---
title: "Податкове планування на ІІ півріччя 2026: план дій"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkove-planuvannya-2-pivrichchya-2026/"
language: uk
updated: "2026-06-29"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkove-planuvannya-2-pivrichchya-2026/"
published: "2026-06-29"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Бізнес"
readTimeMinutes: 11
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)Податкове планування на ІІ півріччя 2026: план дій

Бізнес11 хв читання

# Податкове планування на ІІ півріччя 2026: план дій

Податкове планування на ІІ півріччя 2026 для ФОП і ТОВ: легальна оптимізація групи ЄП, контроль лімітів Г2/Г3, наближення до порога ПДВ, структура витрат і покроковий чек-лист на липень-грудень.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко29 червня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО7 серпня 202611 хв читанняСереднійОновлено: 07.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Навіщо планувати у середині року](#navischo-planuvaty)
2. [2.Контроль лімітів доходу](#kontrol-limitiv)
3. [3.Наближення до порога ПДВ](#porig-pdv)
4. [4.Вибір і зміна групи ЄП](#vybir-grupy)
5. [5.Структура витрат і ЄСВ](#struktura-vytrat)
6. [6.Чек-лист липень-грудень](#chek-list)
7. [7.Чого робити НЕ можна](#bez-siryh-shem)
8. [8.Часті питання](#faq)

Зміст

1. [1.Навіщо планувати у середині року](#navischo-planuvaty)
2. [2.Контроль лімітів доходу](#kontrol-limitiv)
3. [3.Наближення до порога ПДВ](#porig-pdv)
4. [4.Вибір і зміна групи ЄП](#vybir-grupy)
5. [5.Структура витрат і ЄСВ](#struktura-vytrat)
6. [6.Чек-лист липень-грудень](#chek-list)
7. [7.Чого робити НЕ можна](#bez-siryh-shem)
8. [8.Часті питання](#faq)

Коротко за хвилину

- Звіряйте оборот наростаючим підсумком: Г2 — 7 211 598, Г3 — 10 091 049 грн.
- Поріг ПДВ — 1 000 000 грн за 12 міс; підвищення до 4 млн з 2027 — поки законопроєкт.
- Зміна групи ЄП — раз на квартал, заява за 15 к.дн. до кварталу.
- Авансуйте ЄСВ і ЄП Г1/Г2 наперед, щоб не словити пеню в кінці року.
- Жодних сірих схем — економія від планування, а не від дроблення.

Відповідь

Податкове планування на ІІ півріччя 2026 для ФОП і ТОВ — це контроль трьох речей до 31 грудня: ліміту доходу (Г2 — 7 211 598 грн, Г3 — 10 091 049 грн на рік), порога обов’язкової реєстрації ПДВ (1 000 000 грн за 12 місяців; підвищення до 4 млн з 2027 — поки законопроєкт) і відповідності групи ЄП реальній структурі клієнтів. Легальна оптимізація — це своєчасна зміна групи (раз на квартал), рознесення доходу між роками, авансування ЄСВ і коректна структура витрат, а не «сірі» схеми. До кінця року варто щомісяця звіряти оборот наростаючим підсумком і завчасно подавати заяви на зміну групи.

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

Кінець червня — мій улюблений момент, щоб сісти з клієнтом і подивитися на цифри наростаючим підсумком. Перше півріччя вже видно як на долоні, а до 31 грудня ще є час щось виправити **легально й без поспіху**. Саме у липні-грудні вирішується, чи зайдете ви у 2027 рік спокійно, чи з донарахуваннями і втратою спрощенки. За 27 років і з нулем штрафів у моїх клієнтів з 1999-го я переконалася: майже всі проблеми кінця року — це не «складний закон», а пропущена точка контролю в середині року. Розкладу, що саме перевірити.

