---
title: "ФОП 3 vs Diia.City: реальний розрахунок на доході $5 000 і $10 000"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-vs-diya-city-rozrakhunok/"
language: uk
updated: "2026-05-14"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-vs-diya-city-rozrakhunok/"
published: "2026-05-14"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Податки"
readTimeMinutes: 10
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)ФОП 3 vs Diia.City: реальний розрахунок на доході $5 000 і $10 000

Податки10 хв читання

# ФОП 3 vs Diia.City: реальний розрахунок на доході $5 000 і $10 000

Беремо два реальних кейси: IT-фахівець з доходом $5 000 і $10 000 на місяць. Порівнюю ФОП 3 групи і гіг-контракт Diia.City — з усіма податками, без округлень.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко14 травня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО19 вересня 202610 хв читанняСереднійОновлено: 19.09.2026ЗМІСТ

1. [1.Дві моделі: ФОП Г3 і Diia.City](#dvi-modeli)
2. [2.Ставки 2026: що з чим порівнюємо](#stavky)
3. [3.Курс гривні до долара для розрахунку](#kurs-grn-usd)
4. [4.Кейс 1: дохід $5 000/міс](#kejs-5000)
5. [5.Кейс 2: дохід $10 000/міс](#kejs-10000)
6. [6.Порівняльна таблиця](#porivnyalna-tablytsia)
7. [7.Приховані витрати Diia.City](#priokhovani-vytraty)
8. [8.Коли Diia.City справді вигідніше](#koly-vyhidno-rezident)
9. [9.Поширені питання](#faq)

Зміст

1. [1.Дві моделі: ФОП Г3 і Diia.City](#dvi-modeli)
2. [2.Ставки 2026: що з чим порівнюємо](#stavky)
3. [3.Курс гривні до долара для розрахунку](#kurs-grn-usd)
4. [4.Кейс 1: дохід $5 000/міс](#kejs-5000)
5. [5.Кейс 2: дохід $10 000/міс](#kejs-10000)
6. [6.Порівняльна таблиця](#porivnyalna-tablytsia)
7. [7.Приховані витрати Diia.City](#priokhovani-vytraty)
8. [8.Коли Diia.City справді вигідніше](#koly-vyhidno-rezident)
9. [9.Поширені питання](#faq)

Коротко за хвилину

- Diia.City гіг = ПДФО 5% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% МЗП
- ФОП Г3 5% = ЄП 5% + ВЗ 1% + ЄСВ 1 902 грн
- На $5 000/міс: ФОП Г3 ≈14 202 грн vs Diia.City ≈22 402 грн
- ФОП Г3 вигідніший приблизно до $7 000-8 000/міс
- Diia.City — коли дохід понад ліміт Г3 10 091 049 грн/рік

Відповідь

Для IT-фахівця з доходом $5 000/міс (≈205 000 грн) ФОП Г3 на 5% дає сукупне навантаження ≈14 202 грн/міс (ЄП 10 250 + ВЗ 1% 2 050 + ЄСВ 1 902), а Diia.City гіг-контракт — ≈22 402 грн (ПДФО 5% 10 250 + ВЗ 5% 10 250 + ЄСВ мін 1 902). При $10 000/міс ФОП Г3 платить ≈27 102 грн/міс, Diia.City — ≈43 902 грн/міс. До ≈$7 000-8 000/міс ФОП Г3 вигідніший за рахунок ВЗ 1% замість 5%, але має ПДВ-поріг і власне адміністрування. Diia.City має сенс, коли дохід перевищує ліміт Г3 10 091 049 грн/рік або потрібен соцпакет резидента. ПДФО зростає до 18% лише якщо резидент Дія.City втрачає право на пільгу.

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

«Що вигідніше — ФОП чи Дія Сіті (Diia.City)?» — питання, яке я чую від кожного третього IT-фахівця. Дам коротку відповідь одразу: при доході до $7 000-8 000/міс ФОП 3 групи майже завжди вигідніший. При доході $10 000+ — починається зона невизначеності, де треба рахувати індивідуально. У цій статті — два реальних кейси з усіма цифрами без жодних округлень.

