---
title: "Оподаткування криптовалюти в Україні 2026: ФОП чи фізособа"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/opodatkuvannya-kryptovalyuty-fop-2026/"
language: uk
updated: "2026-08-03"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/opodatkuvannya-kryptovalyuty-fop-2026/"
published: "2026-06-29"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Податки"
readTimeMinutes: 11
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)Оподаткування криптовалюти в Україні 2026: ФОП чи фізособа

Податки11 хв читання

# Оподаткування криптовалюти в Україні 2026: ФОП чи фізособа

Оподаткування криптовалюти в Україні 2026: чому спецзакон ще не запрацював, як фізособи декларують дохід через ПДФО 18% + ВЗ 5%, і чи можна крипту проводити через ФОП на єдиному податку — дві позиції і ризики.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко29 червня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО9 серпня 202611 хв читанняПросунутийОновлено: 09.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Який зараз правовий статус крипти](#pravovyy-status)
2. [2.Як фізособа декларує дохід](#fizosoba-yak)
3. [3.Що вважати доходом: дві позиції](#shcho-e-dokhid)
4. [4.Чи можна крипту через ФОП-ЄП](#krypta-cherez-fop)
5. [5.Майнінг, стейкінг, P2P — нюанси](#maining-staking)
6. [6.Типові помилки і їх наслідки](#typovi-pomylky)
7. [7.Що робити саме зараз](#shcho-robyty-zaraz)
8. [8.Часті питання](#faq)

Зміст

1. [1.Який зараз правовий статус крипти](#pravovyy-status)
2. [2.Як фізособа декларує дохід](#fizosoba-yak)
3. [3.Що вважати доходом: дві позиції](#shcho-e-dokhid)
4. [4.Чи можна крипту через ФОП-ЄП](#krypta-cherez-fop)
5. [5.Майнінг, стейкінг, P2P — нюанси](#maining-staking)
6. [6.Типові помилки і їх наслідки](#typovi-pomylky)
7. [7.Що робити саме зараз](#shcho-robyty-zaraz)
8. [8.Часті питання](#faq)

Коротко за хвилину

- Спецзакон про віртуальні активи у 2026 ще не діє — окремих ставок немає.
- Фізособа декларує прибуток від крипти як ПДФО 18% + ВЗ 5%.
- База (весь дохід чи лише прибуток) — спірна, єдиної практики нема.
- Крипта через ФОП-ЄП ризикована: банк/НБУ/КВЕД проти.
- Практика швидко змінюється — уточнюйте у ДПС на дату.

Відповідь

Станом на 2026 рік спеціального податкового режиму для віртуальних активів в Україні немає: Закон «Про віртуальні активи» № 2074-IX ухвалено 17.02.2022, але він досі не набрав чинності — набрання прив’язане до змін до ПКУ. Тому окремих «криптоставок» і власного КБК для крипти немає. До запуску спецрежиму ДПС розглядає прибуток від продажу криптовалюти як інший дохід фізособи: ПДФО 18% + військовий збір 5%, з декларуванням у річній декларації про майновий стан до 1 травня наступного року. Чи є базою весь дохід чи лише прибуток (дохід мінус витрати на купівлю) — питання спірне, єдиної практики немає. Заводити крипту через ФОП на єдиному податку ризиковано: НБУ не визнає крипту засобом платежу, банк може не зарахувати кошти на рахунок ФОП, а КВЕД для торгівлі віртуальними активами фактично відсутній. Усе це треба уточнювати у ДПС/податкового консультанта на дату операції.

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

Питання про крипту мені ставлять усе частіше: «Людмило, я продав біткоїн на біржі — що тепер робити з податками?», «мені платять у токенах за фриланс — це через ФОП?». Скажу одразу чесно: це **одна з найскладніших і найбільш «сірих» тем** в українському оподаткуванні 2026 року. Спеціальний закон про віртуальні активи ще не запрацював, окремих ставок і КБК для крипти немає, а практика ДПС змінюється. Тому нижче я показую дві позиції там, де закон неоднозначний, і чесно кажу, де треба уточнювати на дату операції.