## Навіщо планувати податки в середині року, а не в грудні?

Бо в грудні вже пізно. Більшість інструментів легальної оптимізації прив’язані до **кварталу**, а не до дня, коли вам захотілося щось змінити. Зміну групи ЄП треба заявити за 15 календарних днів до початку нового кварталу. Перенесення частини доходу на наступний рік працює, лише якщо ви побачили загрозу ліміту заздалегідь. А реєстрація платником ПДВ за порогом 1 000 000 грн настає **автоматично** — і якщо ви її проґавили, штраф уже нарахований.

Тому податкове планування — це не магія і не схеми. Це три прості звірки, які я раджу робити щомісяця у другому півріччі:

- **Ліміт доходу групи** — щоб не вилетіти на загальну систему.
- **Поріг ПДВ** — щоб зареєструватися вчасно, а не зі штрафом.
- **Відповідність групи** реальній структурі клієнтів і витрат.

💡 **Головна ідея:** економія в податках береться з *своєчасних рішень*, а не з ризикованих маневрів. Найдорожча помилка — нічого не робити і дізнатися про проблему від ДПС.

## Як контролювати ліміт доходу до кінця року?

Найболючіший сценарій кінця року — перевищення річного ліміту доходу і автоматичний виліт на загальну систему з наступного кварталу. Ось актуальні річні ліміти 2026:

| Група | Річний ліміт доходу 2026 | Наслідок перевищення |
| --- | --- | --- |
| ФОП 1 група | 1 444 049 грн | Перехід на 2/3 групу або загальну |
| ФОП 2 група | 7 211 598 грн | Загальна система з наступного кварталу |
| ФОП 3 група | 10 091 049 грн | Загальна система з наступного кварталу |

Що робити в липні-грудні: ведіть оборот **наростаючим підсумком з 1 січня** і раз на місяць дивіться, скільки відсотка ліміту вже вибрано. Якщо до жовтня ви вибрали 75-80% — час планувати. Легальні варіанти, якщо бачите загрозу:

- **Перенести частину доходу на наступний рік.** Дохід ФОП на ЄП визнається за датою надходження коштів. Якщо клієнт готовий заплатити в січні замість грудня — це не схема, а нормальний графік оплат.
- **Завчасно перейти на старшу групу** (з 2 на 3), якщо запас по ліміту більший і ви наближаєтесь до стелі 2 групи.
- **Свідомо прийняти загальну систему**, якщо обсяг бізнесу її переріс — інколи це чесніший і дешевший шлях, ніж дроблення.

⚠️ **Перевищення = виліт, а не штраф за саме перевищення.** Сума, що перевищила ліміт, на 1-2 групі оподатковується ЄП за ставкою 15%, а далі — обов’язковий перехід на загальну систему. Тому ловити це треба до факту, а не після.

Це якраз те місце, де клієнти зазвичай звертаються до мене: порахувати, до якого місяця ви впираєтесь у ліміт за поточної динаміки, і скласти графік оплат так, щоб утриматися на спрощенці без жодних порушень.

## Як працює наближення до порога ПДВ у 2026?

Окремо від ліміту групи живе **поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ**. У 2026 році він складає **1 000 000 грн за останні 12 календарних місяців** (рахується ковзним вікном, а не з 1 січня). Перевищили — зобов’язані подати заяву на реєстрацію ПДВ. Це стосується і ФОП на 3 групі 5%, і ТОВ на ЄП, і загальної системи.

💡 **Важлива зміна на горизонті.** Поріг 1 000 000 грн діє у 2026 році. З 2027 року законопроєкт Мінфіну передбачає підвищення до 4 000 000 грн — він ще не ухвалений, параметри можуть змінитися. Тобто у 2026-му контроль порога ще критичний, а з 2027-го, якщо зміни ухвалять, дихати стане вільніше. Точні умови уточнюйте на дату — стежу за змінами і повідомляю клієнтів.

