---
title: "Ліміти доходу ФОП у 2026 році: групи 1, 2, 3 — що буде при перевищенні"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/limity-dokhodu-fop-2026/"
language: uk
updated: "2026-08-03"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/limity-dokhodu-fop-2026/"
published: "2026-04-10"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Податки"
readTimeMinutes: 5
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)Ліміти доходу ФОП у 2026 році: групи 1, 2, 3 — що буде при перевищенні

Податки5 хв читання

# Ліміти доходу ФОП у 2026 році: групи 1, 2, 3 — що буде при перевищенні

Ліміти доходу ФОП зросли у 2026 через підвищення мінзарплати. Таблиця по групах, що відбувається при перевищенні і як рахувати дохід правильно.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко10 квітня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО9 серпня 20265 хв читанняБазовийОновлено: 09.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Звідки беруться ці цифри і чому вони змінюються](#chomu-limity-zrostayut)
2. [2.Що рахується як дохід при перевірці ліміту](#shcho-rakhuietsya)
3. [3.Як правильно рахувати: наростаючим підсумком](#yak-rakhuvaty)
4. [4.Як виглядає щомісячний моніторинг ліміту](#monitoryng-limitu)
5. [5.Що відбувається при перевищенні ліміту](#shcho-pry-perevyshchenni)
6. [6.Як працює ставка 15% на суму перевищення](#stavka-15)
7. [7.Які практичні сценарії — що робити при перевищенні](#stsenariyi)
8. [8.Як планувати — коли переходити добровільно](#dobrovil-perexid)
9. [9.Часті питання](#faq)

Зміст

1. [1.Звідки беруться ці цифри і чому вони змінюються](#chomu-limity-zrostayut)
2. [2.Що рахується як дохід при перевірці ліміту](#shcho-rakhuietsya)
3. [3.Як правильно рахувати: наростаючим підсумком](#yak-rakhuvaty)
4. [4.Як виглядає щомісячний моніторинг ліміту](#monitoryng-limitu)
5. [5.Що відбувається при перевищенні ліміту](#shcho-pry-perevyshchenni)
6. [6.Як працює ставка 15% на суму перевищення](#stavka-15)
7. [7.Які практичні сценарії — що робити при перевищенні](#stsenariyi)
8. [8.Як планувати — коли переходити добровільно](#dobrovil-perexid)
9. [9.Часті питання](#faq)

Коротко за хвилину

- Ліміти 2026: Г1 — 1 444 049, Г2 — 7 211 598, Г3 — 10 091 049 грн/рік.
- Базуються на МЗП 8 647: 167×, 834×, 1 167× відповідно.
- Перевищення — 15% ЄП на надлишок, і це стосується всіх трьох груп ФОП.
- Г1/Г2 за заявою до 20 числа йдуть на вищу групу, інакше — загальна; Г3 — лише загальна.
- Аванси і передоплати — це дохід. Не дохід: кредити, поворотна фіндопомога, повернуті аванси.

Відповідь

Ліміти доходу для ФОП на спрощеній системі у 2026 році: 1 група — 1 444 049 грн/рік (167× МЗП), 2 група — 7 211 598 грн/рік (834× МЗП), 3 група — 10 091 049 грн/рік (1 167× МЗП). До суми перевищення застосовується ставка єдиного податку 15% — для ФОП усіх трьох груп (пп. 1 п. 293.4 ПКУ). Далі: ФОП 1 і 2 групи за заявою (не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом перевищення) переходять на вищу групу або відмовляються від спрощеної; якщо заяви немає — загальна система з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення. ФОП 3 групи вибору не має — лише загальна система. Доходом вважаються усі грошові надходження (готівка, перерахування на рахунок), безоплатно отримані товари і послуги. Не входять: кредити і поворотна фіндопомога, повернута протягом 12 календарних місяців (пп. 3 п. 292.11 ПКУ), повернуті покупцю аванси, суми ПДВ у платників ПДВ, кошти цільового призначення з бюджетів і фондів соцстрахування (пп. 4 п. 292.11 ПКУ) та повернені переплати податків (пп. 9 п. 292.11 ПКУ).

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

Ліміт доходу — це максимальна сума, яку ви маєте право заробити, перебуваючи на певній групі єдиного податку, протягом одного календарного року. Уявіть, що є «стеля»: поки ви під нею — все добре, платите звичний податок. Але якщо підстрибнете вище — доведеться або перейти на іншу систему, або заплатити підвищену ставку на суму перевищення.

