---
title: "Реклама в Instagram-блогера: ФОП, ПДВ, КВЕД"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-instagram-blogger-reklama-podatky/"
language: uk
updated: "2026-08-03"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-instagram-blogger-reklama-podatky/"
published: "2026-05-14"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Податки"
readTimeMinutes: 8
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)Реклама в Instagram-блогера: ФОП, ПДВ, КВЕД

Податки8 хв читання

# Реклама в Instagram-блогера: ФОП, ПДВ, КВЕД

Як легально приймати оплати за рекламу в Instagram: КВЕД, група ЄП, ПДВ-ризики, бартер, оплати від закордонних брендів.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко14 травня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО7 серпня 20268 хв читанняСереднійОновлено: 07.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Що вважається доходом](#dokhid-blogger)
2. [2.КВЕДи для Instagram-блогера](#kvedy-ig)
3. [3.Яка група ЄП](#hrupa-ig)
4. [4.ПДВ-ризик](#pdv)
5. [5.Оплати від українських брендів](#oplaty-ukr-bren)
6. [6.Оплати від закордонних брендів](#oplaty-zakordon)
7. [7.3 приклади ФОП Instagram](#3-prykladi-ig)
8. [8.5 ризиків](#ryzyky-ig)
9. [9.5 кроків для блогера-новачка](#kroky-ig)

Зміст

1. [1.Що вважається доходом](#dokhid-blogger)
2. [2.КВЕДи для Instagram-блогера](#kvedy-ig)
3. [3.Яка група ЄП](#hrupa-ig)
4. [4.ПДВ-ризик](#pdv)
5. [5.Оплати від українських брендів](#oplaty-ukr-bren)
6. [6.Оплати від закордонних брендів](#oplaty-zakordon)
7. [7.3 приклади ФОП Instagram](#3-prykladi-ig)
8. [8.5 ризиків](#ryzyky-ig)
9. [9.5 кроків для блогера-новачка](#kroky-ig)

Коротко за хвилину

- Реклама в Instagram — через ФОП Г3 (5% з обороту).
- КВЕДи: 73.11 (реклама), 73.12 (посередництво), 90.03 (творчість).
- Дохід — повна сума від бренду; бартер на ЄП заборонений (п. 291.6 ПКУ) — тільки гроші.
- Закордонні бренди — через валютний рахунок, 180 днів.
- На ЄП 1–3 груп обовʼязкової реєстрації платником ПДВ немає (п. 181.1 ПКУ).

Відповідь

Реклама в Instagram у блогера оформлюється через ФОП 3 групи — 5% з обороту без ПДВ. КВЕДи: 73.11 — рекламні агенції (основний для розміщення реклами в стрічці/сторіс); 73.12 — посередництво в розміщенні реклами; 90.03 — індивідуальна мистецька діяльність. Доходом вважається повна сума від бренду — гонорар за пост, інтеграцію, серію публікацій. Бартер (реклама в обмін на товар) для єдинника заборонений: п. 291.6 ПКУ вимагає розрахунків виключно в грошовій формі, а до негрошового доходу застосовується ставка ЄП 15% (пп. 3 п. 293.4 ПКУ) з переходом на загальну систему. Оплати від українських брендів — безпосередньо на рахунок ФОП, без ЗЕД; від закордонних — через валютний рахунок з 180-денним строком. ПДВ: на єдиному податку 1–3 груп обовʼязкової реєстрації платником ПДВ немає (п. 181.1 ПКУ) — чинний поріг 1 000 000 грн за останні 12 місяців спрацьовує вже на загальній системі; реклама на користь нерезидента взагалі не є обʼєктом ПДВ, бо місце постачання — за межами України (пп. «б» п. 186.3 ПКУ).

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

Instagram-блогери у 2026 році — це повноцінні підприємці. Рекламний пост у сторіс за 3 000 грн, інтеграція з косметичним брендом за 25 000 грн, барбершоп пропонує бартер на рік стрижок — це все дохід, навіть якщо «це ж не зарплата». У цій статті — про КВЕДи, групу ЄП, ПДВ-ризики і як легально приймати оплати від українських і закордонних брендів.