Що це означає для планування другого півріччя:

- Якщо ваш оборот за 12 місяців підкрадається до 1 млн — рахуйте, з ПДВ чи без вам вигідніше працювати. Для B2B-клієнтів, які самі є платниками ПДВ, статус платника часто навіть зручніший (вони беруть ваш податковий кредит).
- Для B2C (кінцеві споживачі) реєстрація ПДВ зазвичай означає або зростання ціни на 20%, або падіння вашої маржі — тут планування ціни важливе заздалегідь.
- На 3 групі є вибір: 5% без ПДВ або 3% + ПДВ 20%. Якщо реєстрація ПДВ неминуча, перехід на ставку 3% часто вигідніший за пару 5% + окремий ПДВ.

Стандартна ставка ПДВ — 20%, для ліків — 7%, для експорту — 0%. Декларація з ПДВ подається щомісяця до 20-го числа, сплата — приблизно протягом 10 календарних днів після граничного строку подання.

## Коли варто змінити групу ЄП у другому півріччі?

Друге півріччя — нормальний час, щоб перевірити, чи й досі ваша група оптимальна. Структура клієнтів за рік могла змінитися: з’явилися ТОВ на загальній системі (2 група їх не дозволяє), або, навпаки, ви хочете фіксований платіж замість 5% з обороту. Ось опорні цифри 2026 для рішення:

| Параметр | Група 1 | Група 2 | Група 3 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ставка ЄП | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5% доходу (або 3% + ПДВ) |
| ВЗ | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
| ЄСВ за себе | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Наймані | 0 | до 10 | без обмежень |
| Клієнти-ЮО на загальній | НІ | НІ | Так |

**Точка перетину витрат «фікс vs 5%».** Фіксований річний платіж ФОП 2 групи без найманих (ЄП + ВЗ + ЄСВ) — це передбачувана сума, не залежна від обороту. 3 група платить менше фіксовано, але 6% від кожної гривні доходу (5% ЄП + 1% ВЗ). Грубо: при стабільно **малому** обороті дешевша 3 група, при **великому** B2C-обороті — 2 група. Точну точку перетину я раджу рахувати під ваші конкретні цифри — це швидко через [калькулятор податків ФОП](https://murashko-accounting.com.ua/calculator/).

⚠️ **Дедлайн на зміну групи.** Заява про перехід на іншу групу подається не пізніше ніж **за 15 календарних днів до початку кварталу**. Хочете нову групу з 1 жовтня — заяву треба подати до 15 вересня; з 1 січня 2027 — до 16 грудня 2026. Проґавили — змінюєте лише з наступного кварталу.

Детальніше про вибір між 2 і 3 групою я розклала окремо: [ФОП 2 чи 3 група: вибір на пальцях](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-2-vs-3-grupa-shcho-vybraty/).

## Як структура витрат і ЄСВ впливають на план?

Для ФОП на спрощеній системі ставка ЄП не залежить від витрат (крім ставки 5% від обороту). Але є речі, де планування витрат у другому півріччі реально економить гроші й нерви:

- **Авансування ЄСВ.** ЄСВ «за себе» для всіх груп — 1 902,34 грн/міс, сплачується квартально. Зручно заплатити наперед, щоб не словити прострочку через відрядження чи свята. Граничні дати ЄСВ: за II квартал — до 20.07.2026, за III квартал — до 19.10.2026, за IV квартал — до 19.01.2027.
- **Авансування ЄП для 1 і 2 групи.** Платіж щомісяця до 20-го числа. Можна заплатити кількома місяцями наперед — це знімає ризик пені під кінець року.
- **Облік готівкових лімітів.** Розрахунки готівкою між ФОП/ЮО — до 10 000 грн на день, з фізособами — до 50 000 грн на день (постанова НБУ №148). Перевищення — порушення касової дисципліни.
- **Для ТОВ на загальній системі** структура витрат прямо зменшує базу податку на прибуток (18%), тож коректне документування витрат до 31 грудня — це і є легальна оптимізація.

💡 **Каса часто всіх забуває.** РРО/ПРРО обов’язкова для 2, 3 груп і загальної системи при готівці, оплаті карткою чи через посередників (NovaPay, LiqPay, WayForPay, Fondy). 1 група касу не використовує. Якщо у другому півріччі ви додаєте приймання карток — каса має з’явитися *до* першої такої оплати.