## Звідки беруться ці цифри і чому вони змінюються?

Ліміти доходу прив'язані до мінімальної заробітної плати — вони розраховуються як певна кількість «мінзарплат» на рік. Тому щороку, коли зростає мінзарплата, автоматично зростають і всі ліміти. У 2026 році мінзарплата = 8 647 грн.

| Група ЄП | Формула | Ліміт 2026 |
| --- | --- | --- |
| Група 1 | 167 × 8 647 | **1 444 049 грн/рік** |
| Група 2 | 834 × 8 647 | **7 211 598 грн/рік** |
| Група 3 | 1167 × 8 647 | **10 091 049 грн/рік** |

## Що рахується як дохід при перевірці ліміту?

Ліміт перевіряється по **загальній сумі доходу**, тобто по «надходженнях». Не плутайте з прибутком: дохід — це все, що прийшло на рахунок або готівкою, незалежно від витрат.

### Що ВХОДИТЬ до доходу

- Оплата за товари, роботи, послуги (на поточний рахунок або готівкою);
- Аванси і передоплати;
- Виручка через платіжні термінали (POS);
- Надходження через інтернет-еквайринг, Apple Pay, Google Pay тощо;
- Безготівкові перекази від клієнтів.

### Що НЕ ВХОДИТЬ до доходу

- Банківські кредити та повернення кредитів;
- Поворотна фінансова допомога — якщо її отримали і повернули протягом 12 календарних місяців з дня отримання (пп. 3 п. 292.11 ПКУ);
- Суми ПДВ у платників ПДВ (Г3, 3%);
- Помилково зараховані кошти — прямої норми у п. 292.11 ПКУ немає. ДПС дозволяє не включати їх до доходу за умови повернення і документального підтвердження помилки (роз'яснення ЗІР). Це позиція контролюючого органу, а не норма закону;
- Кошти цільового призначення, що надійшли від Пенсійного фонду та інших фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, з бюджетів або державних цільових фондів, у тому числі в межах державних чи місцевих програм (пп. 4 п. 292.11 ПКУ). Виплати приватних страховиків і приватні гранти під цю норму не підпадають;
- Повернені з бюджетів чи державних цільових фондів суми надміру сплачених податків і зборів (пп. 9 п. 292.11 ПКУ).

## Як правильно рахувати: наростаючим підсумком?

Ліміт рахується **з 1 січня кожного року наростаючим підсумком**. Тобто: в лютому ви підсумовуєте доходи за січень і лютий; у березні — за січень, лютий і березень; і так до грудня.

Це не «щомісячний» ліміт і не «квартальний» — це **річний**. Якщо в одному місяці ви заробили 2 000 000 грн, а в решті місяців нічого — ліміт перевищено лише якщо ця сума більша за ліміт вашої групи.

## Як виглядає щомісячний моніторинг: приклад таблиці обліку?

Рекомендую вести просту таблицю — в Excel, Google Sheets або навіть в зошиті:

| Місяць | Дохід за місяць | Наростаючий підсумок | Залишок до ліміту (Г2) |
| --- | --- | --- | --- |
| Січень | 450 000 | 450 000 | 6 761 598 |
| Лютий | 520 000 | 970 000 | 6 241 598 |
| Березень | 600 000 | 1 570 000 | 5 641 598 |
| ... | ... | ... | ... |

Коли залишок до ліміту зменшується до небезпечного рівня — час думати про перехід.

## Що відбувається при перевищенні ліміту?

Якщо ви перевищили ліміт своєї групи, потрібно:

1. Визначити квартал, в якому відбулось перевищення;
2. Якщо ви на Г1 або Г2 — подати заяву про перехід на вищу групу або про відмову від спрощеної системи **до 20-го числа місяця, наступного за кварталом**, в якому відбулось перевищення (п. 293.8 ПКУ). Тобто якщо перевищили в серпні (III квартал) — до 20 жовтня. У Г3 такого вибору немає — тільки загальна система;
3. Заплатити єдиний податок за ставкою 15% на суму перевищення. Це стосується ФОП усіх трьох груп: п. 293.4 ПКУ встановлює ставку 15% для платників «першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці)», а пп. 1 цього пункту — саме до суми перевищення обсягу доходу.

Якщо заяву не подано, перехід на загальну систему стає обов'язковим за законом — з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому сталося перевищення (пп. 1 пп. 298.2.3 ПКУ). Тобто ви вже на загальній, навіть якщо про це не знаєте. Продовжите платити ЄП — отримаєте донарахування і пеню. Краще діяти самостійно і вчасно.

## Як працює ставка 15% на суму перевищення?

Для ФОП груп 1, 2 і 3: на суму доходу, що перевищила ліміт, нараховується єдиний податок за ставкою 15%. Це не штраф — це інша ставка ЄП, яка застосовується лише до суми перевищення, а не до всього обороту. Звичайний ЄП за свою групу ви платите як платили.

Приклад: ФОП Г2, ліміт 7 211 598 грн. За рік заробив 7 500 000 грн. Перевищення: 7 500 000 − 7 211 598 = 288 402 грн. Додатковий ЄП 15%: 288 402 × 15% = 43 260,30 грн.