## Що вважається доходом Instagram-блогера?

Дохід — це **будь-яка винагорода за рекламну активність**, грошова чи не грошова. Конкретно:

- Грошовий гонорар за пост, сторіс, Reels, IGTV.
- Партнерські посилання з комісією (Affiliate Network: Admitad, AdvAds, TradeTracker).
- Бартер (товар або послуга в обмін на рекламу) — оцінюється у грошову вартість, але для ФОП на єдиному податку це заборонений спосіб розрахунку (див. попередження нижче).
- Подарунки від брендів. Якщо ви ФОП-єдинник і бренд надіслав товар безоплатно — його вартість включається у ваш дохід **повністю** (п. 292.3 ПКУ), неоподатковуваного мінімуму тут немає. Поріг 2 161,75 грн (25% мінімалки, пп. 165.1.39 ПКУ) — це правило для звичайної фізособи, яка отримує дохід від податкового агента, а не для ФОП. А якщо товар фактично є платою за рекламу — це вже негрошова форма розрахунків, і наслідок гірший: 15% ЄП і перехід на загальну систему.
- Запрошення на події з оплачуваним перельотом і готелем — теж дохід (рідко контролюється, але юридично так).

⚠️ **Бартер для єдинника — це не «сіра зона», це порушення.** Пункт 291.6 ПКУ вимагає, щоб платник єдиного податку отримував оплату **виключно в грошовій формі** — готівкою або на рахунок. Реклама в обмін на товар чи послугу (дегустація на 2 500 грн, стрижки на рік, набір косметики) — це негрошовий розрахунок. Наслідки за ПКУ: до такого доходу застосовується ставка єдиного податку **15%** (пп. 3 п. 293.4 ПКУ), плюс обов’язковий перехід на загальну систему (пп. 298.2.3 ПКУ). Безпечна схема одна: бренд платить вам грошима на рахунок, а товар ви за бажанням купуєте окремо.

## Які КВЕДи обрати для Instagram-блогера?

| КВЕД | Назва | Для кого |
| --- | --- | --- |
| **73.11** | Рекламні агентства | Основний для блогерів, що продають рекламу самі |
| **73.12** | Посередництво в розміщенні реклами в ЗМІ | Для тих, хто розміщує чужу рекламу за комісією |
| **74.10** | Спеціалізована діяльність у сфері дизайну | Якщо створюєте візуальний контент на замовлення |
| **90.03** | Індивідуальна мистецька діяльність | Творчі блогери: фотографи, артисти |
| **74.20** | Фотозйомка | Якщо ви фотограф-блогер |
| **59.11** | Виробництво відеофільмів | Для Reels-блогерів з відео-контентом |
| **85.59** | Інші види освіти | Якщо проводите курси, гайди, консультації |

Базовий набір: **73.11 основний + 73.12 додатковий + ваш профіль**(90.03 для творчих, 74.20 для фото, 85.59 для освіти).

## Яка група ЄП для Instagram?

Залежить від клієнтів:

- **Г2** — послуги дозволено надавати лише населенню та платникам єдиного податку (пп. 2 п. 291.4 ПКУ). Бренди й агенції — це переважно юрособи на загальній системі, тому Г2 для блогера малореалістична: дохід від «неналежного» замовника оподатковується за ставкою 15% (пп. 5 п. 293.4 ПКУ).
- **Г3 (5%)** — стандарт. Дозволяє приймати кошти від юросіб (бренди, агенції) і нерезидентів (закордонні бренди).

Моя рекомендація — **Г3**. Майже завжди.

## Як працює ПДВ-ризик: коли блогер стає платником ПДВ?

Поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ — **1 000 000 грн оподатковуваних постачань за останні 12 календарних місяців**. Це чинний поріг 2026 року; для блогера він досягається при середньому доході близько 83 000 грн/міс.

Але головне, чого зазвичай не пишуть у гайдах для блогерів: **на єдиному податку 1–3 груп обов’язкової реєстрації платником ПДВ немає** — пункт 181.1 ПКУ прямо виводить єдинників з-під цього обов’язку. Тобто ФОП Г3 на 5% може пройти і 1 млн, і 5 млн обороту без ПДВ. Обов’язок з’являється тільки тоді, коли ви опиняєтесь на загальній системі — наприклад, після перевищення річного ліміту Г3 (10 091 049 грн) або примусового переходу.

Що це означає на практиці:

1. Поки ви на Г3 — реєстрація платником ПДВ **добровільна**.
2. Залишитись на 5% і бути платником ПДВ не можна: ставки взаємовиключні. Платник ПДВ на Г3 працює за ставкою 3% + ПДВ 20%, неплатник — 5% (п. 293.3 ПКУ).
3. Після реєстрації — декларація ПДВ щомісяця до 20 числа, сплата ще +10 календарних днів.
4. І реєстрація податкової накладної в ЄРПН на кожну операцію.

Коли добровільна реєстрація має сенс: якщо ваші замовники — великі українські бренди на загальній системі, яким потрібен податковий кредит, і вони закладають ПДВ у бюджет інтеграції. Якщо клієнти — нерезиденти або малий бізнес, реєструватись немає сенсу. Тим більше що реклама на користь нерезидента взагалі не є об’єктом ПДВ: місце постачання рекламних послуг визначається за місцем реєстрації замовника (пп. «б» п. 186.3 ПКУ), а він — за межами України. Це не «ПДВ 0%», а необ’єктна операція.

