---
title: "ФОП платник ПДВ 4 млн з 2027: що готувати вже зараз"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-platnik-pdv-4-mln-2027/"
language: uk
updated: "2026-08-30"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-platnik-pdv-4-mln-2027/"
published: "2026-05-14"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Зміни у законодавстві"
readTimeMinutes: 10
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)ФОП платник ПДВ 4 млн з 2027: що готувати вже зараз

Зміни у законодавстві10 хв читання

# ФОП платник ПДВ 4 млн з 2027: що готувати вже зараз

За законопроєктом Мінфіну поріг обовʼязкового ПДВ має зрости з 1 до 4 млн грн — за меморандумом з МВФ з 2028 року. Хто зможе зніматися, кому вигідно лишатися.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко14 травня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО31 серпня 202610 хв читанняСереднійОновлено: 30.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Що зміниться, коли проєкт стане законом](#shcho-zminuyetsya)
2. [2.Кого це стосується найбільше](#kogo-stosuyetsya)
3. [3.Коли вигідно лишатися платником ПДВ](#koly-vyhidno-zalyshatys)
4. [4.Що готувати вже зараз: чек-лист](#shcho-robyty-zaraz)
5. [5.Покроково: як зняти ФОП з обліку ПДВ](#poshurkovo-yak-znyatysya)
6. [6.Податкові наслідки переходу: приклад](#podatkovi-naslidky)
7. [7.Часті питання](#faq)

Зміст

1. [1.Що зміниться, коли проєкт стане законом](#shcho-zminuyetsya)
2. [2.Кого це стосується найбільше](#kogo-stosuyetsya)
3. [3.Коли вигідно лишатися платником ПДВ](#koly-vyhidno-zalyshatys)
4. [4.Що готувати вже зараз: чек-лист](#shcho-robyty-zaraz)
5. [5.Покроково: як зняти ФОП з обліку ПДВ](#poshurkovo-yak-znyatysya)
6. [6.Податкові наслідки переходу: приклад](#podatkovi-naslidky)
7. [7.Часті питання](#faq)

Коротко за хвилину

- За законопроєктом Мінфіну (не ухвалений) поріг обовʼязкового ПДВ зросте з 1 млн до 4 млн грн
- За меморандумом з МВФ (20.07.2026): закон — до квітня 2027, нові правила — з 1 січня 2028
- Сьогодні поріг 1 млн — для загальної системи; єдинники Г1–Г3 звільнені (п. 181.1 ПКУ)
- Чинні платники ПДВ з оборотом до 4 млн зможуть анулювати реєстрацію (форма 3-ПДВ)
- Лишатися на ПДВ вигідно з клієнтами-платниками ПДВ (ЗЕД, B2B); зніматися — з B2C

Відповідь

Поріг обовʼязкової ПДВ-реєстрації 4 млн грн — це поки що проєкт, не закон: другу редакцію Мінфіну до Ради не внесено, першу Рада відхилила. За меморандумом з МВФ нові правила мають запрацювати з 1 січня 2028 року. Сьогодні поріг 1 млн стосується лише загальної системи — єдинників звільняє п. 181.1 ПКУ. Коли поріг підвищать, платники ПДВ з оборотом до 4 млн зможуть анулювати реєстрацію (форма 3-ПДВ).

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

За законопроєктом Мінфіну (друга редакція оприлюднена 19.03.2026, до Верховної Ради не внесена і не ухвалена — параметри можуть змінитися) поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ має підвищитися з теперішніх **1 000 000 грн** (він діє для загальної системи — п. 181.1 ПКУ) до **4 000 000 грн** — єдиного для всіх. Строк теж зсунувся: за оновленим меморандумом з МВФ (перший перегляд EFF, 20.07.2026) закон мають ухвалити до кінця квітня 2027 року, а нові правила — запровадити з**1 січня 2028-го**. Для тих, хто вже зареєстрований платником ПДВ, підняття порогу відкриє вибір — лишатися чи зніматися. І це рішення варто прорахувати заздалегідь.

У цій статті я розповім, що саме зміниться, кого це стосується, і головне — які кроки робити сьогодні, щоб на дату набрання чинності не опинитися у пастці двох систем одночасно. Повна хронологія законопроєкту з датами — у статті [ПДВ для ФОП: що відомо зараз](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pdv-dlya-fop-2027/).

