 ПКУ: це вартість реалізованих підакцизних товарів **з урахуванням ПДВ, але без урахування самого акцизного податку**.

Ціна, яку заплатив гість, акциз уже містить — він «сидить» усередині чека. Тому його треба **вийняти** з виручки, а не нарахувати зверху:

> **акциз = сума з чеків ÷ 105 × 5**

Перевірка на одній пляшці: гість заплатив 210 грн. Акциз = 210 ÷ 105 × 5 = **10 грн**. Наївне «210 × 5%» дало б 10,50 грн — тобто ви б заплатили зайве зі своєї кишені.

## Приклад на реальних цифрах

Кав’ярня, ФОП 3 група, 5% єдиного податку, без ПДВ. Лютий 2026:

- пиво — 30 000 грн;
- столове вино — 20 000 грн;
- кава, десерти, кухня — 180 000 грн.

Рахуємо:

- База — **тільки алкоголь**: 30 000 + 20 000 = 50 000 грн. Кава й кухня в базу не входять.
- Акциз: 50 000 ÷ 105 × 5 = **2 380,95 грн**.

І це *на додачу* до єдиного податку, який рахується від усього обороту 230 000 грн. Акциз — окремий податок, окрема декларація, окремий платіж. Він не входить у 5% єдиного і не зменшує його.

Порахуйте свій єдиний податок у [калькуляторі](https://murashko-accounting.com.ua/calculator/) — акциз до нього просто додається зверху.

## Строки: до 20 подати, до 30 сплатити

- **Декларація** — щомісяця, не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним (ст. 223 ПКУ).
- **Сплата** — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання (ст. 222 ПКУ), тобто до 30 числа.

За лютий: подати до 20 березня, сплатити до 30 березня. І так щомісяця, поки в меню є алкоголь — навіть у місяць, коли алкоголю не продали жодної пляшки. Нульова декларація теж подається.

Важлива деталь про **куди**: податок сплачується за місцем здійснення реалізації підакцизних товарів — на рахунок відповідної територіальної громади, а не за місцем реєстрації ФОП. Якщо у вас дві точки в різних громадах, це два різні отримувачі. Дати перевіряйте в [податковому календарі](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/).

## Скільки коштує забути

Сам штраф за декларацію невеликий — і саме тому небезпечний:

- неподання або несвоєчасне подання — **340 грн**;
- повторно протягом року — **1 020 грн** (ст. 120 ПКУ).

Дорого коштує не штраф, а те, що тягнеться слідом. Несплачений податок нікуди не зникає, на нього набігає пеня. А головне — під час перевірки факт «продаємо алкоголь, але з акцизу не звітуємо» одразу тягне питання й до ліцензії, і до обліку товару. Продаж алкоголю без чинної ліцензії — це вже 200% вартості реалізованого, але не менше **25 941 грн** (3 мінімальні зарплати при МЗП 8 647 грн).

## Три помилки, які я бачу найчастіше

**1. «Ми на єдиному, нам акциз не треба».** Треба. Система оподаткування не має значення — має значення факт роздрібного продажу підакцизного товару.

**2. Рахують 5% зверху обороту.** Правильно — виймати з виручки за формулою ÷ 105 × 5. На 50 000 грн різниця 119,05 грн на місяць; на річному обороті бару вона стає помітною.

**3. Усе меню пробивають однією позицією «послуга».** Тоді базу акцизу неможливо виокремити, і на перевірці ви не доведете суму в декларації. Алкоголь у ПРРО має бути окремими позиціями — це не питання зручності каси, а питання того, чи зможете ви обґрунтувати цифру.

## Що далі

Тут я свідомо зупиняюсь на тому, *що* ви винні державі й *коли*. Заповнення самої акцизної декларації — розділ «Д» і Додаток 5 на реальному бланку, — а також повний пакет документів на закупівлю алкоголю в ліцензованого оптовика (договір, рахунок, видаткова, ТТН № 1-ТН) і налаштування номенклатури ПРРО з кодами УКТ ЗЕД я розбираю покроково в курсі [«Своє кафе з нуля»](https://murashko-accounting.com.ua/courses/svoye-kafe-z-nulya/).

Якщо ви вже продаєте алкоголь і декларацію жодного разу не подавали — не тягніть до перевірки. Ситуація виправляється, але чим довше вона триває, тим дорожче коштує.

ДВА ШЛЯХИ

Розібратися самостійно — курс «Своє кафе з нуля»: 13 модулів, 57 уроків, шаблони й готові документи, 14 900 ₴ один раз. Віддати облік мені — від 2 500 грн/міс, і ви про це більше не думаєте.

[Програма курсу →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/svoye-kafe-z-nulya/)[Віддати облік мені →](#contact)

Джерела

- [ПКУ, пп. 215.3.10 — ставка акцизу з роздрібної торгівлі](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [ПКУ, пп. 214.1.4 — база оподаткування роздрібного акцизу](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [ПКУ, ст. 222–223 — строки сплати та подання декларації](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [ПКУ, пп. 291.5.1 — обмеження щодо підакцизних товарів на єдиному податку](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)

Часті питання

Чи платить роздрібний акциз ФОП на єдиному податку?

Так, якщо продає алкоголь. Це найпоширеніша помилка власників кав’ярень і невеликих кафе: люди вважають, що акциз — «для барів із міцним алкоголем». Пп. 215.3.10 ПКУ не робить винятку за системою оподаткування: платником є суб’єкт господарювання роздрібної торгівлі, який реалізує підакцизні товари. ФОП на єдиному податку має право торгувати лише пивом, сидром, пері (без додання спирту) та столовими винами — це виняток із заборони пп. 291.5.1 ПКУ. Але щойно у вас у холодильнику стоїть пиво на продаж, ви — платник роздрібного акцизу з усіма обов’язками: щомісячна декларація і сплата.

