---
title: "Довідка про взяття на облік адвоката: без неї податок рахують з усього доходу"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/dovidka-pro-vzyattya-na-oblik-advokata/"
language: uk
updated: "2026-10-11"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/dovidka-pro-vzyattya-na-oblik-advokata/"
published: "2026-10-11"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Податки"
readTimeMinutes: 7
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/) [Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/) Довідка про взяття на облік адвоката: без неї податок рахують з усього доходу

Податки7 хв читання

# Довідка про взяття на облік адвоката: без неї податок рахують з усього доходу

Заява за нуль гривень, яку адвокат подає протягом 10 днів після свідоцтва. Без неї податок, військовий збір і ЄСВ рахують з усього доходу, а клієнт-юрособа утримує 23% з кожного гонорару. Скільки це коштує за рік і що зробити сьогодні.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp) Людмила Мурашко11 жовтня 2026 · бухгалтер з 1999БазовийЗМІСТ

1. [1.Що каже закон: дві заяви за 10 днів](#shcho-kazhe-zakon)
2. [2.Ціна перша: податок з усього доходу, без витрат](#tsina-bez-vytrat)
3. [3.Ціна друга: клієнт утримає податок з гонорару](#utrymannya-kliyentom)
4. [4.Приклад: заяву подано на пів року пізніше](#pryklad)
5. [5.Що зробити сьогодні](#shcho-zrobyty)
6. [6.Що далі](#shcho-dali)

Зміст

1. [1.Що каже закон: дві заяви за 10 днів](#shcho-kazhe-zakon)
2. [2.Ціна перша: податок з усього доходу, без витрат](#tsina-bez-vytrat)
3. [3.Ціна друга: клієнт утримає податок з гонорару](#utrymannya-kliyentom)
4. [4.Приклад: заяву подано на пів року пізніше](#pryklad)
5. [5.Що зробити сьогодні](#shcho-zrobyty)
6. [6.Що далі](#shcho-dali)

Відповідь

Адвокат в індивідуальній практиці має стати на облік як самозайнята особа протягом 10 календарних днів після отримання свідоцтва (п. 178.1 ПКУ, пп. 1 п. 6.7 розд. VI Порядку № 1588). Без довідки податок рахують з усього доходу без витрат (абз. 2 п. 178.3 ПКУ): на 200 000 грн витрат за рік це щонайменше 90 000 грн зайвих платежів.

Коротко за хвилину

- [Строк — 10 календарних днів після свідоцтва: заяви № 5-ОПП і № 1-ЄСВ](#shcho-kazhe-zakon)
- Без довідки база — увесь дохід: 45% від кожної гривні витрат щороку
- [Штраф за пропуск — лише 340 грн; головна ціна — податок без витрат](#tsina-bez-vytrat)
- Без копії довідки клієнт-юрособа утримає 23%: зі 100 000 грн — 23 000 грн
- З копією — ознака доходу 157 у 4ДФ, без утримань; рядка, щоб зарахувати утримане, у декларації немає
- Обов’язок — лише в індивідуальній практиці, не в бюро чи об’єднанні

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](https://t.me/LiudmylaMurashko)

Це заява, яка нічого не коштує. А її відсутність — найдорожча помилка першого року практики, яку я бачу в адвокатів. Нижче — що вимагає закон, скільки коштує пропуск і що зробити сьогодні. Норми — станом на жовтень 2026 року.

## Що каже закон: дві заяви за 10 днів

Пункт 178.1 ПКУ сформульовано без варіантів: особи, які мають намір здійснювати незалежну професійну діяльність, «зобов’язані стати на облік у контролюючих органах за місцем свого постійного проживання як самозайняті особи та отримати довідку про взяття на облік». Адвокат, який працює індивідуально, «є самозайнятою особою» (ч. 1 ст. 13 ЗУ № 5076-VI).

