---
title: "ФОП перевищив ліміт доходу: що робити і як уникнути штрафів"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-perevyshchyv-limit/"
language: uk
updated: "2026-08-02"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-perevyshchyv-limit/"
published: "2026-04-15"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Поради підприємцям"
readTimeMinutes: 6
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)ФОП перевищив ліміт доходу: що робити і як уникнути штрафів

Поради підприємцям6 хв читання

# ФОП перевищив ліміт доходу: що робити і як уникнути штрафів

Перевищили ліміт доходу — не катастрофа, якщо знати що робити. Строки реакції, штрафи, перехід на вищу групу або загальну систему.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко15 квітня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО7 серпня 20266 хв читанняБазовийОновлено: 07.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Що відбувається при перевищенні](#chomu-vazy)
2. [2.Як дізнатись, що перевищили ліміт](#yak-diznatus)
3. [3.Конкретний приклад](#pryklad)
4. [4.Строки реакції — критично](#stroky)
5. [5.Перехід на вищу групу ЄП](#variant1)
6. [6.Перехід на загальну систему](#variant2)
7. [7.Ставка 15% на суму перевищення](#stavka-15)
8. [8.Якщо не відреагували вчасно](#yakshcho-ne)
9. [9.Як уникнути ситуації наступного разу](#yak-unyknuty)
10. [10.Часті питання](#faq)

Зміст

1. [1.Що відбувається при перевищенні](#chomu-vazy)
2. [2.Як дізнатись, що перевищили ліміт](#yak-diznatus)
3. [3.Конкретний приклад](#pryklad)
4. [4.Строки реакції — критично](#stroky)
5. [5.Перехід на вищу групу ЄП](#variant1)
6. [6.Перехід на загальну систему](#variant2)
7. [7.Ставка 15% на суму перевищення](#stavka-15)
8. [8.Якщо не відреагували вчасно](#yakshcho-ne)
9. [9.Як уникнути ситуації наступного разу](#yak-unyknuty)
10. [10.Часті питання](#faq)

Коротко за хвилину

- Ліміти 2026: Г1 — 1 444 049, Г2 — 7 211 598, Г3 — 10 091 049 грн/рік.
- На суму перевищення — ставка ЄП 15% для всіх груп ФОП (Г1–Г3).
- Заяву про перехід — до 20 числа місяця після кварталу перевищення.
- Прострочили заяву — загальна система обов’язкова з 1-го числа місяця, наступного за кварталом перевищення.

Відповідь

Якщо ФОП перевищив ліміт доходу — для Г1 (1 444 049 грн), Г2 (7 211 598 грн) або Г3 (10 091 049 грн на 2026 рік) — заяву про перехід на наступну групу або загальну систему треба подати не пізніше 20 числа місяця, що настає за кварталом перевищення. На суму перевищення нараховується підвищена ставка ЄП — 15% для всіх трьох груп ФОП (пп. 1 п. 293.4 ПКУ); ФОП Групи 3 при цьому зобов’язаний перейти на загальну систему. При несвоєчасній заяві перехід на загальну систему стає обов’язковим з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення, а право обрати вищу групу втрачається. Подати заяву можна через Електронний кабінет платника або ЦНАП.

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

💡 **Цей пост — повний гід по перевищенню ліміту для всіх груп ФОП.** Якщо вам потрібен вузький сценарій, перегляньте окремі статті: [«Втратив Групу 2: як перейти на Групу 3»](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vtratyv-2-grupu-yak-pereyty/) або [«Втратив право на єдиний податок: що далі»](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vtratyv-pravo-na-yedynyy-podatok/).

## Чи варто панікувати — є чітка процедура?

Перевищення ліміту доходу — це не катастрофа і не злочин. Це передбачена законом ситуація з чіткою процедурою вирішення. Головне — знати цю процедуру і не зволікати з реакцією.

Ліміти доходу для ФОП у 2026 році:

| Група ЄП | Ліміт доходу | Розрахунок |
| --- | --- | --- |
| Група 1 | 1 444 049 грн/рік | 167 × 8 647 грн (мінзарплата) |
| Група 2 | 7 211 598 грн/рік | 834 × 8 647 грн |
| Група 3 | 10 091 049 грн/рік | 1 167 × 8 647 грн |

## Як дізнатись, що перевищили ліміт?

Дохід рахується **з 1 січня поточного року** наростаючим підсумком. Кожне надходження на ваш підприємницький рахунок, кожна сума в Книзі доходів — все це дохід, що входить у ліміт.

