---
title: "Перехід зі спрощеної на загальну систему: коли вигідно"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/perekhid-na-zahalnu-systemu/"
language: uk
updated: "2026-08-03"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/perekhid-na-zahalnu-systemu/"
published: "2026-05-13"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Процедури"
readTimeMinutes: 7
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)Перехід зі спрощеної на загальну систему: коли вигідно

Процедури7 хв читання

# Перехід зі спрощеної на загальну систему: коли вигідно

Загальна вигідніша лише при витратах понад 80% доходу — бо ЄСВ там 22% від чистого. Реальні розрахунки і як перейти.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко13 травня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО9 серпня 20267 хв читанняБазовийОновлено: 09.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Коли вигідно](#koly-vyhidno)
2. [2.Приклади](#prykhotsei)
3. [3.Як перейти](#iak-pereyty)
4. [4.Що змінюється](#shco-zminyuetsa)
5. [5.Витрати](#vytraty)
6. [6.Зворотний перехід](#zvorotnyi-perekhid)

Зміст

1. [1.Коли вигідно](#koly-vyhidno)
2. [2.Приклади](#prykhotsei)
3. [3.Як перейти](#iak-pereyty)
4. [4.Що змінюється](#shco-zminyuetsa)
5. [5.Витрати](#vytraty)
6. [6.Зворотний перехід](#zvorotnyi-perekhid)

Коротко за хвилину

- На загальній ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% = 45% чистого доходу; на Г3 — близько 6% обороту
- ЄСВ на загальній — 22% від чистого доходу, а 1 902,34 грн лише мінімум (максимальна база 20 МЗП = 172 940 грн)
- Тому загальна дешевша не при 50% витрат, а приблизно від 80%
- Окремої форми відмови немає — та сама Заява про застосування спрощеної системи (наказ Мінфіну №308) за 10 днів до нового кварталу (пп. 298.2.1 ПКУ)
- Аванси ПДФО — 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня; річна декларація — до 1 травня
- Зворотний перехід на спрощену — раз на рік, заява за 15 днів до кварталу

Відповідь

На загальній системі ФОП платить із чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені витрати) одразу три платежі: ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — разом 45%. На спрощеній 3 групі це близько 6% від обороту (5% ЄП + 1% ВЗ) плюс фіксований ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Саме ЄСВ вирішує: на загальній він рахується від чистого доходу, а 1 902,34 грн — лише мінімум. Тому загальна стає дешевшою не при 50% витрат, а приблизно від 80%. Інші причини перейти — перевищено ліміт 3 групи (10 091 049 грн), КВЕД заборонений для ЄП (п. 291.5 ПКУ) або перевищено ліміти площі оренди (пп. 291.5.3 ПКУ). Окремої «форми відмови» не існує: подається та сама «Заява про застосування спрощеної системи оподаткування» (форма затверджена наказом Мінфіну від 16.07.2019 № 308) із зазначенням підстави — не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу (пп. 298.2.1 ПКУ), перехід діє з 1 числа наступного кварталу. Обовʼязок: облік доходів і витрат, первинні документи на всі витрати, авансові платежі ПДФО до 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня, річна декларація до 1 травня. Зворотний перехід на спрощену — раз на рік, заява за 15 днів до кварталу.

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

Загальна система — не «погана» система, а інша. Іноді вона вигідніша за спрощену. Розберемо, коли і як переходити, що змінюється і скільки коштуватимуть податки на реальних прикладах.

## Коли загальна вигідніша?

На загальній ви платите не з обороту, а з «чистого» (доходи − документально підтверджені витрати). Але з цього чистого доходу йдуть одразу **три** платежі: ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — разом **45%**. На Г3 це близько 6% від обороту (5% ЄП + 1% ВЗ) плюс фіксований ЄСВ 1 902,34 грн/міс.