| Що подати | Строк | Норма |
| --- | --- | --- |
| Заява за формою № 5-ОПП і копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю | 10 календарних днів після отримання свідоцтва | пп. 1 п. 6.7 розд. VI Порядку обліку платників податків і зборів (наказ Мінфіну № 1588) |
| Заява за формою № 1-ЄСВ | ті самі 10 календарних днів | п. 2 розд. III Порядку обліку платників єдиного внеску (наказ Мінфіну № 1162) |

Подати можна особисто, поштою з описом вкладення або в електронній формі через Електронний кабінет. Податкова видає довідку за формою № 34-ОПП. Обов’язок стосується адвоката, який працює індивідуально і чиє право не зупинене. Якщо ви працюєте лише в бюро чи об’єднанні, ставати на облік як самозайнята особа не потрібно (ГУ ДПС в Івано-Франківській обл., 26.05.2025).

## Ціна перша: податок з усього доходу, без витрат

Звичайна база адвоката — чистий дохід, тобто доходи мінус документально підтверджені витрати (абз. 1 п. 178.3 ПКУ). А абзац другий того самого пункту каже: «У разі неотримання довідки про взяття на облік особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, об’єктом оподаткування є доходи, отримані від такої діяльності без урахування витрат».

Це не штраф. Штраф теж є, але символічний: 340 грн, а за повторне або неусунене порушення протягом року — 680 грн (п. 117.1 ПКУ). Головне інше: держава перестає бачити вашу оренду, зв’язок, бази, помічника. Разом із податком зростає і ЄСВ, бо його база — дохід, «що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб» (п. 2 ч. 1 ст. 7 ЗУ № 2464-VI).

Порахуймо на практиці з 1 200 000 грн доходу і 200 000 грн витрат за рік:

| Платіж | З довідкою: база 1 000 000 грн | Без довідки: база 1 200 000 грн |
| --- | --- | --- |
| ПДФО 18% (п. 167.1 ПКУ) | 180 000 | 216 000 |
| Військовий збір 5% | 50 000 | 60 000 |
| ЄСВ 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464-VI) | 220 000 | 264 000 |
| **Разом, грн** | **450 000** | **540 000** |

Різниця — щонайменше 90 000 грн за один рік, тобто 45% від суми витрат. І вона росте разом із витратами. «Щонайменше» — бо я не зменшувала базу на сам сплачений ЄСВ: з довідкою він теж був би витратою, без довідки — ні.

## Ціна друга: клієнт утримає податок з гонорару

Пункт 178.5 ПКУ: податковий агент не утримує податок з доходу самозайнятої особи «в разі надання такою фізичною особою копії довідки про взяття її на податковий облік». Немає копії в клієнта-юрособи — його бухгалтер утримає 18% ПДФО і 5% військового збору.

З гонорару 100 000 грн ви отримаєте 100 000 − 18 000 − 5 000 = 77 000 грн. Утримані 23 000 грн підуть до бюджету одразу, хоча свій податок за рік ви сплатили б лише до 1 серпня наступного року (п. 179.7 ПКУ). Ключові слова п. 178.5 — «під час виплати»: копія має бути в клієнта до першого платежу, а не після нього.

Коли копія в клієнта є, його бухгалтер покаже ваш гонорар у звіті 4ДФ з ознакою доходу 157 «Дохід, виплачений самозайнятій особі» — без утримань: графи податку і збору лишаються порожніми (Довідник ознак доходів, додаток 2 до Порядку, затвердженого наказом Мінфіну № 4 у редакції наказу № 243; ГУ ДПС у Тернопільській обл., 01.09.2021). Попросіть бухгалтера назвати ознаку: інша ознака й утриманий податок означають, що копія до нього не дійшла.

⚠️ **Не розраховуйте, що декларація «поверне» утримане.** Ваш гонорар потрапляє в рядок 10.12 декларації — чистий дохід з додатка Ф2. Графи 4–5 цього рядка, куди пишуть податок і збір, утримані агентом, у бланку закреслені, Інструкція для рядка 10.12 заповнює лише графи 3, 6 і 7 (пп. 14 п. 2 розд. III), а податок до сплати в рядку 20.1 — це рядок 13 мінус рядки 16–19, і серед них утриманого агентом немає (пп. 9 п. 5 розд. III; наказ Мінфіну № 859 у редакції від 06.02.2026). Роз’яснення податкової, як адвокату зарахувати чи повернути таку суму, я не знайшла. Тож якщо клієнт уже утримав, не відкладайте до декларації: візьміть під свою ситуацію індивідуальну податкову консультацію (ст. 52 ПКУ).