⚠️ **YMYL-застереження.** Це не індивідуальна консультація. Криптотема — рухома: Закон «Про віртуальні активи» № 2074-IX може набрати чинності і змінити правила гри будь-якого місяця. Перед тим, як подавати декларацію чи заводити крипту в бізнес, отримайте письмову позицію ДПС (індивідуальна податкова консультація) або розбір під ваш конкретний випадок на дату операції.

## Який зараз правовий статус криптовалюти в Україні?

Станом на 2026 рік в Україні **немає чинного спеціального закону**, який би запровадив окремий податковий режим для віртуальних активів. Закон України «Про віртуальні активи» № 2074-IX ухвалено 17.02.2022, але він досі **не набрав чинності** — набрання прив’язане до внесення змін до Податкового кодексу. Доки цього не сталося і не запрацювали підзаконні акти, ми працюємо за чинними нормами Податкового кодексу. Статус змінюється — перед тим, як приймати рішення, перевіряйте картку закону і відповідних законопроєктів на сайті Верховної Ради.

Що це означає на практиці:

- **Немає окремої «ставки на крипту»**і немає окремого КБК для криптоподатку. Будь-хто, хто називає вам «спеціальну криптоставку 2026», скоріше за все вигадує.
- **НБУ не визнає криптовалюту законним засобом платежу.** Гривня — єдиний законний засіб платежу в Україні. Крипта — це актив, а не гроші.
- **Дохід від крипти все одно оподатковується.**Відсутність спецзакону не означає «податків немає». Загальні норми ПКУ про доходи фізосіб діють.

💡 **Головна теза.**«Закону про крипту ще немає» і «з крипти не треба платити податки» — це різні речі. Перше правда, друге — небезпечна помилка.

## Як фізособа зараз декларує дохід від криптовалюти?

Поки немає спецрежиму, домінуючий підхід ДПС такий: прибуток від операцій з криптовалютою фізособа відображає як **інший оподатковуваний дохід** у річній декларації про майновий стан і доходи. Застосовуються загальні ставки для доходів фізосіб:

| Платіж | Ставка | Коментар |
| --- | --- | --- |
| ПДФО | 18% | Стандартна ставка податку на доходи фізосіб |
| Військовий збір | 5% | З доходів фізосіб (це не ВЗ ФОП) |
| Разом | **23%** | З суми, яку визнають доходом |

Декларацію про майновий стан фізособа подає **до 1 травня** року, наступного за звітним, а сплачує задекларований податок до 1 серпня. Тобто за операції 2026 року звітуються у 2027-му.

⚠️ **Не плутайте ставки.** 5% військового збору — це ВЗ із *доходів фізособи*, не той самий ВЗ, що сплачує ФОП груп 1-2 фіксовано (864,70 грн/міс) чи ВЗ, який сплачує ФОП групи 3 зі свого доходу. Для крипти у статусі фізособи працює саме модель ПДФО 18% + ВЗ 5%.

## Що саме вважати доходом: весь продаж чи лише прибуток?

Тут починається найспірніше місце, де закон неоднозначний. Запитання: 18% + 5% — це від **усієї суми**, яку ви отримали від продажу крипти, чи лише від **прибутку** (різниці між ціною продажу і ціною купівлі)? Покажу обидві позиції чесно.

**Позиція A (обережна / частіше дискутована).** Базою є **фінансовий результат — прибуток**: ціна продажу мінус документально підтверджена ціна купівлі того ж активу.

- Обґрунтування: оподатковувати логічно саме економічну вигоду (приріст), а не оборот; це відповідає загальному принципу оподаткування доходу.
- Практична умова: **потрібні документи** — виписки з біржі, банку, підтвердження курсу і дати кожної купівлі/продажу. Без них витрати довести важко.
- Ризик: податковий орган може не погодитися з вашим розрахунком витрат, якщо документи слабкі або купівля була на P2P без слідів.

**Позиція B (фіскальна, обережніша для бюджету).** За відсутності чітких норм частина практики схиляється до того, що доходом є **вся отримана сума**, поки платник не довів витрати належними документами.

- Обґрунтування: ПКУ для «іншого доходу» не містить спеціального механізму зменшення бази на собівартість крипти, а загальні правила доказування витрат суворі.
- Ризик для платника: податок виходить значно більший, бо рахується з обороту, а не з приросту.