Ось у чому найчастіша помилка: на загальній системі ЄСВ рахується **22% від чистого доходу**, а 1 902,34 грн — це лише *мінімум*, який спрацьовує, коли 22% виходять меншими (максимальна база — 20 МЗП, тобто 172 940 грн/міс). Тому «витрат більше половини» замало: 45% від чистого проти 6% від обороту вирівнюються тільки тоді, коли **витрати перевищують приблизно 80% доходу**. Інша причина перейти — коли спрощена вам просто недоступна.

| Ситуація | Краще | Чому |
| --- | --- | --- |
| Послуги (фрілансер, IT, консультант) | Спрощена Г3 | Мало витрат: 6% від обороту проти 45% від чистого |
| Торгівля з націнкою 20-40% | Спрощена Г3 | Навіть при націнці 20% чистий дохід ≈ 17% обороту, і 45% від нього дорожчі за 6% обороту |
| Виробництво з матеріалами | Зазвичай Г3 | Загальна виграє лише коли матеріали й інші витрати перевищують ~80% виручки |
| Оренда нерухомості понад ліміти площі | Лише загальна | Житло > 400 м², нежитлове > 900 м² або земля > 0,2 га — спрощена заборонена (пп. 291.5.3 ПКУ) |
| КВЕД заборонений для ЄП (п. 291.5 ПКУ) | Лише загальна | Спрощена недоступна незалежно від витрат |
| Дохід > 10 091 049 грн/рік | Лише загальна | Перевищено ліміт 3 групи |

## Які є приклади розрахунку?

### Приклад 1: IT-фрілансер

Місячний дохід 100 000 грн, витрати мінімальні (3 000 грн комп’ютер, інтернет).

| Параметр | Г3 (5%) | Загальна |
| --- | --- | --- |
| Чистий дохід | — | 97 000 грн |
| Основний податок | 5 000 (ЄП 5%) | 17 460 (ПДФО 18%) |
| ВЗ | 1 000 (1%) | 4 850 (5%) |
| ЄСВ | 1 902,34 (мінімум) | 21 340 (22% від 97 000) |
| **Усього** | **7 902 грн** | **43 650 грн** |

Г3 — у 5,5 раза дешевше. Очевидно вигідніше.

### Приклад 2: Виробництво іграшок з дерева

Місячний дохід 200 000 грн, витрати 130 000 грн (матеріали 120 000 + оренда 10 000).

| Параметр | Г3 (5%) | Загальна |
| --- | --- | --- |
| Чистий дохід | — | 70 000 грн |
| Основний податок | 10 000 (ЄП 5%) | 12 600 (ПДФО 18%) |
| ВЗ | 2 000 (1%) | 3 500 (5%) |
| ЄСВ | 1 902,34 (мінімум) | 15 400 (22% від 70 000) |
| **Усього** | **13 902 грн** | **31 500 грн** |

Навіть при витратах 65% від обороту загальна більш ніж удвічі дорожча. Щоб вона зрівнялася з Г3 при обороті 200 000 грн, чистий дохід має впасти приблизно до 31 000 грн — тобто витрати мають перевищити **84% обороту**.

Розрахунки навмисно спрощені: сплачений ЄСВ сам є витратою і зменшує базу ПДФО та ВЗ (пп. 177.4.3 ПКУ), тож фактичний підсумок вийде трохи нижчим. Порядок величини від цього не змінюється.

## Як перейти на загальну?

1. Подати заяву про відмову від спрощеної до ДПС **не пізніше ніж за 10 календарних днів** до початку нового кварталу (пп. 298.2.1 ПКУ).
2. Перейти можна тільки з 1 числа наступного кварталу.
3. Подати декларацію за останній квартал на спрощеній.
4. З 1 числа нового кварталу починається облік за загальною — потрібен МЕДОК або бухгалтер.