## Приклад: заяву подано на пів року пізніше

Адвокат отримав свідоцтво 10.03.2026 і одразу почав працювати. Заяви треба було подати до 20.03.2026. Він подав їх у вересні: «спочатку треба було справи розібрати». За березень — серпень:

- гонорари від двох товариств — 420 000 грн;
- витрати: кабінет, помічник, зв’язок, бази, внески — 220 000 грн.

Без довідки ці витрати базу не зменшують: 220 000 × 45% = 99 000 грн зайвих платежів, плюс штраф 340 грн. А обидва товариства без копії довідки утримали 23% з кожного гонорару: 96 600 грн пішли до бюджету замість рахунку практики, а рядка, щоб зарахувати їх у декларації, немає (див. вище).

За який період втрачаються витрати, абз. 2 п. 178.3 не каже. Роз’яснення податкової чи рішення суду саме про це я не знайшла. Тому надійне правило одне: довідка має бути до першого гонорару.

## Що зробити сьогодні

1. Знайдіть свою довідку № 34-ОПП. Якщо її немає — подайте № 5-ОПП і № 1-ЄСВ через Електронний кабінет сьогодні: кожен місяць без неї коштує до 45% витрат цього місяця.
2. Надішліть скан довідки всім клієнтам-юрособам, ще до наступного рахунку. Найнадійніше — додатком до договору про надання правничої допомоги. І попросіть їхніх бухгалтерів показувати ваш гонорар з ознакою доходу 157, без утримань.
3. Перевірте в кабінеті, що вас обліковано як особу, яка провадить незалежну професійну діяльність, і як платника єдиного внеску. Подана заява ще не означає внесені дані.

## Що далі

- [Податки адвоката 2026](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatky-advokata-2026/) — індивідуальна практика, ФОП 3 групи чи бюро на одному доході
- [ЄСВ адвоката 2026](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yesv-advokata-2026/) — як рахується внесок з чистого доходу

Урок 10 курсу [«Справа № 1. Презумпція прибутку»](https://murashko-accounting.com.ua/courses/prezumptsiya-prybutku/) проводить через обидві заяви, перевірку облікових даних у кабінеті і лист клієнтам, а урок 30 — через усю статтю 178 з довідкою і без неї.

ВІДДАТИ ЦЕ МЕНІ

Письмова консультація (відповідь за 2 робочі дні) — **від 1 800 грн**

Ціна вже відома — напишіть, і я надішлю рахунок і час.

Письмово відповім на ваше питання про податки практики — з посиланнями на норми ПКУ і висновком, який можна показати ДПС. Бюро чи юрфірму без ПДВ веду за тарифом «ТОВ / загальна система», від 10 000 грн/місяць, зарплата і кадри в пакеті; юриста-ФОП 3 групи — від 3 500 грн/місяць; платника ПДВ — у ПДВ-пакеті, від 15 000 грн/місяць. Для адвоката в індивідуальній практиці окремого тарифу в прайсі немає. Перша розмова — 30 хвилин про обсяг і ціну, до початку роботи; відповіді на податкові питання — окрема платна консультація.