**Моя рекомендація (Людмила, перевірте на дату):** готуйтеся за позицією A — рахуйте прибуток, але **зберігайте кожен документ**, який підтверджує ціну і дату купівлі. І перед поданням великої декларації по крипті візьміть письмову індивідуальну податкову консультацію ДПС саме під ваш кейс — це єдиний спосіб зафіксувати позицію, на яку потім можна спертися. Поки спецзакон не діє, єдиної усталеної практики немає.

💡 **Це місце, де клієнти зазвичай звертаються до мене.** Зібрати докази витрат по десятках угод, порахувати курсові різниці на дату кожної операції і коректно скласти декларацію — кропітка робота. Я роблю такий розбір по виписках і допомагаю сформувати запит на ІПК, щоб у вас була зафіксована позиція, а не здогадки.

## Чи можна заводити крипту через ФОП на єдиному податку?

Дуже популярне питання, особливо в IT і фрилансі: «а можна крипту просто проводити через мій ФОП на 3 групі 5%?». Тут теж є дві сторони, але ризики переважають.

**Чому це проблематично (домінуюча, обережна позиція):**

- **НБУ не визнає крипту засобом платежу.** ФОП на єдиному податку отримує дохід у грошовій формі. Крипта — не гроші в розумінні валютного законодавства.
- **Банк може не зарахувати кошти.** Якщо на рахунок ФОП приходить гривня від продажу крипти, банк за фінмоніторингом може вимагати пояснення джерела і навіть відмовити у зарахуванні на підприємницький рахунок.
- **Немає коректного КВЕД.**Окремого, безпроблемного КВЕД для торгівлі віртуальними активами фактично немає. Підбити крипту під «звичайний» КВЕД на ЄП — це вже натяжка, яку ДПС може оскаржити.
- **Оплата в токенах — це негрошовий розрахунок.**Пункт 291.6 ПКУ вимагає, щоб платник ЄП отримував оплату виключно в грошовій формі. Якщо клієнт розрахувався криптою, це «інший спосіб розрахунків»: ЄП 15% саме на цей дохід (пп. 3 п. 293.4 ПКУ) — для будь-якої групи, включно з третьою — плюс обов’язковий перехід на загальну систему (пп. 4 пп. 298.2.3 ПКУ).
- **Ризик «невластивого доходу».**Якщо ДПС вважатиме, що операція не відповідає вашим КВЕД на ЄП, для груп 1 і 2 такий дохід оподатковується єдиним податком за ставкою 15% (пп. 2 п. 293.4 ПКУ). Для групи 3 окремої ставки ПКУ не встановлює взагалі, і чинне роз’яснення ДПС (ЗІР 107.01.02) називає єдиним наслідком обов’язок перейти на сплату інших податків — про ПДФО там не йдеться; ризик перекваліфікації доходу у дохід звичайної фізособи (ПДФО 18% + ВЗ 5%) існує, але це трактування консультантів, а не опублікована позиція ДПС. У будь-якому разі сенс ЄП зникає.

**Альтернативна позиція (обережно, з умовами):** деякі ФОП проводять через підприємництво *не саму крипту*, а супутні послуги — наприклад, IT-розробку, консалтинг, які *оплачуються у фіаті* на рахунок ФОП за наявним КВЕД. Це інша ситуація: оподатковується послуга, а не торгівля токенами. Але щойно ви починаєте отримувати оплату саме **в криптовалюті** або торгувати самими активами — ви повертаєтесь до ризиків вище.

⚠️ **Не намагайтеся «сховати» крипту в випадковий КВЕД на ЄП.**Це класична схема, яку ДПС знімає при перевірці: обов’язковий перехід на загальну систему з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалася така діяльність (пп. 7 пп. 298.2.3 ПКУ), + донарахування + штраф. Якщо крипта — це ваш реальний обсяг доходу, чесніше і безпечніше декларувати як фізособа, а структуру обговорити зі мною заздалегідь.