Як правильно рахувати 5% — від обороту чи з ціни?

З ціни, і це не те саме. База оподаткування — вартість реалізованих підакцизних товарів з урахуванням ПДВ, але без урахування самого акцизного податку (пп. 214.1.4 ПКУ). Ціна, яку заплатив гість, акциз уже містить — отже, його треба вийняти, а не нарахувати зверху. Формула: сума з чеків ÷ 105 × 5. На 50 000 грн виручки від алкоголю це 2 380,95 грн, тоді як наївне «50 000 × 5%» дає 2 500 грн. Різниця невелика в гривнях, але вона показує, чи розуміє бухгалтер механіку податку, — і на великих оборотах накопичується.

До якого числа подавати акцизну декларацію і сплачувати?

Декларація з акцизного податку подається щомісяця, не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним (ст. 223 ПКУ). Сплата — протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку подання (ст. 222 ПКУ), тобто до 30 числа. Наприклад, за лютий: подати до 20 березня, сплатити до 30 березня. Податок сплачується за місцем здійснення реалізації підакцизних товарів — на рахунок відповідної територіальної громади, а не за місцем реєстрації ФОП. Якщо точок продажу кілька в різних громадах, це має значення.

Що буде, якщо не подавати декларацію?

За неподання або несвоєчасне подання податкової декларації — штраф 340 грн за кожне таке неподання, а за повторне порушення протягом року — 1 020 грн (ст. 120 ПКУ). Це «дешева» частина. Дорога частина в іншому: несплачений податок нікуди не зникає, на нього нараховується пеня, а сам факт того, що заклад продає алкоголь і не звітує з акцизу, під час перевірки ставить питання і до ліцензії, і до обліку товару. Продаж алкоголю без чинної ліцензії — це вже 200% вартості реалізованого товару, але не менше 25 941 грн.

Чи потрібно реєструватися платником акцизного податку окремо?

Так. Реєстрація платником акцизного податку з реалізації підакцизних товарів здійснюється за місцем розташування пункту продажу, і це окрема дія — вона не відбувається автоматично разом із реєстрацією ФОП, отриманням ліцензії на алкоголь чи реєстрацією ПРРО. Порядок дій для нового закладу такий: спочатку ліцензія на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, потім реєстрація платником акцизного податку за адресою точки, паралельно — ПРРО. Пропустити середній крок легко, бо про нього рідко нагадують.

Акциз рахується від усього обороту закладу чи тільки від алкоголю?

Тільки від підакцизних товарів — алкоголю, пива і тютюну. Кава, страви кухні, десерти в базу не входять. Саме тому в ПРРО алкоголь має бути заведений окремими позиціями: якщо все меню пробивається однією позицією «послуга», то виокремити базу акцизу неможливо, і при перевірці ви не зможете довести суму. Практично це означає, що касова номенклатура — не питання зручності, а питання того, чи зможете ви обґрунтувати цифру в декларації.

### Інші статті за категорією

- [Чи дає Дія Сіті бронь від мобілізації у 2026: кого можна забронювати і на яких умовах9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/diia-city-bronyuvannya-vid-mobilizatsiyi-2026/)
- [Скільки ФОПів може залучати резидент Дія Сіті у 2026: правило 20 % і що буде за перевищення8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/diia-city-rezydent-fop-pidryadnyky-limit-2026/)
- [Гіг-контракт і ФОП одночасно у 2026: чи можна, що з ЄСВ і де межа 20 %8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/gig-kontrakt-i-fop-odnochasno-2026/)
- [ФОП чи ТОВ для стоматологічної клініки16 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-chy-tov-dlya-stomatologiyi/)
- [Приміщення під стоматологію: скільки метрів насправді потрібно13 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/prymishchennya-pid-stomatologiyu-dbn/)

### Читайте також

[Галузева специфікаБухгалтер для ресторану: чому HoReCa потребує спеціаліста, а не звичайного бухгалтера28 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/bukhhalter-dlya-restoranu/)[Галузева специфікаФОП лікар та онлайн-консультації: ліцензія, КВЕДи та оподаткування у 20269 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-likar-onlayn-konsultatsii/)[Галузева специфікаФОП психолог: оподаткування, КВЕДи та онлайн-прийом у 2026 році5 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-psykholoh-podatky/)[Галузева специфікаФОП юрист: КВЕДи, обмеження на групах та оподаткування у 2026 році5 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-yuryst-kved/)

### Пов’язані послуги

[Подання податкової звітності до ДПС — для ФОП і ТОВ онлайнВсі декларації та звіти до ДПС — підготовка, перевірка і подання вчасно. Жодного пропущеного терміну.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/podatkova-zvitnist/)[Бухгалтер для ресторану і кафе — HoReCa облік онлайнБухгалтерія для ресторанів та кафе — від відкриття з нуля до щоденного обліку з урахуванням специфіки HoReCa.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/restorany-ta-kafe/)[Налаштування РРО та ПРРО з нуля — Checkbox і Vchasno за деньПідключаємо РРО або ПРРО з нуля — реєстрація в ДПС, налаштування програми, інтеграція з еквайрингом і навчання касира. Готово за 1-3 дні.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/rro-prro-nalashtuvannya/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Продаєте алкоголь і не подавали акцизну декларацію? Подивлюся вашу ситуацію і скажу, з чого починати виправлення. Напишіть — відповім того ж дня.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/rozdribnyy-aktsyz-zaklad-2026/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/rozdribnyy-aktsyz-zaklad-2026/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*