## Які дві моделі — ФОП Г3 і Diia.City?

**ФОП 3 групи** — це класична спрощена система. Ви — підприємець, самі собі бос, виставляєте інвойси клієнтам (українським або закордонним), платите 5% ЄП + 1% ВЗ + ЄСВ. Підходить для фрилансерів і консультантів.

**Diia.City** — це спеціальний правовий режим для IT-компаній (Закон № 1667-IX). Ви стаєте *гіг-спеціалістом* резидента Diia.City (тобто IT-компанії, що увійшла в режим) і працюєте з нею за гіг-контрактом. Платите 5% ПДФО + 5% ВЗ + ЄСВ — компанія утримує з вашої винагороди.

💡 **Принципова відмінність:** ФОП — ви самі собі підприємець, самі шукаєте клієнтів. Diia.City — ви прив’язані до компанії-резидента, отримуєте від неї гіг-винагороду. Ви не можете бути гіг-спеціалістом у двох резидентах одночасно для одного проєкту.

## Які ставки 2026: що з чим порівнюємо?

| Платіж | ФОП Г3 (без ПДВ) | Diia.City гіг |
| --- | --- | --- |
| Податок з доходу | ЄП 5% | ПДФО 5% |
| Військовий збір | ВЗ 1% | ВЗ 5% |
| ЄСВ | 1 902,34 грн/міс фіксовано | 22% × МЗП = 1 902,34 грн/міс (мінімум) |
| Ліміт доходу/рік | 10 091 049 грн | Немає |
| Декларація | Сам подаєш щоквартально | Компанія сама утримує і звітує |
| Хто платить податки | Ви самі | Компанія-резидент з вашої винагороди |

⚠️ **Часта плутанина:** базова ставка для гіг-спеціаліста — 5% ПДФО (Закон №1667-IX, ПКУ п.170.14¹). Військовий збір виріс з 1,5% до 5% з 01.12.2024 (Закон №4015-IX). У всіх розрахунках нижче беру актуальні 5% ПДФО + 5% ВЗ. ПДФО зростає до 18% лише якщо резидент Дія.City втрачає право на пільгу (середня кількість/винагорода нижче порога). Якщо у конкретному резиденті інакше — звертайтесь за уточненням до бухгалтера компанії.

## Який курс гривні до долара для розрахунку?

Для розрахунків нижче беремо середній прогнозний курс на 2026 рік: **1 USD = 42,00 грн**. Це робоче припущення; реальний курс фіксується НБУ на дату отримання. У ФОП ви отримуєте долари на свій валютний рахунок і конвертуєте в гривні (або тримаєте у валюті). У Diia.City — компанія виплачує вам у гривні, конвертуючи з суми контракту.

Для розрахунків нижче беремо середній курс на травень 2026: **1 USD ≈ 42,00 грн**. Це робоче припущення в межах бюджетного коридору НБУ на 2026 рік (41-43 грн/USD). Реальний курс фіксується НБУ на дату операції — якщо ваш курс відрізняється, перерахуйте за тією ж методикою.

## Який кейс 1 — дохід $5 000/міс?

Дохід $5 000 × 42 = 210 000 грн/міс. За рік — 2 520 000 грн.

### ФОП 3 групи (5%, без ПДВ)

- Дохід за рік: 2 520 000 грн (під лімітом 10 091 049 — OK)
- ЄП 5%: 126 000 грн
- ВЗ 1%: 25 200 грн
- ЄСВ: 22 828 грн
- **Усього податків за рік: 174 028 грн**
- На руки: 2 345 972 грн (~$55 856 за рік)
- Ефективна ставка: **6,91%**

Зверніть увагу: на такому обороті ФОП перевищує ПДВ-поріг 1 000 000 грн/рік уже на 5-му місяці. Тобто доведеться реєструватися платником ПДВ (3% + ПДВ замість 5%). Якщо клієнти — закордонні, експорт послуг — ПДВ 0%, декларації з нулями. Якщо клієнти українські — ПДВ 20% реально лягає на ваших клієнтів.