💡 **Про «поріг 4 млн з 2027».** Підвищення порога реєстрації платником ПДВ до 4 млн грн — це поки лише законопроєкт Мінфіну, він **не ухвалений**. Чинний поріг і у 2026 році — 1 млн грн. Не плануйте структуру бізнесу під ще не прийняту норму.

## Як обліковувати оплати від українських брендів?

Український рекламодавець (ТОВ або ФОП) платить вам на ваш ФОП-рахунок. Документи:

- Рахунок-фактура від вас.
- Акт виконаних робіт (підписується після публікації).
- Реєстрація надходження у вашій книзі обліку доходів.

ПРРО тут не потрібен — не тому, що це B2B, а тому, що бренд переказує кошти з рахунку на рахунок за реквізитами у своєму банку. Для послуг це прямий виняток: розрахунки виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів (п. 14 ст. 9 Закону №265/95-ВР). А от якщо ви приймаєте оплату карткою через LiqPay, WayForPay чи Fondy — наприклад, за свій курс від фізосіб — це вже розрахункова операція, і ПРРО обов’язковий. Дохід виникає у момент зарахування коштів на ФОП-рахунок.

## Як обліковувати оплати від закордонних брендів?

Якщо ви публікуєте рекламу польського, турецького або американського бренду — потрібен валютний рахунок ФОП. Оплата приходить через SWIFT, Wise, Payoneer.

Документи:

- Контракт або інвойс із нерезидентом (мовою англійською або двомовний).
- Акт або сертифікат виконання (англомовний).
- Дотримання 180-денного правила НБУ.

Дохід — у дату надходження на валютний рахунок, курс НБУ на цей день.

## Які 3 приклади ФОП Instagram?

### Приклад 1: мікроінфлюенсер, 15к підписників

Олена, б’юті-блогер. 2 інтеграції/міс по 4 000 грн — це 8 000 грн грошима. Третій бренд пропонував бартер на 3 000 грн, але ми попросили замінити його оплатою: на єдиному податку негрошові розрахунки заборонені (п. 291.6 ПКУ).

- Дохід за місяць: 8 000 грн
- ЄП Г3 (5%): 400 грн
- ВЗ Г3 (1%): 80 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- **Усього:** 2 382,34 грн

### Приклад 2: інфлюенсер, 80к підписників

Андрій, fitness-блогер. 6 інтеграцій по 12 000 грн + комісія Admitad 8 000 + спонсор з Польщі €500. Сумарно: 72 000 + 8 000 + ~22 000 (євро) = 102 000 грн/міс.

- ЄП Г3: 5 100 грн
- ВЗ: 1 020 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- **Усього:** 8 022,34 грн (7,9%)

### Приклад 3: топ-блогер, 500к підписників

Анна, lifestyle. 15 інтеграцій × 25 000 грн + Reels з міжнародним брендом $4 000 + курс «Як вести Instagram» 80 000 грн на платформі. Сумарно: 375 000 + 166 000 + 80 000 = 621 000 грн/міс. Валютну частину перераховано за умовним курсом НБУ ≈41,5 грн/$ — підставте свій курс на дату надходження.

- Річний оборот: ~7,5 млн — близько ліміту Г3 (10,09 млн).
- ЄП Г3: 31 050 грн/міс
- ВЗ: 6 210 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- **Оборот перетнув 1 млн уже в лютому** — але на Г3 це нічого не змінює: обов’язкової реєстрації платником ПДВ у єдинника немає (п. 181.1 ПКУ). Стежити треба за іншим — за річним лімітом Г3 10 091 049 грн.

## Які 5 ризиків Instagram-блогера?

1. **Оплати на особисту картку «по знайомству».** ДПС бачить.
2. **Перевищення річного ліміту Г3 — 10 091 049 грн.** На суму перевищення нараховується ЄП 15% (пп. 1 п. 293.4 ПКУ) і настає перехід на загальну систему; ось там реєстрація платником ПДВ при 1 млн уже обов’язкова.
3. **Бартер і взаємозаліки з брендами.** Негрошовий розрахунок порушує п. 291.6 ПКУ: 15% на цей дохід і втрата спрощеної системи. Просіть гроші, а не товар.
4. **Доходи Admitad / партнерських мереж у валюті без ЗЕД-режиму.** Те саме, що з AdSense.
5. **Reels-комерція через Meta Pixel.** Якщо продаєте товари через Instagram Shop — це торгівля, потрібен КВЕД 47.91 і ПРРО.