## Що зміниться, коли проєкт стане законом?

Чинна редакція Податкового кодексу зобов’язує реєструватися платником ПДВ при обороті понад 1 000 000 грн за 12 послідовних місяців **лише осіб на загальній системі**— для платників єдиного податку 1–3 груп у п. 181.1 ПКУ прямо прописаний виняток. Законопроєкт пропонує єдиний поріг 4 000 000 грн для всіх — ФОП і юросіб, спрощеної та загальної системи.

| Період | Загальна система | Єдиний податок Г1–Г3 | Ставка ПДВ |
| --- | --- | --- | --- |
| Сьогодні (чинний ПКУ) | 1 000 000 грн | обов’язкової реєстрації немає (виняток у п. 181.1) | 20% (стандарт), 7%, 0% |
| Після набрання чинності (проєкт; орієнтир МВФ — 01.01.2028) | **4 000 000 грн** | **4 000 000 грн** | 20% (стандарт), 7%, 0% |

Сама ставка ПДВ не змінюється — лишається 20% стандарт, 7% на медикаменти і 0% на експорт. Змінюється поріг, з якого реєстрація стає обов’язковою, — і коло тих, кого він стосується.

💡 **Важливий нюанс:** поріг рахується наростаючим підсумком за останні 12 календарних місяців, а не за календарний рік. А заява про реєстрацію за чинними правилами подається не пізніше 10 числа календарного місяця, наступного за місяцем перевищення порогу (п. 183.2 ПКУ).

## Кого це стосується найбільше?

Зміна суттєва для трьох категорій підприємців:

### 1. ФОП на загальній системі з оборотом 1-4 млн

Це найбільший виграш. Сьогодні, коли оборот на загальній системі перевищує 1 млн, реєстрація платником ПДВ обов’язкова (п. 181.1 ПКУ). Після підняття порогу такі ФОП зможуть анулювати реєстрацію і працювати без ПДВ аж до 4 млн. Важливо: єдинників на 5% це «звільнення» не стосується — вони й сьогодні не зобов’язані реєструватися, поріг 1 млн на них не поширюється.

### 2. Чинні платники ПДВ з оборотом до 4 млн

Якщо ви зараз платник ПДВ і ваш оборот менший за 4 млн — після набрання чинності новим порогом (за меморандумом МВФ — з 2028 року) у вас з’явиться вибір: подати заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ і повернутися до 5% ЄП без ПДВ. Це може заощадити вам 2% від обороту (різниця між 5% і 3%) плюс не треба вести податковий облік ПН/РК.

### 3. Єдинники з оборотом понад 4 млн

Для вас проєкт означає протилежне: сьогодні ви на 5% без ПДВ і жодного обов’язку не маєте, а після ухвалення закону вперше з’явиться обов’язкова ПДВ-реєстрація. Розрахунок, у скільки це обійдеться на обороті 5 млн, — у статті [ПДВ для ФОП: що відомо зараз](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pdv-dlya-fop-2027/). І пам’ятайте про ліміт ФОП Групи 3 у 2026 — 10 091 049 грн/рік: якщо перевищуєте його, переходите на загальну систему, і ПДВ-питання вирішується вже там окремо.

## Коли вигідно лишатися платником ПДВ після підняття порогу?

Логічне питання: якщо поріг піднімуть — чи не варто всім зніматися з ПДВ? Не так швидко. Лишатися платником ПДВ вигідно у трьох випадках.

### Випадок 1: ваші клієнти — платники ПДВ

Якщо ви продаєте товари або послуги переважно ТОВ або великим ФОП, які самі є платниками ПДВ — їм важлива можливість віднести ваш ПДВ у податковий кредит. Якщо ви знімаєтеся з ПДВ, ваша ціна без ПДВ стає для них фактично на 20% дорожчою (бо вони не можуть зменшити свої зобов’язання). Можете втратити клієнтів.