## Як бути з майнінгом, стейкінгом і P2P?

Тут спецзакону теж немає, тому кожен сценарій розбираємо за загальною логікою доходу фізособи — і в кожному з них є нюанс, який варто узгодити з ДПС:

- **Продаж крипти за гривню/фіат.** Найзрозуміліший випадок: виникає оподатковуваний дохід фізособи на момент отримання фіату (модель 18% + 5%, база — дивись дві позиції вище).
- **Майнінг.** Спірно, коли саме виникає дохід — у момент отримання монет чи у момент їх продажу. Обережніше орієнтуватися на момент конвертації в гроші, але це треба уточнювати на дату.
- **Стейкінг / винагороди.** Економічно це схоже на пасивний дохід, але прямої норми для нього немає. Єдиної практики немає — фіксуйте свою позицію через ІПК.
- **P2P-операції.** Найбільш ризикові з точки зору доказування: часто немає нормальних документів. Без виписок ви фактично залишаєтесь з позицією B (база = весь дохід).
- **Crypto-to-crypto (обмін без виходу у фіат).** Питання, чи виникає дохід без конвертації в гривню, теж не врегульоване однозначно — потрібне уточнення у консультанта/ДПС.

💡 Спільне для всіх сценаріїв: **документи вирішують усе**. Виписки з біржі, банку, історія транзакцій, дати й курси — це ваша єдина опора в суперечці з податковою.

## Які типові помилки і чим вони закінчуються?

- **«Закону немає — значить, нічого не декларую.»** Дохід фізособи оподатковується за загальними нормами. Неподана декларація — штраф за несвоєчасне подання 340 грн (1 020 грн повторно, п. 120.1 ПКУ), плюс донарахування податку зі штрафом, якщо ДПС виявить дохід сама (10%; 25% за умисне, 50% повторне умисне — ст. 123 ПКУ).
- **Завести крипту через ФОП на ЄП «бо 5% дешевше».** Ризик переведення на загальну систему, донарахування і втрати спрощенки — детальніше в моїй статті [про вибір групи ФОП](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-2-vs-3-grupa-shcho-vybraty/).
- **Не зберігати докази купівлі.** Без документів ви не доведете витрати, і ризикуєте платити з усієї суми продажу, а не з прибутку.
- **Ігнорувати курсові різниці.**Дохід рахується у гривні за курсом на дату операції — «на око» тут не вийде.
- **Великий вивід без узгодженої позиції.** Разовий вивід значної суми без ІПК і без розрахунку — це найшвидший спосіб привернути увагу фінмоніторингу банку.

## Що робити саме зараз, до запуску спецзакону?

1. **Зберіть і збережіть документи** по кожній операції: виписки з біржі, банку, дати й суми купівлі та продажу.
2. **Визначте свій статус.** Це разові продажі заощаджень (фізособа) чи системна діяльність? Від цього залежить уся конструкція.
3. **Порахуйте дохід у гривні**за курсом на дату кожної операції — і прибуток, і потенційний варіант «з обороту», щоб бачити вилку ризику.
4. **Не заводьте крипту в ФОП-ЄП без розбору.** Спершу перевірте КВЕД, банк і реальний характер доходу.
5. **Зафіксуйте позицію через ІПК** або консультацію перед поданням великої декларації — щоб у разі питань ДПС у вас була опора.

💡 **Порада від Людмили:**з 1999 року моє правило — нуль штрафів. У крипті це означає не «знайти лазівку», а зробити прозоро і документовано так, щоб через рік-два, коли спецзакон запрацює, вам не довелося переписувати минуле. Якщо у вас були продажі або дохід у токенах — [напишіть мені](https://murashko-accounting.com.ua/#contact), розкладемо вашу ситуацію по операціях і порахуємо податок під ваш випадок.

## Часті питання

### Чи є в Україні у 2026 окрема ставка податку на криптовалюту?

Ні. Спеціальний закон про віртуальні активи ще не набрав чинності, тому окремої «криптоставки» і власного КБК немає. Дохід фізособи від крипти зараз оподатковується за загальними нормами: ПДФО 18% + військовий збір 5%.

### Я просто тримаю крипту і не продаю — треба декларувати?

Сам факт володіння активом доходу не створює. Оподатковуваний дохід зазвичай виникає у момент продажу/конвертації у гроші. Але момент виникнення доходу для майнінгу й стейкінгу спірний — уточнюйте на дату.