### Diia.City гіг-контракт

- Винагорода за рік (до утримань): 2 520 000 грн
- ПДФО 5%: 126 000 грн
- ВЗ 5%: 126 000 грн
- ЄСВ 22% від МЗП × 12 (мінімум, його платить компанія за вас з власних коштів): 22 828 грн
- **Усього податків за рік: 274 828 грн**
- На руки: 2 245 172 грн (~$53 456 за рік)
- Ефективна ставка: **10,91%** (для вас особисто, без ЄСВ)

**Різниця на користь ФОП: 100 800 грн/рік**(~$2 400). Це без урахування ПДВ-адміністрування у ФОП.

## Який кейс 2 — дохід $10 000/міс?

Дохід $10 000 × 42 = 420 000 грн/міс. За рік — 5 040 000 грн.

### ФОП 3 групи (5%, без ПДВ — гіпотетично)

- Дохід за рік: 5 040 000 грн (під лімітом 10 091 049 — OK)
- ЄП 5%: 252 000 грн
- ВЗ 1%: 50 400 грн
- ЄСВ: 22 828 грн
- **Усього податків за рік: 325 228 грн**
- На руки: 4 714 772 грн (~$112 257)
- Ефективна ставка: **6,45%**

### Diia.City гіг-контракт

- Винагорода за рік: 5 040 000 грн
- ПДФО 5%: 252 000 грн
- ВЗ 5%: 252 000 грн
- ЄСВ мінімум: 22 828 грн
- **Усього податків за рік: 526 828 грн**
- На руки: 4 513 172 грн (~$107 456)
- Ефективна ставка: **10,45%**

**Різниця на користь ФОП: 201 600 грн/рік**(~$4 800).

⚠️ **Але ФОП дохід $10 000/міс**— це річний оборот 5 040 000 грн. Це у 5+ разів більше за ПДВ-поріг 1 000 000 грн (актуальний до 2027). Ви станете платником ПДВ — додатково 3% ставка ЄП + ПДВ обробка. На експортних послугах ПДВ 0%, тому це не критично, але адміністрування зростає.

## Як виглядає порівняльна таблиця?

| Дохід/міс | Модель | Податки/рік | На руки/рік | Ефективна ставка | Економія ФОП |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| $3 000 | ФОП Г3 | 113 548 | 1 398 452 | 7,51% | **60 480** |
| $3 000 | Diia.City | 174 028 | 1 337 972 | 11,51% | |
| $5 000 | ФОП Г3 | 174 028 | 2 345 972 | 6,91% | **100 800** |
| $5 000 | Diia.City | 274 828 | 2 245 172 | 10,91% | |
| $10 000 | ФОП Г3 | 325 228 | 4 714 772 | 6,45% | **201 600** |
| $10 000 | Diia.City | 526 828 | 4 513 172 | 10,45% | |

## Які приховані витрати Diia.City?

Розрахунок «5% + 5% + ЄСВ» — це теорія. На практиці у Diia.City є додаткові нюанси, які зменшують реальну вигоду:

1. **Втрата контролю над виплатами.** Компанія може затримати виплату на 30+ днів за договором — а ваші податки сплачуються при нарахуванні. У ФОП — гроші у вас одразу.
2. **Обмеження клієнтів.** Гіг-спеціаліст прив’язаний до одного резидента за конкретним контрактом. У ФОП — будь-які клієнти.
3. **Бухгалтерія для ФОП — простіша.** 5 000 грн/міс bookkeeping VS внутрішня кадрова політика Diia.City-резидента.
4. **Не всі резиденти платять реальну гіг-винагороду** — деякі сплачують зарплату, а гіг-частина невелика. Перевіряйте структуру до підписання.
5. **Соціальні гарантії.** Гіг-спеціаліст НЕ має лікарняних, відпустки за рахунок компанії, гарантій звільнення. ФОП — теж не має, але це очевидно з самого початку.