## Що змінюється на загальній?

- **Облік витрат** — кожна копійка має бути підтверджена документом.
- **ЄСВ рахується інакше** — не від мінімалки, а 22% від чистого доходу (мінімум 1 902,34 грн/міс, максимальна база 20 МЗП = 172 940 грн/міс). Це найбільший сюрприз для тих, хто переходить.
- **Авансові платежі ПДФО** — за I, II і III квартали, до 20 числа місяця, наступного за кварталом (20 квітня, 20 липня, 20 жовтня), за фактичними даними обліку; за IV квартал аванс не розраховується (пп. 177.5.1 ПКУ).
- **Річна декларація** про майновий стан і доходи — до 1 травня наступного року, сплата ПДФО і ВЗ за річним розрахунком — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання.
- **Книга обліку доходів і витрат** — обов’язково.
- **Можна (треба) реєструватись платником ПДВ** якщо оборот > 1 000 000 грн.

## Які витрати приймає ДПС?

Документально підтверджені і пов’язані з діяльністю:

- Оренда офісу/складу.
- Зарплата найманих + ЄСВ + ПДФО.
- Закупка товарів/матеріалів.
- Комуналка офісу.
- Інтернет, телефон (тільки робочі).
- Програмне забезпечення для роботи.
- Поштові, банківські послуги.
- Реклама і маркетинг.
- Послуги інших ФОП/ТОВ (за договорами).

## Що НЕ можна вписати?

- Особисті витрати (квартира, авто для сім’ї, продукти).
- Витрати без документа (чека, акта).
- Витрати на діяльність поза вашими КВЕДами.
- Штрафи і пеня (виключення з податкової бази).

💡 **Лайфхак:** якщо переходите на загальну — спершу налагодьте збір чеків і документів. Без них витрати не можна провести, і загальна стає невигідною.

## Як відбувається зворотний перехід зі загальної на спрощену?

Можна, але є обмеження:

- Заява — не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу (пп. 298.1.4 ПКУ), а не «до 15 числа»: з 1 квітня — до 16 березня, з 1 липня — до 15 червня, з 1 жовтня — до 15 вересня, з 1 січня — до 16 грудня.
- Дохід за попередні 12 місяців не має перевищувати ліміт обраної групи.
- Перехід — з 1 числа наступного кварталу.

## Часті питання

**Чи можу я бути на загальній і платником ПДВ?**Так. Оборот за останні 12 місяців понад 1 000 000 грн — реєстрація платником ПДВ обов’язкова. ПДВ 20% нараховується згори на ціну, вхідний ПДВ ви зараховуєте в податковий кредит, а контрагенти-юрособи зачитують ваш. Декларація з ПДВ — щомісяця.

**Що краще для виробництва — Г3 чи загальна?**Залежить від частки витрат. До ~80% — Г3. Загальна виграє лише тоді, коли документально підтверджені витрати стабільно перевищують 80% виручки. Точний розрахунок — на [консультації з вибору системи оподаткування](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/): порівняємо обидва варіанти на вашій структурі витрат і обороту.

**Чи зміняться мої КВЕДи при переході?**Ні, КВЕДи залишаються ті ж. Змінюється тільки система оподаткування.

💡 **Порада від Людмили:** Перед переходом обов’язково зробіть розрахунок — у більшості випадків спрощена все ж вигідніша. Порахую на ваших цифрах: +38 098 175-15-06.

ВІДДАТИ ЦЕ МЕНІ

Разова консультація 1 год (ФОП) — **від 2 500 грн**

Скажу, чи варто вам переходити і з якого кварталу, перевірю КВЕДи й ліміт і подам заяву так, щоб перехід відбувся з першого разу.

Або щомісяця: ФОП 3 група — від 3 500 грн/місяць.