Де рахувати: беріть виписку з банківського рахунку за поточний рік (з 1 січня по сьогодні) і сумуйте всі надходження від підприємницької діяльності. Саме ця сума порівнюється з лімітом.

Не входять у дохід: повернення помилково переказаних сум, поповнення рахунку особистими коштами (якщо задокументовано), отримання позики — за умови належного оформлення.

## Який конкретний приклад?

«У вересні мій сукупний дохід з 1 січня склав 7 400 000 грн. Я на Групі 2. Що робити?»

Ліміт Групи 2 — 7 211 598 грн. Ви перевищили його у вересні. Перевищення відбулось у Q3 (третій квартал — липень, серпень, вересень). Ось що потрібно зробити:

- До **20 жовтня** (20-го числа першого місяця наступного кварталу) подати заяву про зміну групи або перехід на загальну систему
- З **1 жовтня** ви автоматично працюєте вже на новій системі (або мусите це зробити)
- Сума, що перевищила ліміт Г2 (7 400 000 – 7 211 598 = 188 402 грн), оподатковується за ставкою **15%** єдиного податку

## Які строки реакції — по кварталах перевищення?

| Квартал перевищення | Строк подачі заяви | З якого дня нова система |
| --- | --- | --- |
| Q1 (січень–березень) | до 20 квітня | з 1 квітня |
| Q2 (квітень–червень) | до 20 липня | з 1 липня |
| Q3 (липень–вересень) | до 20 жовтня | з 1 жовтня |
| Q4 (жовтень–грудень) | до 20 січня | з 1 січня наступного року |

⚠️ Строк «до 20-го числа» — жорсткий, і встановлює його пп. 2 п. 293.8 ПКУ (для Г1 — пп. 1 п. 293.8 ПКУ). Якщо пропустили подачу заяви — вмикається пп. 1 пп. 298.2.3 ПКУ і перехід на загальну систему стає обовʼязковим **з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення** (а не «з початку кварталу перевищення»), і вибору між Г3 і загальною у вас уже немає.

## Варіант — перейти на вищу групу ЄП?

Якщо ваша Група 1 перевищила ліміт — можна перейти на Групу 2. Якщо Група 2 — на Групу 3. Це зберігає єдиний податок і просту звітність.

**Коли вигідно переходити на вищу групу:**

- Ваш дохід стабільно буде більшим за ліміт поточної групи
- Ви не хочете ускладнювати облік (загальна система значно складніша)
- Ваші клієнти не потребують від вас документів платника загальної системи

**Як подати заяву на зміну групи:**

- Форма: «Заява про застосування спрощеної системи оподаткування», затверджена наказом Мінфіну від 16.07.2019 №308 (чинна редакція — від 24.12.2024)
- Де подати: Кабінет платника ДПС (cabinet.tax.gov.ua) → розділ «Переписка» або через центр обслуговування платників
- Строк: до 20-го числа першого місяця наступного кварталу після перевищення (п. 293.8 ПКУ). Для добровільної (превентивної) зміни групи діє інший строк — не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ)
- Результат: зміна групи відбувається з першого числа наступного кварталу

## Варіант — перейти на загальну систему?

Якщо ви вже на Групі 3 і перевищили її ліміт (10 091 049 грн) — варіантів немає: ФОП зобовʼязаний перейти на загальну систему (пп. 3 п. 293.8 ПКУ), а на суму перевищення застосувати ставку ЄП 15%. Реєстрація платником ПДВ від цього обовʼязку не звільняє. Також на загальну систему вигідно переходити якщо у вас великі витрати, які можна задокументувати і відняти від доходу.