## Коли Diia.City справді вигідніше?

Diia.City має сенс у трьох ситуаціях:

- **Дохід понад 10 091 049 грн/рік** — ФОП Г3 виходить з ліміту, треба переходити на загальну систему (18% + 5% = 23% — у 2 рази дорожче за Diia.City).
- **Хочете стабільності і соцпакета** — резиденти часто пропонують ДМС, навчання, конференції коштом компанії.
- **Робота за іноземну компанію через українського резидента** — деякі US/EU клієнти вимагають саме гіг-контракт, не приймають інвойси від ФОП через комплаєнс.

💡 **Зона неоднозначності:**$15 000+/міс річний дохід $180 000+ = 7,5+ млн грн. У ФОП ліміт майже досягнутий, ви на межі переходу на ЗС. У Diia.City ліміту немає. Тут починається індивідуальний розрахунок, бажано з [бухгалтером, який веде резидентів Diia.City](https://murashko-accounting.com.ua/services/diia-city-rezident/) і бачить обидві моделі зсередини.

## Поширені питання

### Чи можна бути ФОП і гіг-спеціалістом Diia.City одночасно?

Теоретично — так, але це різні джерела доходу. Як гіг-спеціаліст ви отримуєте від компанії-резидента, як ФОП — від інших клієнтів. Подвійна звітність, ускладнення обліку. Раджу обирати одну модель.

### Чи треба сплачувати ЄСВ у Diia.City, якщо я вже ФОП?

Якщо ви ФОП і одночасно гіг-спеціаліст, компанія сплатить ЄСВ з вашої гіг-винагороди (з мінімалки). Тоді ви можете не платити ЄСВ як ФОП — звільнення для тих, за кого вже платить роботодавець ЄСВ не нижче МЗП.

### Що з валютним контролем при ФОП vs Diia.City?

ФОП отримує валюту на власний валютний рахунок, керує конвертацією сам, на нього діє правило 180 днів (товар/послуга/оплата). У Diia.City — резидент сам займається валютним контролем; ви отримуєте вже у гривні.

### Чи можна перейти з ФОП на Diia.City посеред року?

Так. Ви закриваєте ФОП (або не закриваєте, паузите), підписуєте гіг-контракт з резидентом, починаєте отримувати гіг-винагороду. Зворотний шлях — також можна, реєструєте ФОП за 1 день через Дію.

### Чи будуть зміни у Diia.City до 2027?

Diia.City діє до 31.12.2034 за чинним законом №1667-IX. У 2025-2026 фіксовано ставки 5% ПДФО + 5% ВЗ без анонсованих змін. Якщо ВРУ ухвалить нові правки — стаття буде оновлена.

### Я фрилансер, не маю одного резидента — мені точно ФОП?

Так, однозначно ФОП 3 групи. Diia.City — це режим для роботи з конкретним резидентом-IT-компанією. Якщо у вас 5 закордонних клієнтів — це класична фрилансерська модель, ваш формат — ФОП Г3.

💡 **Порада від Людмили:**для більшості IT-фахівців з доходом до $7 000-8 000/міс ФОП 3 групи однозначно вигідніший: економія 4-5% від доходу, повний контроль, простіша бухгалтерія. Diia.City має сенс, коли ви точно перетинаєте 10-мільйонний ліміт ФОП або вам потрібен формальний соцпакет. Якщо хочете індивідуальний розрахунок для свого випадку — порахую за 30 хвилин: [контактна форма тут](https://murashko-accounting.com.ua/#contact). А якщо вже на ФОП Г3 — почитайте [детальний розбір розрахунку ЄП](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-rozrahuvaty-yedynyy-podatok-3-grupy/) зі всіма формулами.

ДВА ШЛЯХИ

Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля»: 10 модулів, 18 уроків, шаблони й готові документи, 5 000 ₴ один раз. Віддати облік мені — від 2 500 грн/міс, і ви про це більше не думаєте.