### Випадок 2: експорт

Для експортерів ставка ПДВ — 0%, але платник ПДВ має право на відшкодування «вхідного» ПДВ з податкового кредиту (комунальні, оренда, послуги). Якщо ви знімаєтеся з ПДВ — втрачаєте право на відшкодування. Для експортних ФОП у ЗЕД лишатися платником ПДВ часто вигідніше навіть при обороті 1,5-2 млн.

### Випадок 3: великі закупівлі з ПДВ

Якщо ви закуповуєте товар з ПДВ (наприклад, у дистриб’ютора), ваш «вхідний» ПДВ великий. Як платник ПДВ ви зменшуєте свої зобов’язання на цю суму. Як неплатник — ці 20% просто «згоряють» у собівартості. Порахуйте: якщо ваш вхідний ПДВ перевищує 2% обороту, бути платником вигідніше.

⚠️ **Не поспішайте з рішенням:** анулювання реєстрації платника ПДВ — це не рік-два, а в середньому 5-10 років. Передумаєте — реєструватися назад можна тільки після нового перевищення порогу 4 млн.

## Що готувати вже зараз: чек-лист?

Якщо ви розумієте, що після підняття порогу хочете зніматися з ПДВ — готуйтеся заздалегідь. Бо «анулювання реєстрації платника ПДВ» — це окрема процедура зі своїми умовами. Поспішати нікуди: за меморандумом МВФ нові правила — з 2028 року, але кроки 1–3 варто зробити вже зараз, вони корисні за будь-якого сценарію.

### Крок 1: спрогнозуйте оборот за 2026

Подивіться оборот за Q1 2026, помножте на 4 і прикиньте річний показник. Якщо отримуєте 3,5-3,9 млн — ви точно нижче нового порогу. Якщо 4,5 млн — звичайно, лишатися.

### Крок 2: проаналізуйте структуру клієнтів

Складіть список топ-20 клієнтів. Поряд позначте: платник ПДВ чи ні. Якщо понад 50% обороту йде платникам ПДВ — попередньо консультуйтеся з ними, чи готові вони працювати з вами без ПДВ. Часто крупні клієнти кажуть: «ми лишаємось, але знижай ціну на 5-10%».

### Крок 3: порахуйте вхідний ПДВ

Підніміть декларації ПДВ за 2025-2026. Подивіться середній «вхідний» ПДВ за місяць (рядок «Сума ПДВ, нарахована постачальниками»). Помножте на 12 — це сума, яку ви втрачаєте, якщо знімаєтеся.

### Крок 4: підготуйте заяву на анулювання

Подається через Електронний кабінет платника за формою 3-ПДВ. У заяві вказуєте підставу — обсяг операцій за останні 12 місяців нижчий за поріг. Подати її можна буде лише після того, як новий поріг набере чинності (за меморандумом МВФ — з 1 січня 2028; точну дату визначить ухвалений закон) — але підготувати все до подачі варто заздалегідь.

### Крок 5: завершіть розрахунки з ПН/РК

До дати анулювання — всі видані ПН зареєстровані в ЄРПН, всі отримані ПН враховані у деклараціях. Інакше отримаєте штраф за несвоєчасну реєстрацію.

## Як зняти ФОП з обліку платника ПДВ покроково?

Процедура анулювання — це 30-60 днів. Не миттєво.

1. **Подача заяви 3-ПДВ** через Електронний кабінет (після набрання чинності новим порогом).
2. **Розгляд ДПС** — 10 робочих днів. Можуть запросити документи.
3. **Рішення** — повідомлення приходить до Електронного кабінету.
4. **Анулювання** — з дати, вказаної у рішенні. До цієї дати ще треба подавати ПДВ-декларації.
5. **Остаточна декларація** — за період до дати анулювання. Сплата залишку ПДВ.
6. **Інвентаризація залишків** — товари, придбані з ПДВ і не реалізовані, оподатковуються одноразово 20% ПДВ при анулюванні. Це окрема історія, готуйтеся.

⚠️ **Підводний камінь:**при анулюванні ПДВ ви повинні нарахувати ПДВ на залишки товарів і ОЗ (основних засобів), куплених з вхідним ПДВ і не реалізованих. Це фактично «зворотний» ПДВ. У мене була клієнтка- магазин з залишком товару 800 000 грн — їй довелося одноразово сплатити 160 000 грн ПДВ. Тому інвентаризацію роблять до анулювання, щоб мінімізувати залишки.