**Що змінюється на загальній системі:**

- ПДФО 18% від чистого доходу (доходи мінус витрати)
- Військовий збір 5% від чистого доходу
- ЄСВ — залишається 1 902,34 грн/міс мінімум
- Квартальні авансові платежі + річна декларація
- Необхідно вести книгу доходів і витрат, зберігати всі первинні документи

## Як працює ставка 15% на суму перевищення: що це?

Той дохід, що «вийшов» за межі ліміту вашої групи в поточному році, оподатковується за ставкою **15% єдиного податку** (пп. 1 п. 293.4 ПКУ). Це не штраф і не донарахування ПДФО — це інша ставка того ж єдиного податку, яку ФОП нараховує собі сам у декларації.

Приклад: ви на Групі 2, ліміт 7 211 598 грн. Ваш дохід за рік становив 7 600 000 грн. Перевищення: 7 600 000 – 7 211 598 = 388 402 грн. Ставка ЄП на 388 402 грн = 15%. Додатково сплачуєте: 388 402 × 15% = 58 260 грн.

## Якщо не відреагували вчасно?

Якщо пропустили строк подачі заяви і не перейшли на нову систему:

- Перехід на загальну систему стає обовʼязковим (вибір «вища група ЄП» ви вже втратили)
- Це відбувається з **першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення** (пп. 298.2.3 ПКУ), а не заднім числом з початку кварталу
- ПДФО 18% + ВЗ 5% рахуються з чистого доходу вже *після* цієї дати; сам квартал перевищення лишається на ЄП, а сума перевищення оподатковується ЄП за ставкою 15%
- ЄСВ 1 902,34 грн/міс сплачується однаково на обох системах — це не санкція за перевищення
- Якщо порушення виявить ДПС, а не ви самі — додається штраф за ст. 123 ПКУ (10%, 25% за умисне, 50% повторне умисне) і пеня

## Як уникнути ситуації наступного разу?

Найефективніший спосіб — **щомісячний моніторинг доходу**. Після кожного місяця рахуйте суму від початку року і порівнюйте з лімітом. Це займає 5 хвилин, але рятує від неприємних сюрпризів.

- Ведіть Книгу доходів щотижня, а не наприкінці кварталу
- Налаштуйте нагадування в телефоні: «перевірити суму доходу» — 1-го числа кожного місяця
- Якщо у Q3 ви вже на 80% ліміту — заздалегідь обговоріть з бухгалтером план переходу
- Використовуйте облікові програми (наприклад, Вчасно, Checkbox) — вони часто показують накопичений дохід

💡 **Порада від Людмили:** Якщо ви бачите що рухаєтесь до ліміту — краще перейти на вищу групу превентивно, до перевищення. Це дозволить спланувати все спокійно, без дедлайнів і ризику примусового переведення на загальну систему.

ВІДДАТИ ЦЕ МЕНІ

Разова консультація 1 год (ФОП) — **від 2 500 грн**

Скажу, чи варто вам переходити і з якого кварталу, перевірю КВЕДи й ліміт і подам заяву так, щоб перехід відбувся з першого разу.

Або щомісяця: ФОП 3 група — від 3 500 грн/місяць.

[Розрахувати для мене →](#contact)[Про послугу «ФОП — єдиний податок» →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-yedynyy-podatok/)[Ціна ведення ФОП — порахувати →](https://murashko-accounting.com.ua/calculator/vartist-vedennya/)

[Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля» →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)

Джерела

- [Податковий кодекс — стаття 293 (ставки ЄП)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7059)
- [ДПС — зміна групи єдиного податку](https://tax.gov.ua/baneryi/fizichnim-osobam/sproshchena-sistema-opodatkuvannya)

Часті питання

На яку суму нараховується ставка 15% при перевищенні ліміту?

Тільки на суму, що перевищила річний ліміт вашої групи, а не на весь дохід. Наприклад, для Групи 2 (ліміт 7 211 598 грн) при доході 7 600 000 грн перевищення становить 388 402 грн, і ЄП 15% з цієї суми = 58 260 грн. Решта доходу оподатковується за звичайною ставкою вашої групи. Підвищена ставка 15% застосовується до суми перевищення в усіх трьох групах ФОП — 1, 2 і 3 (пп. 1 п. 293.4 ПКУ); ФОП Групи 3 при цьому ще й зобов’язаний перейти на загальну систему (пп. 3 п. 293.8 ПКУ).