[Програма курсу →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Віддати облік мені →](#contact)

Джерела

- [Закон №1667-IX «Про Дія Сіті»](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-IX)
- [Diia.City — податкові переваги](https://city.diia.gov.ua/)
- [Податковий кодекс — стаття 14.1.282 (Diia.City)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n219)

## У цій серії

[Повний гідІТ-фрілансер на ФОП у 2026: податки, ЗЕД, Diia.City](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-frilanser-hub/)

- [Stripe vs Payoneer vs Wise для ІТ ФОП у 2026: повне порівняння10 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-stripe-payoneer-wise-porivnyannya/)
- [Правило 180 днів для ІТ ФОП у 2026: чек-лист валютного контролю9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-180-dniv-valyutnyy-kontrol/)
- [Скільки податків з $1 500 / $5 000 / $15 000 на місяць (ФОП 3 група)9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-podatky-vid-1500-do-15000-dollar/)
- [Перехід ІТ ФОП у Diia.City: вигода і пастки 202610 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-perekhid-na-diia-city/)
- [ФОП vs ТОВ для IT 2026: податки, ризики, коли переходити14 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-vs-tov-dlya-it-2026/)
- [Чи дає Дія Сіті бронь від мобілізації у 2026: кого можна забронювати і на яких умовах9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/diia-city-bronyuvannya-vid-mobilizatsiyi-2026/)
- [Скільки ФОПів може залучати резидент Дія Сіті у 2026: правило 20 % і що буде за перевищення8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/diia-city-rezydent-fop-pidryadnyky-limit-2026/)
- [Гіг-контракт і ФОП одночасно у 2026: чи можна, що з ЄСВ і де межа 20 %8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/gig-kontrakt-i-fop-odnochasno-2026/)

### Інші статті за категорією

- [Уточнюючі розрахунки при відновленні обліку: як закрити минулі періоди9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vidnovlennya-podatkovoho-obliku-utochnyuyuchi/)
- [ФОП і оренда нерухомості 2026: яка група, ліміти, скільки податків10 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-orenda-neruhomosti/)
- [Податковий борг ФОП 2026: розстрочка, арешт рахунку, списання пені12 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkovyy-borh-fop/)
- [Як призупинити діяльність ФОП без закриття у 20269 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-pryzupynyty-fop/)
- [Оподаткування криптовалюти в Україні 2026: ФОП чи фізособа11 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/opodatkuvannya-kryptovalyuty-fop-2026/)

### Читайте також

[Галузева специфікаІТ-фрілансер на ФОП у 2026: податки, ЗЕД, Diia.City18 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-frilanser-hub/)[ЗЕДStripe vs Payoneer vs Wise для ІТ ФОП у 2026: повне порівняння10 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-stripe-payoneer-wise-porivnyannya/)[ЗЕДПравило 180 днів для ІТ ФОП у 2026: чек-лист валютного контролю9 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-180-dniv-valyutnyy-kontrol/)[ПодаткиСкільки податків з $1 500 / $5 000 / $15 000 на місяць (ФОП 3 група)9 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-podatky-vid-1500-do-15000-dollar/)

### Пов’язані послуги

[Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткуванняВідповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша розмова — 30 хвилин.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)[Бухгалтер для резидента Дія Сіті (Diia.City) — облік IT-команди і гіг-контрактиОблік для IT-команд у Дія Сіті (Diia.City) — гіг-контракти, ПДФО 5% + ВЗ 5%, спецзвітність і оптимізація під резидентство. Для команд від 5 осіб.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/diia-city-rezident/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Айтівець із доходом $5 000-10 000 і не знаєте, де переплачуєте? Напишіть — порахую ФОП Г3 і Diia.City під ваш дохід, без округлень. Відповідаю того ж дня.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-vs-diya-city-rozrakhunok/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-vs-diya-city-rozrakhunok/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*