## Податкові наслідки переходу: приклад розрахунку

Розберемо реальний кейс. ФОП Г3 з виручкою 3 000 000 грн/рік (роздрібні ціни вже містять ПДВ), працює з кінцевим споживачем (роздріб), вхідний ПДВ — 100 000 грн/рік.

### Сценарій А: лишається платником ПДВ (ставка ЄП 3%)

- ПДВ у складі виручки: 3 000 000 × 20 ÷ 120 = 500 000 грн; чистий дохід без ПДВ — 2 500 000 грн
- Мінус вхідний ПДВ: −100 000 грн
- **ПДВ до сплати: 400 000 грн**
- ЄП 3%: 2 500 000 × 3% = 75 000 грн (ПДВ у дохід єдинника не входить — п. 292.11 ПКУ)
- Загалом податки: 75 000 + 400 000 = **475 000 грн**

### Сценарій Б: знявся з ПДВ (ставка ЄП 5%)

- ЄП 5%: 3 000 000 × 5% = 150 000 грн
- ПДВ: 0
- **Загалом податки: 150 000 грн**

Економія у сценарії Б — **325 000 грн/рік**. Це класичний кейс, коли зняття з ПДВ дає величезний виграш. Працює, бо ваші клієнти — фізособи, яким ПДВ-кредит не потрібен. Якби клієнти були ТОВ-платниками ПДВ — вони б вимагали знизити ціну, і вся економія розчинилася б у демпінгу.

💡 **Перевір себе:** рахуйте не лише ЄП і ПДВ. Платник ПДВ — це ще й щомісяця декларація ПДВ, реєстрація ПН/РК у ЄРПН до 5 або до 18 числа наступного місяця, ризик блокування ПН. Це бухгалтерські витрати: у мене різниця між веденням ФОП з ПДВ і ФОП 3 групи без ПДВ — близько 11 500 грн/міс, за рік — 138 000 грн. Це теж економія при знятті.

## Часті питання

### Чи можу я зняти з ПДВ у середині 2026 року, не чекаючи нового порогу?

Так, але умова — оборот за 12 останніх місяців не повинен перевищувати чинного порогу 1 000 000 грн. Якщо у вас 1,5 млн — зняти зараз не можна: доведеться чекати, поки запрацює поріг 4 млн (за меморандумом МВФ — з 1 січня 2028 року, якщо закон ухвалять).

### Чи треба знову платити ПДВ, якщо після зняття я перевищу 4 млн?

Так. Зняття з обліку — не назавжди. Як тільки оборот за 12 останніх місяців перевищить новий поріг, ви повинні зареєструватися знову: заява подається не пізніше 10 числа календарного місяця, наступного за місяцем перевищення (п. 183.2 ПКУ).

### А ставка 3% ЄП збережеться після зняття з ПДВ?

Ні. 3% — це ставка для платників ПДВ. Як неплатник ПДВ ви переходите на 5% автоматично. Зміна ставки відбувається у заяві про зміну системи разом з заявою на анулювання ПДВ.

### Як це впливає на чинні договори з клієнтами?

Перегляньте свої контракти — у багатьох прописана «ціна з ПДВ». Після зняття ви виставляєте акт без ПДВ, але клієнт може вимагати знизити ціну на 20% (мовляв, я втратив ПКредит). Перепідпишіть договори або додаткові угоди до дати анулювання — орієнтуйтеся на дату набрання чинності новим порогом.

### Чи можна перейти на Групу 2 без ПДВ?

Якщо ваш оборот не перевищує ліміту Г2 (7 211 598 грн у 2026) і ви не працюєте з юрособами на загальній системі — можна. Але Г2 — фіксований платіж ЄП 1 729,40 грн/міс, незалежно від доходу. При обороті 3 млн це ~58 тис/рік ЄП — дешевше 5% Г3 (150 тис). Деталі — [ФОП 2 чи 3 група](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-2-vs-3-grupa-shcho-vybraty/).

### А якщо я ТОВ, а не ФОП — мене стосується ця зміна?

Так, за проєктом поріг 4 млн — однаковий для ФОП і ТОВ. ТОВ на загальній системі з оборотом до 4 млн зможуть зніматися з ПДВ за тією ж процедурою (за меморандумом МВФ — з 2028 року). Окрема консультація — у мене на сайті.