## Які практичні сценарії — що робити при перевищенні?

### «В серпні дохід перевищив ліміт Групи 2 — що роблю?»

Серпень — це III квартал. Термін реакції: до 20 жовтня. Дії:

1. Рахуєте суму перевищення (дохід з початку року мінус 7 211 598 грн);
2. Подаєте заяву про перехід на Групу 3 через кабінет ДПС або особисто;
3. З 1 жовтня ви вже на Групі 3 — перше число місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому сталося перевищення (заяву при цьому подаєте до 20 жовтня);
4. За III квартал доплачуєте ЄП 15% на суму перевищення.

### «Я на Групі 3, хочу залишитись, але наближаюсь до ліміту 10 091 049 грн»

Тут вибору немає. При перевищенні ліміту Групи 3 (10 091 049 грн) на суму перевищення нараховується ЄП 15%, і ФОП зобов'язаний перейти на загальну систему з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення (пп. 3 пп. 298.2.3 ПКУ). Вищої групи, куди можна було б піти, для 3 групи просто не існує.

Реєстрація платником ПДВ — це **не**альтернатива: ставка 3% з ПДВ і ставка 5% без ПДВ мають однаковий ліміт 10 091 049 грн, і ПДВ-статус не дає права залишитись на спрощеній понад ліміт. Навпаки: на єдиному податку 1–3 груп обов'язкової реєстрації платником ПДВ немає (п. 181.1 ПКУ), але після переходу на загальну систему цей обов'язок з'являється — при перевищенні 1 000 000 грн оподатковуваних постачань за останні 12 місяців. Це серйозний крок — краще заздалегідь проконсультуватись з бухгалтером.

## Як планувати — коли переходити добровільно?

Іноді вигідніше перейти на вищу групу добровільно ще до перевищення ліміту:

- Якщо бачите, що до кінця року точно перевищите ліміт Г2 — краще перейти на Г3 з початку наступного кварталу і не платити 15% на перевищення;
- Якщо ви на Г2 і у вас з'явились замовники **послуг**, яким Г2 надавати послуги не має права — юрособи чи ФОП на загальній системі, бюджетні й неприбуткові організації, нерезиденти — переходьте на Г3 добровільно. Коло отримувачів послуг для Г2 обмежене платниками єдиного податку і населенням (пп. 2 п. 291.4 ПКУ). На**продаж товарів** це обмеження не поширюється: товари Г2 може продавати будь-кому.

💡 **Порада від Людмили:**Перевіряйте свій накопичений дохід щомісяця. Я рекомендую своїм клієнтам тримати в телефоні просту замітку: «Ліміт: 7 211 598 грн. Накопичив: [сума].» Оновлюйте її після кожного надходження. Це займає 2 хвилини і рятує від несподіваної ставки ЄП 15% на суму перевищення. Якщо стежити за цим самому незручно — клієнтам, яким я веду [облік ФОП на єдиному податку](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-yedynyy-podatok/), моніторинг ліміту йде разом з обліком: наростаючий підсумок і залишок до стелі ви бачите щомісяця, а не наприкінці року.

ВІДДАТИ ЦЕ МЕНІ

Разова консультація 1 год (ФОП) — **від 2 500 грн**

Скажу, чи варто вам переходити і з якого кварталу, перевірю КВЕДи й ліміт і подам заяву так, щоб перехід відбувся з першого разу.

Або щомісяця: ФОП 3 група — від 3 500 грн/місяць.

[Розрахувати для мене →](#contact)[Про послугу «ФОП — єдиний податок» →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-yedynyy-podatok/)[Ціна ведення ФОП — порахувати →](https://murashko-accounting.com.ua/calculator/vartist-vedennya/)

[Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля» →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)

Джерела

- [Податковий кодекс — стаття 291](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7000)
- [ДПС — спрощена система оподаткування](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/sproshchena-sistema-opodatkuvannya)

Часті питання

Що буде, якщо перевищити ліміт єдиного податку — одразу штраф чи можна перейти на іншу групу?

Це не штраф, а інша ставка єдиного податку: на суму перевищення нараховується ЄП 15% (пп. 1 п. 293.4 ПКУ) — і це стосується ФОП усіх трьох груп, не лише 1 і 2. Далі ФОП 1 і 2 групи за заявою переходять на вищу групу або відмовляються від спрощеної; заяву подають до 20 числа місяця, наступного за кварталом перевищення (пп. 1 і 2 п. 293.8 ПКУ): перевищили у серпні (III квартал) — маєте час до 20 жовтня. Якщо заяви немає, перехід на загальну систему настає за законом — з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення (пп. 1 пп. 298.2.3 ПКУ). У ФОП 3 групи вибору немає: тільки загальна система з тієї ж дати.