## Який чек-лист по місяцях на липень-грудень 2026?

Зведу ключові дати й дії, щоб ви тримали друге півріччя під контролем. Правило перенесення: якщо граничний день **подання** припадає на вихідний — переноситься на наступний робочий день; **сплата** з вихідного теж переноситься на наступний банківський день (п. 57.1 ПКУ), але 10 днів на сплату після декларації рахуються від номінального строку подання — перенесення строку подання не подовжує строк сплати.

| Місяць | Що зробити |
| --- | --- |
| Липень | ЄСВ за II кв. — до 20.07. ЄП Г3 декларація за півріччя — до 10.08, сплата — до 19.08. 4ДФ (для ФОП з найманими) за II кв. — до 10.08. Звірити оборот за півріччя з лімітами. |
| Серпень | Подати/сплатити Г3 за II кв. і 4ДФ. Перевірити поріг ПДВ за останні 12 міс. |
| Вересень | **До 15.09** — заява на зміну групи з 1 жовтня, якщо плануєте. Звірити динаміку до ліміту. |
| Жовтень | ЄСВ за III кв. — до 19.10. Г3 декларація за 9 міс. — до 09.11, сплата — до 19.11. 4ДФ за III кв. — до 09.11. |
| Листопад | Подати/сплатити Г3 за III кв. і 4ДФ. Спланувати грудневі оплати (перенесення доходу при загрозі ліміту). |
| Грудень | **До 16.12** — заява на зміну групи з 1 січня 2027. Фіналізувати оборот року. ТОВ: закрити документи по витратах. |

Авансовий ЄП для Г1/Г2 — щомісяця до 20-го числа протягом усього періоду. Повний перелік дат зручно тримати поруч у [податковому календарі](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/).

## Чого в податковому плануванні робити НЕ можна?

Окремо проговорю межу, бо «оптимізація» в інтернеті часто означає схему, за яку потім платить власник бізнесу. Я працюю інакше — і вам раджу.

- **Дроблення бізнесу** (реєстрація кількох ФОП на родичів, щоб обійти ліміт) — ДПС давно бачить такі конструкції і донараховує податки як одному платнику.
- **Робота з ТОВ на загальній системі на 2 групі** — пряме порушення, анулювання спрощенки з наступного кварталу.
- **Заниження зарплати найманим** нижче МЗП 8 647 грн — штраф 25 941 грн (3 МЗП) за кожного. Неоформлений працівник — 86 470 грн (10 МЗП; єдинникам Г1–Г3 за перше порушення — попередження).
- **Робота без каси**, де вона обов’язкова — штраф 100% суми (150% за повторне).
- **Прострочка декларації** — 340 грн (1 020 грн повторно), плюс пеня.

⚠️ **Самовиправлення завжди дешевше.** Якщо ви самі знайшли і виправили помилку — штраф 3% від суми. Якщо знайде ДПС — 25% або навіть 50%. Тому півріччна звірка цифр — це не зайва робота, а економія в рази.

Це класичний момент, коли варто звернутися: я перевіряю вашу модель на «червоні прапорці» до того, як їх побачить податкова, і пропоную легальну альтернативу, що дає той самий результат без ризику.

## Часті питання

### Чи пізно починати податкове планування в липні?

Ні, липень — навпаки оптимальний старт. Видно повне перше півріччя, і ще є три квартали для маневру: зміна групи, графік оплат, реєстрація ПДВ. У грудні більшість важелів уже не спрацює.

### Чи можна перенести дохід грудня на січень, щоб не перевищити ліміт?

Якщо це реальний графік оплат за домовленістю з клієнтом — так, бо дохід ФОП на ЄП визнається за датою надходження коштів. Це не схема. А ось штучна затримка оплати, яку не підтверджує договір, — уже ризик. Раджу оформити графік платежів письмово.