## Які 5 кроків для блогера-новачка?

1. Реєстрація ФОП Г3, КВЕДи 73.11 + 73.12 + 90.03 + 59.11.
2. Відкриття гривневого і валютного рахунків.
3. Шаблон договору і акта для українських брендів. Шаблон інвойсу англійською.
4. Книга обліку доходів — окремі вкладки для гривневих і валютних надходжень.
5. Контроль обороту: стежте не за 1 млн, а за річним лімітом Г3 — 10 091 049 грн.

Більше про креативну економіку — на [пілярі для креаторів](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-creators-hub/). Про AdSense і YouTube — у статті[про Amazon, Etsy, YouTube для ФОП](https://murashko-accounting.com.ua/blog/amazon-etsy-youtube-fop/).

💡 **Порада від Людмили:** у роботі з брендами завжди фіксуйте умови у договорі або хоча б у email-переписці: дата публікації, формат, кількість сторіс, сума, термін оплати. У 2024 моя клієнтка опублікувала інтеграцію на 15 000 грн — бренд «забув» оплатити 3 місяці. Без договору довела б тільки через суд (а сума мала). З договором — 1 email юристу і кошти прийшли за тиждень. Фіксуйте все.

ДВА ШЛЯХИ

Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля»: 10 модулів, 18 уроків, шаблони й готові документи, 5 000 ₴ один раз. Віддати облік мені — від 2 500 грн/міс, і ви про це більше не думаєте.

[Програма курсу →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Віддати облік мені →](#contact)

Джерела

- [Податковий кодекс — стаття 292 (дохід ЄП)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7000)
- [Податковий кодекс — Розділ V (ПДВ)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3833)
- [Податковий кодекс — стаття 181 (поріг реєстрації платником ПДВ)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4324)
- [Закон №2473-VIII «Про валюту»](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19)

## У цій серії

[Повний гідФОП для блогерів і креаторів: YouTube, Instagram, TikTok, Twitch](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-creators-hub/)

- [Бухгалтер для YouTube-блогера ФОП8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/bukhhalter-dlya-bloghera-youtube/)
- [Twitch-стрімер на ФОП: підписки, донати, реклама8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-twitch-streamer-podatky/)
- [Донати, Patreon, Boosty на ФОП: як декларувати8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-donaty-monetyzatsiya/)
- [Google AdSense для ФОП: курс, дата, КБК9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-google-adsense-deklaratsiya/)

### Інші статті за категорією

- [Уточнюючі розрахунки при відновленні обліку: як закрити минулі періоди9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vidnovlennya-podatkovoho-obliku-utochnyuyuchi/)
- [ФОП і оренда нерухомості 2026: яка група, ліміти, скільки податків10 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-orenda-neruhomosti/)
- [Податковий борг ФОП 2026: розстрочка, арешт рахунку, списання пені12 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkovyy-borh-fop/)
- [Як призупинити діяльність ФОП без закриття у 20269 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-pryzupynyty-fop/)
- [Оподаткування криптовалюти в Україні 2026: ФОП чи фізособа11 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/opodatkuvannya-kryptovalyuty-fop-2026/)

КВЕДи з цієї статті

- [73.11Рекламні агентства](https://murashko-accounting.com.ua/kved/73-11/)
- [74.20Діяльність у сфері фотографії](https://murashko-accounting.com.ua/kved/74-20/)
- [90.03Індивідуальна мистецька діяльність](https://murashko-accounting.com.ua/kved/90-03/)

### Читайте також

[Галузева специфікаФОП для блогерів і креаторів: YouTube, Instagram, TikTok, Twitch17 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-creators-hub/)[Галузева специфікаБухгалтер для YouTube-блогера ФОП8 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/bukhhalter-dlya-bloghera-youtube/)[ПодаткиTwitch-стрімер на ФОП: підписки, донати, реклама8 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-twitch-streamer-podatky/)[ПодаткиДонати, Patreon, Boosty на ФОП: як декларувати8 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-donaty-monetyzatsiya/)

### Пов’язані послуги

[Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій УкраїніВся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/fop-yedynyy-podatok/)[Бухгалтер для ЗЕД — зовнішньоекономічна діяльність і валютні операціїВалютні операції, митниця, міжнародні контракти — облік ЗЕД без порушень валютного законодавства.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/zed/)[Бухгалтер для фрілансера ЗЕД — Upwork, Payoneer, Wise онлайнСпеціалізований облік для українських фрілансерів з іноземними замовниками — Upwork, Payoneer, Wise, Stripe, прямі контракти. ЗЕД без сюрпризів.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/freelancer-zed/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Заробляєте на рекламі в Instagram і не знаєте, як провести бартер і виплати брендів? Напишіть — оформимо дохід легально. Відповідаю того ж дня.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-instagram-blogger-reklama-podatky/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-instagram-blogger-reklama-podatky/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*