Ліміт доходу — це за календарний рік чи за останні 12 місяців поспіль?

Це календарний рік. Дохід рахується наростаючим підсумком з 1 січня по 31 грудня і обнуляється щороку. У 2026 ви підсумовуєте всі надходження від 1 січня 2026: у групі 2 ліміт 7 211 598 грн, у групі 3 — 10 091 049 грн. Це не щомісячний і не «ковзний за 12 місяців» ліміт.

Чи входить ПДВ до ліміту доходу для ФОП 3 групи?

Ні. У платника ПДВ на 3 групі (ставка 3%) суми ПДВ не включаються до доходу для перевірки ліміту 10 091 049 грн. Також не входять банківські кредити і поворотна фінансова допомога — остання за умови, що її отримали і повернули протягом 12 календарних місяців з дня отримання (пп. 3 п. 292.11 ПКУ). Щодо помилково зарахованих коштів прямої норми у п. 292.11 ПКУ немає: ДПС дозволяє не включати їх до доходу за умови повернення і документального підтвердження помилки (роз’яснення ЗІР) — це позиція контролюючого органу, а не норма закону. Усі інші надходження (оплати, аванси, еквайринг, POS) рахуються.

Скільки складе додатковий податок, якщо ФОП 2 групи перевищив ліміт на 300 000 грн?

На суму перевищення нараховується ЄП за ставкою 15% — і це стосується ФОП усіх трьох груп, не лише 1 і 2 (пп. 1 п. 293.4 ПКУ). При перевищенні на 300 000 грн додатковий податок = 300 000 × 15% = 45 000 грн. Це окремий платіж понад звичайний фіксований ЄП (для групи 2 — до 1 729,40 грн/міс). Крім того, з наступного кварталу ви все одно переходите на групу 3 або на загальну систему.

Що робити, якщо наближаюсь до ліміту 2 групи, але не хочу на загальну систему?

Найкраще — добровільно перейти на 3 групу з початку наступного кварталу: там ставка 5% від доходу (без ПДВ) плюс 1% військового збору і вищий ліміт — 10 091 049 грн/рік. Так ви уникаєте 15% на перевищення. Заяву про добровільний перехід подають не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ). Окрема причина перейти: якщо у вас з’явились замовники ПОСЛУГ, яким 2 група надавати послуги не має права — юрособи чи ФОП на загальній системі, бюджетні та неприбуткові організації, нерезиденти (коло отримувачів послуг для Г2 обмежене платниками ЄП і населенням, пп. 2 п. 291.4 ПКУ). На продаж товарів це обмеження не поширюється.

### Інші статті за категорією

- [Уточнюючі розрахунки при відновленні обліку: як закрити минулі періоди9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vidnovlennya-podatkovoho-obliku-utochnyuyuchi/)
- [ФОП і оренда нерухомості 2026: яка група, ліміти, скільки податків10 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-orenda-neruhomosti/)
- [Податковий борг ФОП 2026: розстрочка, арешт рахунку, списання пені12 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkovyy-borh-fop/)
- [Як призупинити діяльність ФОП без закриття у 20269 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-pryzupynyty-fop/)
- [Оподаткування криптовалюти в Україні 2026: ФОП чи фізособа11 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/opodatkuvannya-kryptovalyuty-fop-2026/)

### Читайте також

[ПодаткиЄдиний податок 2026: ставки, групи та ліміти — що змінилось6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yedynyy-podatok-2026/)[ПодаткиПерехід між групами єдиного податку 2026: Г1 ↔ Г2 ↔ Г3 і загальна система — повний огляд8 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/perekhid-mizh-hrupamy/)[ПодаткиЗаблокували накладну в ЄРПН: що робити, строки і як домогтись розблокування7 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/blokuvannia-nakladnykh/)[ПодаткиЩо таке ПДВ і коли ФОП зобов'язаний реєструватися: пояснення без жаргону6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/shcho-take-pdv/)

### Пов’язані послуги

[Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій УкраїніВся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-yedynyy-podatok/)[Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткуванняВідповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша розмова — 30 хвилин.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)

### Реальні кейси

[Боюсь пропустити дедлайнЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/problems/deadlines/)[Не розуміюся у звітностіЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/problems/zvitnist/)

### Коротка відповідь

[Що буде, якщо ФОП перевищив ліміт доходу?Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/vidpovidi/shcho-bude-yakshcho-fop-perevyshchyv-limit-aeo/)[Скільки можна заробляти на 2 групі ФОП у 2026?Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/vidpovidi/skilky-mozhna-zaroblyaty-na-2-hrupi/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Наближаєтесь до ліміту групи і боїтеся злетіти на загальну систему? Напишіть — порахуємо запас і план дій, щоб уникнути 15% ЄП. Відповідаю того ж дня.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/limity-dokhodu-fop-2026/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/limity-dokhodu-fop-2026/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*