### Що вигідніше при наближенні до 1 млн — реєстрація ПДВ чи стримування обороту?

Залежить від клієнтів. Для B2B (платники ПДВ) статус платника часто навіть вигідний — вони беруть ваш податковий кредит. Для B2C реєстрація ПДВ б’є по маржі. Це якраз індивідуальний розрахунок — точну цифру порахую під ваш випадок.

### Чи треба авансувати ЄСВ, якщо й так плачу квартально?

Не обов’язково, але зручно: ЄСВ 1 902,34 грн/міс можна закрити наперед, щоб під кінець року чи у відпустці не пропустити граничну дату й не отримати пеню.

### Чи зміниться щось у 2027 році, що варто врахувати вже зараз?

Так: за законопроєктом Мінфіну з 2027 року поріг обов’язкової реєстрації ПДВ може зрости з 1 млн до 4 млн грн — законопроєкт ще не ухвалений, параметри можуть змінитися. Тому деякі рішення (наприклад, чи реєструватися платником ПДВ зараз) варто приймати з оглядкою на цю зміну. Уточнюйте остаточні умови на дату — стежу за законодавством.

Підсумую коротко: податкове планування на друге півріччя — це не пошук «секретної схеми», а три щомісячні звірки (ліміт, ПДВ, група) і пара своєчасних заяв. Робите їх — зайдете у 2027 рік спокійно. А якщо хочете, щоб хтось тримав ці цифри за вас і попереджав про ризики заздалегідь — напишіть мені [через форму](https://murashko-accounting.com.ua/#contact), розберемо вашу ситуацію предметно.

💡 **Порада від Людмили:** заведіть просту табличку «оборот наростаючим підсумком» і дивіться в неї 1-го числа кожного місяця. Дев’ять із десяти проблем кінця року помітні ще в жовтні — і легко вирішуються, поки є час подати заяву чи перенести оплату.

ДВА ШЛЯХИ

Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля»: 10 модулів, 18 уроків, шаблони й готові документи, 5 000 ₴ один раз. Віддати облік мені — від 2 500 грн/міс, і ви про це більше не думаєте.

[Програма курсу →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Віддати облік мені →](#contact)

Джерела

- [Податковий кодекс — стаття 291 (спрощена система)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [ДПС — спрощена система оподаткування](https://tax.gov.ua)
- [НБУ — готівкові розрахунки та валютний контроль](https://bank.gov.ua)

### Інші статті за категорією

- [Бронювання працівників ФОП і ТОВ у 2026: хто і як11 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/bronyuvannya-pratsivnykiv-fop-tov-2026/)
- [Dilovod для ФОП: налаштування обліку онлайн у 202611 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/dilovod-dlya-fop-nalashtuvannya-obliku/)
- [Фінмоніторинг ФОП і ТОВ 2026: чому банк блокує рахунок11 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/finmonitorynh-fop-tov-2026/)
- [ФОП чи ТОВ для роздробу та послуг у 202611 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-chy-tov-rozdrib-poslugy-2026/)
- [Як оскаржити штраф ДПС у 2026: ППР крок за кроком11 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-oskarzhyty-shtraf-dps-2026/)

### Читайте також

[БізнесБронювання працівників ФОП і ТОВ у 2026: хто і як11 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/bronyuvannya-pratsivnykiv-fop-tov-2026/)[БізнесDilovod для ФОП: налаштування обліку онлайн у 202611 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/dilovod-dlya-fop-nalashtuvannya-obliku/)[БізнесФінмоніторинг ФОП і ТОВ 2026: чому банк блокує рахунок11 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/finmonitorynh-fop-tov-2026/)[БізнесФОП чи ТОВ для роздробу та послуг у 202611 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-chy-tov-rozdrib-poslugy-2026/)

### Пов’язані послуги

[Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткуванняВідповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша розмова — 30 хвилин.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Хочете зайти у 2027 рік без донарахувань і втрати спрощенки? Порахую ваші ліміти, групу і структуру витрат під ваш випадок. Напишіть — відповім того ж дня.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkove-planuvannya-2-pivrichchya-2026/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkove-planuvannya-2-pivrichchya-2026/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*