💡 **Порада від Людмили:** найбільша помилка — це чекати «до останнього». Зніматися з ПДВ — це 2-3 місяці підготовки: інвентаризація, перегляд договорів, повідомлення клієнтів. Стежте за ухваленням закону (за меморандумом МВФ — до квітня 2027) і починайте підготовку за квартал до дати набрання чинності. У моїй практиці клієнти, які починають готуватися в останній місяць, зазвичай тягнуть процес іще квартал — і весь цей час платять зайвий ПДВ. Раніше = дешевше. Деталі поточних правил — [ПДВ-реєстрація ФОП 2026](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pdv-reyestratsiya-fop-2026-koly-obovyazkovo/).

ДВА ШЛЯХИ

Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля»: 10 модулів, 18 уроків, шаблони й готові документи, 5 000 ₴ один раз. Віддати облік мені — від 2 500 грн/міс, і ви про це більше не думаєте.

[Програма курсу →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Віддати облік мені →](#contact)

Джерела

- [ПКУ ст. 181 — вимоги до реєстрації платником ПДВ (виняток для ЄП 1–3 груп)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [НБУ — Рада МВФ схвалила перший перегляд EFF і транш $690 млн (20.07.2026)](https://bank.gov.ua/en/news/all/rada-mvf-shvalila-pershiy-pereglyad-programi-rozshirenogo-finansuvannya-ta-zatverdila-vidilennya-transhu-obsyagom-690-mln-dol-ssha)
- [Forbes Ukraine — нові маяки МВФ: зміни для спрощенців відклали до 2028 (22.07.2026)](https://forbes.ua/news/mvf-onoviv-strukturni-mayaki-dlya-ukraini-chastinu-podatkovikh-reform-vidklali-na-20272028-roki-22072026-40622)
- [DOU — Мінфін опублікував другий законопроєкт про ПДВ для ФОП (20.03.2026)](https://dou.ua/lenta/news/tax-bill-second-attempt/)

### Інші статті за категорією

- [ПДВ-реєстрація ФОП у 2026: ліміт 1 млн → 4 млн з 202710 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pdv-reyestratsiya-fop-2026-koly-obovyazkovo/)
- [Перехід ІТ ФОП у Diia.City: вигода і пастки 202610 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-perekhid-na-diia-city/)
- [Що змінилось для ФОП у 2026 році: повний огляд нових правил6 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/zminy-dlya-fop-2026/)
- [ПДВ для ФОП з 2027 року: що потрібно знати вже зараз9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pdv-dlya-fop-2027/)

### Читайте також

[Зміни у законодавствіПДВ для ФОП з 2027 року: що потрібно знати вже зараз9 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pdv-dlya-fop-2027/)[Зміни у законодавствіЩо змінилось для ФОП у 2026 році: повний огляд нових правил6 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/zminy-dlya-fop-2026/)[Зміни у законодавствіПДВ-реєстрація ФОП у 2026: ліміт 1 млн → 4 млн з 202710 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pdv-reyestratsiya-fop-2026-koly-obovyazkovo/)[Зміни у законодавствіПерехід ІТ ФОП у Diia.City: вигода і пастки 202610 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-it-perekhid-na-diia-city/)

### Пов’язані послуги

[Декларація з ПДВ та реєстрація накладних — бухгалтер онлайнДекларація з ПДВ, реєстрація накладних, облік податкового кредиту — без блокувань і помилок.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/deklaratsiya-z-pdv/)[Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткуванняВідповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша розмова — 30 хвилин.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)

### Коротка відповідь

[Коли ФОП стає платником ПДВ?Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/vidpovidi/koly-fop-staye-platnykom-pdv/)[Чи вигідно ФОП бути платником ПДВ?Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/vidpovidi/chy-vyhidno-buty-platnykom-pdv/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Думаєте, лишатися на ПДВ чи зніматися після підняття порогу? Розрахуємо, що вигідніше саме для ваших клієнтів. Напишіть — відповім того ж дня.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-platnik-pdv-4-mln-2027/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-platnik-pdv-4-mln-2027/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*