[Написати в Telegram →](https://t.me/LiudmylaMurashko) [або через форму →](#contact) [Про послугу «Консультації» →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/)

[Розібратися самостійно — курс «Справа № 1. Презумпція прибутку» →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/prezumptsiya-prybutku/)

Джерела

- [Податковий кодекс — п. 117.1, ст. 178](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)
- [Порядок обліку платників податків і зборів, наказ Мінфіну від 09.12.2011 № 1588 — п. 6.7 розд. VI](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11)
- [Порядок обліку платників єдиного внеску, наказ Мінфіну від 24.11.2014 № 1162 — п. 2 розд. III](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1553-14)
- [ЗУ № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску» — ст. 4, 7, 8](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17)
- [ГУ ДПС в Івано-Франківській обл., 26.05.2025: коли адвокат стає на облік](https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/899930.html)
- [Порядок заповнення Податкових розрахунків (наказ Мінфіну № 4 у ред. наказу № 243) — Довідник ознак доходів, додаток 2](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-26)
- [ГУ ДПС у Тернопільській обл., 01.09.2021: дохід самозайнятої особи в 4ДФ — ознака 157](https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/497193.html)
- [Форма декларації про майновий стан і доходи та Інструкція, наказ Мінфіну № 859 — рядки 10.12, 20.1](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15)

Часті питання

У який строк адвокат має стати на облік у податковій?

Протягом 10 календарних днів після отримання свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю. Подаються заява за формою № 5-ОПП з копією свідоцтва (пп. 1 п. 6.7 розд. VI Порядку № 1588) і заява за формою № 1-ЄСВ (п. 2 розд. III Порядку № 1162). Подати можна й через Електронний кабінет.

Чи потрібна довідка адвокату, який працює в бюро чи об’єднанні?

Ні, якщо адвокатську діяльність він веде лише в бюро чи об’єднанні. Обов’язок стати на облік як самозайнята особа виникає, коли адвокат працює індивідуально і його право не зупинене (ГУ ДПС в Івано-Франківській обл., 26.05.2025).

Який штраф за неподання заяви про взяття на облік?

340 грн для самозайнятої особи, а якщо порушення не усунуто або повторилося протягом року — 680 грн (п. 117.1 ПКУ). Значно дорожче інше: без довідки податок, збір і ЄСВ рахують з усього доходу, без витрат (абз. 2 п. 178.3 ПКУ).

Що буде, якщо подати лише № 5-ОПП і забути № 1-ЄСВ?

Порядок № 1162 підстраховує: якщо особа стала на облік за Порядком № 1588, у реєстр страхувальників вносять дату взяття на облік платника єдиного внеску, яка відповідає даті взяття на облік як платника податків. Але подавайте обидві заяви — так не виникає розбіжностей у кабінеті.

Навіщо клієнту-юрособі копія довідки?

Податковий агент не утримує ПДФО з гонорару самозайнятої особи, якщо вона дала копію довідки про взяття на облік (п. 178.5 ПКУ). Без копії клієнт утримає 18% ПДФО і 5% військового збору: зі 100 000 грн на рахунок надійде 77 000 грн. Передайте копію до першої виплати.

Як клієнт покаже мій гонорар у звіті 4ДФ?

З копією довідки — з ознакою доходу 157 «Дохід, виплачений самозайнятій особі» і без утримань: графи податку і збору не заповнюються (Довідник ознак доходів, додаток 2 до Порядку, затвердженого наказом Мінфіну № 4 у редакції наказу № 243; ГУ ДПС у Тернопільській обл., 01.09.2021). Інша ознака й утриманий податок означають, що копія до клієнта не дійшла.

Клієнт уже утримав податок — декларація його зарахує?

Розраховувати на це не варто. Гонорар адвоката йде в рядок 10.12 декларації, а графи 4–5 цього рядка для податку і збору, утриманих агентом, у бланку закреслені; податок до сплати в рядку 20.1 — це рядок 13 мінус рядки 16–19, де утриманого агентом немає (Інструкція до декларації, наказ Мінфіну № 859). Роз’яснення податкової, як зарахувати таку суму, я не знайшла — під свою ситуацію візьміть індивідуальну податкову консультацію (ст. 52 ПКУ).