[Розрахувати для мене →](#contact)[Про послугу «ФОП — єдиний податок» →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-yedynyy-podatok/)[Ціна ведення ФОП — порахувати →](https://murashko-accounting.com.ua/calculator/vartist-vedennya/)

[Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля» →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)

Джерела

- [Податковий кодекс — стаття 298 (перехід систем)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7211)
- [ДПС — загальна система ФОП](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/zagalna-sistema-opodatkuvannya/)
- [Податковий кодекс — стаття 177 (ФОП загальна)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4131)

Часті питання

При яких витратах загальна система стає вигіднішою за спрощену?

Не при 50%, а приблизно від 80%. Причина — ЄСВ: на загальній системі він рахується як 22% від чистого доходу, а не від мінімалки. Разом із ПДФО 18% і ВЗ 5% це 45% чистого доходу. Математика: дохід 1 000 000 грн/рік. На ФОП Г3 (5%): ЄП 50 000 + ВЗ 1% 10 000 + ЄСВ 22 828 (мінімум 1 902,34 × 12) = 82 828 грн. На загальній з витратами 60% (чистий 400 000): ПДФО 72 000 + ВЗ 20 000 + ЄСВ 88 000 = 180 000 грн — удвічі дорожче. З витратами 80% (чистий 200 000): ПДФО 36 000 + ВЗ 10 000 + ЄСВ 44 000 = 90 000 грн — усе ще дорожче за спрощену. І тільки з витратами 85% (чистий 150 000): 27 000 + 7 500 + 33 000 = 67 500 грн — на ~15 000 грн дешевше. Точка беззбитковості при такому обороті — близько 82% витрат. Розрахунок спрощений: сплачений ЄСВ сам є витратою і трохи зменшує базу ПДФО та ВЗ (пп. 177.4.3 ПКУ).

Як рахуються ПДФО, ВЗ і ЄСВ на загальній системі?

ПДФО 18% і ВЗ 5% утримуються з чистого прибутку — це дохід мінус документально підтверджені витрати, повʼязані з господарською діяльністю (стаття 177 ПКУ). ЄСВ на загальній системі рахується від того самого чистого доходу: 22%, але не менше мінімального внеску 1 902,34 грн/міс і не більше ніж із максимальної бази 20 МЗП = 172 940 грн/міс. Тобто 1 902,34 грн — це мінімум, а не ставка. Авансові платежі ПДФО — за I, II і III квартали, до 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня, за фактичними даними обліку; за IV квартал аванс не розраховується (пп. 177.5.1 ПКУ). Остаточний розрахунок — у річній декларації про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року, сплата — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання. КБК: ПДФО 11010500, ВЗ за результатами річного декларування 11011001 (код 11011700 — це ВЗ для ФОП на спрощеній, для загальної він не підходить), ЄСВ 71040000. З 01.07.2026 для військового збору діють нові бюджетні рахунки — КБК ті самі, але IBAN звіряйте в Електронному кабінеті перед кожною сплатою, інакше платіж повернеться.

Які витрати можна включити в зменшення доходу на загальній системі?

Тільки документально підтверджені і повʼязані з господарською діяльністю — стаття 177.4 ПКУ. Дозволено: вартість придбаних товарів/сировини (для перепродажу/виробництва), оренда офісу/складу, комунальні, інтернет, звʼязок, реклама, бухгалтерія, банківські комісії, амортизація основних засобів, відрядні в межах норм, зарплата найманим + ЄСВ, паливо/ремонт авто (пропорційно діловому використанню). Кожна стаття — з первинкою: договір, акт, накладна, чек, виписка. Без первинки витрата не врахована, навіть якщо реально була.

Чи треба подавати ПДВ-декларацію, якщо я перейшов на загальну?