До якого числа треба подати заяву про перехід, якщо перевищив ліміт у III кварталі?

До 20 жовтня — тобто до 20 числа першого місяця кварталу, що настає за кварталом перевищення. Нова система (вища група або загальна) діє з 1 жовтня. Для перевищення в Q1 строк — до 20 квітня, для Q2 — до 20 липня, для Q4 — до 20 січня. Строк жорсткий: якщо його пропустити, ДПС примусово переводить на загальну систему.

Що буде, якщо не подати заяву вчасно?

Перехід на загальну систему стає обов’язковим (обрати вищу групу ЄП ви вже не зможете) — з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення (пп. 1 пп. 298.2.3 ПКУ), а не заднім числом з початку цього кварталу. Сам квартал перевищення лишається на єдиному податку, а сума перевищення оподатковується ЄП за ставкою 15%. ПДФО 18% і військовий збір 5% з чистого доходу рахуються вже після дати переходу. Окремого штрафу саме за несвоєчасну зміну системи ПКУ не встановлює, але якщо перевищення виявить перевірка — застосовується штраф за ст. 123 ПКУ (10%, 25% за умисне, 50% повторне умисне) і пеня. Тому вигідніше подати заяву самому і зберегти право вибору групи.

Що входить у ліміт доходу, а що ні?

У ліміт входять усі надходження від підприємницької діяльності з 1 січня наростаючим підсумком — кожна сума на підприємницькому рахунку і в Книзі доходів. Не входять: повернення помилково переказаних коштів, поповнення рахунку власними особистими коштами (за належного документування) та отримані позики. Найпростіше рахувати за банківською випискою з початку року.

Чи зміняться ЄСВ і військовий збір після переходу на загальну систему?

ЄСВ залишається на рівні мінімуму — 1 902,34 грн/міс (22% мінімалки). Але замість фіксованого єдиного податку ви платите ПДФО 18% від чистого доходу (доходи мінус документально підтверджені витрати) і військовий збір 5% від чистого доходу. Додатково з’являються квартальні авансові платежі, річна декларація та обов’язок вести книгу доходів і витрат.

### Інші статті за категорією

- [Приймання-передача справ при зміні бухгалтера: чек-лист, який економить відновлення8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pryyom-peredacha-sprav-pry-zmini-bukhhaltera/)
- [Перевірки ДПС восени 2026: на що звернути увагу ФОП і ТОВ12 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/perevirky-dps-osen-2026/)
- [Сплатив податок не на той КБК — як перекинути за 5 кроків7 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pomylkovyy-kbk-yak-perekynuty/)
- [Втратив 2 групу ФОП — що далі і як перейти на 311 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vtratyv-2-grupu-yak-pereyty/)
- [Дропшипінг на ФОП у 2026: КВЕД, група, ризики8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-dropshipping-2026-podatky/)

### Читайте також

[Поради підприємцямБухгалтер для ФОП: коли вести облік самостійно, а коли делегувати5 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/bukhhalter-chy-samostiyno/)[Поради підприємцямОблік запущено: коли потрібне відновлення обліку — реальний кейс7 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vidnovlennia-obliku-keis/)[Поради підприємцямЗаблокували рахунок ФОП: причини, наслідки і як розблокувати у 20266 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/zablokovaly-rakhunok-fop/)[Поради підприємцямПрийшов лист від ДПС: що це означає і як правильно відповісти5 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/pryyshov-lyst-z-dps/)

### Пов’язані послуги

[Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій УкраїніВся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-yedynyy-podatok/)[Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткуванняВідповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша розмова — 30 хвилин.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)

### Реальні кейси

[Боюсь пропустити дедлайнЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/problems/deadlines/)[Не розуміюся у звітностіЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/problems/zvitnist/)

### Коротка відповідь

[Що буде, якщо ФОП перевищив ліміт доходу?Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/vidpovidi/shcho-bude-yakshcho-fop-perevyshchyv-limit-aeo/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Перевищили ліміт доходу для ФОП чи боїтеся штрафів? Напишіть — допоможу визначити строки переходу та уникнути штрафів, щоб не втратити групу.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-perevyshchyv-limit/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-perevyshchyv-limit/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*