## У цій серії

[Повний гідПодатки адвоката 2026: індивідуальна практика, ФОП 3 групи чи бюро — розрахунок на одному доході](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatky-advokata-2026/)

- [Адвокат і ФОП 3 групи одночасно: що дозволяє ДПС у 2026 році і де межа8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/advokat-i-fop-3-grupy-odnochasno/)
- [Адвокатура України в цифрах 2026: хто працює індивідуально, хто в бюро і скільки бюро на єдиному податку7 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/advokatura-ukrayiny-v-tsyfrakh-2026/)
- [Декларація адвоката за 2026 рік: до 1 травня подати, до 1 серпня сплатити8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/deklaratsiya-advokata-2026/)
- [Фінмоніторинг адвоката 2026: обов’язок вмикає договір, а не свідоцтво9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/finmonitorynh-advokata-2026/)
- [Гонорар успіху й аванс адвоката: дохід — у день, коли прийшли гроші, а не коли виграна справа8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/honorar-uspikhu-i-avans-advokata-2026/)
- [Кошти клієнта на рахунку адвоката: судовий збір і експертиза — дохід чи транзит8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/koshty-kliyenta-advokata-2026/)
- [Витрати адвоката 2026: перелік № 1185 зі словом «зокрема» — і чому податкова читає його як закритий9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vytraty-advokata-2026/)
- [ЄСВ адвоката 2026: 22% чистого доходу — і це не внесок НААУ 3 328 грн8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yesv-advokata-2026/)

### Інші статті за категорією

- [ФОП у 2027 році: усі суми й ліміти8 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-2027-usi-sumy/)
- [Уточнюючі розрахунки при відновленні обліку: як закрити минулі періоди9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/vidnovlennya-podatkovoho-obliku-utochnyuyuchi/)
- [ФОП і оренда нерухомості 2026: яка група, ліміти, скільки податків10 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-orenda-neruhomosti/)
- [Податковий борг ФОП 2026: розстрочка, арешт рахунку, списання пені12 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkovyy-borh-fop/)
- [Як призупинити діяльність ФОП без закриття у 20269 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-pryzupynyty-fop/)

### Читайте також

[ПодаткиАдвокат і ФОП 3 групи одночасно: що дозволяє ДПС у 2026 році і де межа8 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/advokat-i-fop-3-grupy-odnochasno/) [ПодаткиАдвокатура України в цифрах 2026: хто працює індивідуально, хто в бюро і скільки бюро на єдиному податку7 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/advokatura-ukrayiny-v-tsyfrakh-2026/) [ПодаткиДекларація адвоката за 2026 рік: до 1 травня подати, до 1 серпня сплатити8 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/deklaratsiya-advokata-2026/) [БізнесФінмоніторинг адвоката 2026: обов’язок вмикає договір, а не свідоцтво9 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/finmonitorynh-advokata-2026/)

### Пов’язані послуги

[Консультація бухгалтера онлайн для ФОП і ТОВ — письмово або дзвінкомНапишіть питання в Telegram — у першій відповіді назву формат і ціну. Письмова консультація — з нормами ПКУ і розрахунком, за 2 робочі дні; усна — дзвінок або переписка в погоджений час.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/konsultatsiyi/) [Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/) [Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Потрібна відповідь на конкретне питання? Консультація — від 2 500 грн: за годину розберу вашу ситуацію по документах і скажу, що робити першим; письмова відповідь з нормами — від 1 800 грн.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

Пн–Пт 10:00–20:00 за Києвом · Сб–Нд — відповідаю за можливості, у будь-який час

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Обговорімо ваш облік

Розповідаєте про бізнес. Перша розмова — 30 хвилин про обсяг і ціну, до початку роботи; відповіді на податкові питання — окрема платна консультація.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko) [+38 098 175-15-06](tel:+380981751506) [lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**1** особистий бухгалтер, не call-центр

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — скажу, що можу зробити і скільки це коштує.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаОблік з ПДВ (ФОП або ТОВ)Зарплата та кадриОблік для ресторану / кафеIT / ЗЕД / Дія СітіЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПеревірка звіту перед поданнямПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/dovidka-pro-vzyattya-na-oblik-advokata/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/dovidka-pro-vzyattya-na-oblik-advokata/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*