### Податок рахується з усієї суми продажу чи лише з прибутку?

Це спірне питання. Обережна позиція — рахувати прибуток (продаж мінус документально підтверджена купівля), але без документів частина практики наполягає на оподаткуванні всієї суми. Готуйте докази витрат і за можливості зафіксуйте позицію через індивідуальну податкову консультацію ДПС.

### Чи можна крипту проводити через ФОП на 3 групі 5%?

Дуже ризиковано. НБУ не визнає крипту засобом платежу, банк може не зарахувати кошти, а відповідного КВЕД фактично немає. ДПС може кваліфікувати це як невластивий дохід і перевести на загальну систему. Безпечніше декларувати як фізособа.

### Що буде, якщо я взагалі не задекларую дохід від крипти?

Якщо ДПС виявить дохід — це донарахування податку зі штрафом (10%; 25% за умисне, 50% повторне умисне — ст. 123 ПКУ) плюс штраф за несвоєчасну декларацію (340 грн, повторно 1 020 грн — п. 120.1 ПКУ) і пеня. Тому безпечніше задекларувати самостійно.

### Чи зміниться все, коли ухвалять закон про віртуальні активи?

Так, імовірно. Очікується, що спецзакон запровадить окремі правила оподаткування віртуальних активів. Доки він не діє — працюємо за чинними нормами ПКУ. Слідкуйте за оновленнями і перевіряйте позицію на дату операції.

Поки тема рухається, найрозумніше — не вигадувати ставок, а спиратися на чинні норми і документи. Якщо хочете, щоб я порахувала ваш випадок і допомогла зафіксувати безпечну позицію, [залиште заявку](https://murashko-accounting.com.ua/#contact) — відповім того ж дня.

ДВА ШЛЯХИ

Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля»: 10 модулів, 18 уроків, шаблони й готові документи, 5 000 ₴ один раз. Віддати облік мені — від 2 500 грн/міс, і ви про це більше не думаєте.

[Програма курсу →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Віддати облік мені →](#contact)

Джерела

- [Податковий кодекс — оподаткування доходів фізосіб (розділ IV)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [ДПС — роз’яснення та декларація про майновий стан](https://tax.gov.ua)
- [НБУ — позиція щодо віртуальних активів](https://bank.gov.ua)

### Інші статті за категорією

- [Уточнюючі розрахунки при відновленні обліку: як закрити минулі періоди9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vidnovlennya-podatkovoho-obliku-utochnyuyuchi/)
- [ФОП і оренда нерухомості 2026: яка група, ліміти, скільки податків10 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-orenda-neruhomosti/)
- [Податковий борг ФОП 2026: розстрочка, арешт рахунку, списання пені12 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkovyy-borh-fop/)
- [Як призупинити діяльність ФОП без закриття у 20269 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-pryzupynyty-fop/)
- [Підсумки II кварталу 2026 для ФОП: чек-ліст звітності та 5 типових помилок півріччя8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pidsumky-2-kvartalu-2026/)

### Читайте також

[ПодаткиЄдиний податок 2026: ставки, групи та ліміти — що змінилось6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yedynyy-podatok-2026/)[ПодаткиПерехід між групами єдиного податку 2026: Г1 ↔ Г2 ↔ Г3 і загальна система — повний огляд8 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/perekhid-mizh-hrupamy/)[ПодаткиЗаблокували накладну в ЄРПН: що робити, строки і як домогтись розблокування7 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/blokuvannia-nakladnykh/)[ПодаткиЩо таке ПДВ і коли ФОП зобов'язаний реєструватися: пояснення без жаргону6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-pdv/)

### Пов’язані послуги

[Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткуванняВідповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша розмова — 30 хвилин.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)[Бухгалтер для фрілансера ЗЕД — Upwork, Payoneer, Wise онлайнСпеціалізований облік для українських фрілансерів з іноземними замовниками — Upwork, Payoneer, Wise, Stripe, прямі контракти. ЗЕД без сюрпризів.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/freelancer-zed/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Продали крипту чи отримуєте дохід у токенах і не знаєте, як це декларувати? Розберу вашу ситуацію по операціях і порахую податок — напишіть, відповім того ж дня.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/opodatkuvannya-kryptovalyuty-fop-2026/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/opodatkuvannya-kryptovalyuty-fop-2026/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*