Тільки якщо ви платник ПДВ (оборот за останні 12 місяців перевищив 1 000 000 грн або реєстрація добровільна). Перехід на загальну систему сам по собі не робить вас платником ПДВ — це окрема процедура. ФОП на загальній без ПДВ-реєстрації працює як неплатник ПДВ: податковий кредит з вхідних рахунків не отримує і податкових зобовʼязань з ПДВ не нараховує. Якщо ви платник ПДВ — декларація подається ЩОМІСЯЦЯ, протягом 20 календарних днів після звітного місяця, сплата — ще 10 календарних днів (квартального звітного періоду з ПДВ більше немає). Окремо: річна декларація про майновий стан і доходи до 1 травня та обʼєднана звітність з 4ДФ по найманих — щокварталу, якщо є працівники.

Як веде книгу обліку доходів і витрат на загальній?

З 2021 року паперова КУДіВ скасована — облік ведеться у будь-якій довільній формі, але аудит-готовій (стаття 177.10 ПКУ). На практиці — Excel/Google Sheets з колонками: дата операції, контрагент, документ (номер, дата), сума доходу, сума витрати, КВЕД, призначення. Зберігати разом з первинкою (договори, акти, чеки) 3 роки + поточний (1 095 днів). ДПС має право вимагати показати облік під час перевірки. Без обліку — штраф 1 020 грн (пункт 121.1 ПКУ), а у разі донарахувань — додатково 10% суми заниження (25% за умисне, 50% за повторне умисне, стаття 123 ПКУ).

Що з кадрами і ЄСВ найманим — чи відрізняється від спрощеної?

Не відрізняється — правила однакові на спрощеній і загальній системі. Працівник у штаті: трудовий договір, наказ про прийняття, повідомлення в ДПС до початку роботи (вимоги «за день наперед» норма не містить). Зарплата не нижче МЗП 8 647 грн. Утримання: ПДФО 18% + ВЗ 5% з зарплати працівника. Нарахування роботодавцем зверху: ЄСВ 22% = 1 902,34 грн мінімум, КБК 71010000. Звітність: Податковий розрахунок з додатком 4ДФ — ФОП подають щокварталу, протягом 40 календарних днів після кварталу (форма F0500111 у редакції наказу Мінфіну №243 від 07.05.2026); юрособи — щомісяця, форма J0500111. Штраф за неоформленого — 86 470 грн (10 МЗП; для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження).

### Інші статті за категорією

- [Порядок відновлення бухгалтерського обліку: 7 етапів, строки і документи10 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/poryadok-vidnovlennya-bukhobliku-etapy/)
- [Відновлення первинних документів: що робити, коли їх немає9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vidnovlennya-pervynnykh-dokumentiv/)
- [Як подати декларацію ФОП через Дію 20266 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-podaty-deklaratsiyu-cherez-diyu/)
- [Дивіденди ТОВ 2026: розрахунок, документи, оподаткування6 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/dyvidendy-tov-2026/)
- [Виплати найманим: лікарняні, відпускні, премії 20267 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vyplaty-naymanym-likarniani-vidpustkovi/)

### Читайте також

[ПроцедуриЯк подати декларацію ФОП через Дію 20266 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-podaty-deklaratsiyu-cherez-diyu/)[ПроцедуриДивіденди ТОВ 2026: розрахунок, документи, оподаткування6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/dyvidendy-tov-2026/)[ПроцедуриВиплати найманим: лікарняні, відпускні, премії 20267 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vyplaty-naymanym-likarniani-vidpustkovi/)[ПроцедуриСамовиправлення декларації ФОП: уточнююча замість штрафу 10%6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/samovypravlennia-deklaratsii/)

### Пов’язані послуги

[Бухгалтер для ТОВ та ФОП на загальній системі оподаткуванняПовний бухгалтерський супровід ТОВ та ФОП на загальній системі — ПДВ, баланс, звітність без помилок.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-tov-zahalna-systema/)[Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткуванняВідповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша розмова — 30 хвилин.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Витрати з’їдають більшу частину доходу? Порахуємо, чи вигідна вам загальна система, і перейдемо правильно. Напишіть — відповім того ж дня.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/perekhid-na-zahalnu-systemu/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/perekhid-na-zahalnu-systemu/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*