---
title: "Як заповнити обʼєднану звітність 4ДФ ФОП з найманими — інструкція 2026"
url: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/4df-zvit-fop-z-naymanymy-instruktsiya-2026/"
language: uk
updated: "2026-07-28"
source: "https://murashko-accounting.com.ua/blog/4df-zvit-fop-z-naymanymy-instruktsiya-2026/"
published: "2026-05-26"
author: "Людмила Мурашко"
category: "Звітність"
readTimeMinutes: 15
---
[Головна](https://murashko-accounting.com.ua/)[Блог](https://murashko-accounting.com.ua/blog/)Як заповнити обʼєднану звітність 4ДФ ФОП з найманими — інструкція 2026

Звітність15 хв читання

# Як заповнити обʼєднану звітність 4ДФ ФОП з найманими — інструкція 2026

Як ФОП з найманими заповнити обʼєднану звітність 4ДФ у 2026: заголовна частина і додатки Д1, 4ДФ, Д5, коди ознак 101/102/128/157, подача через Електронний кабінет, штрафи 1 020 грн і типові помилки.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)Людмила Мурашко26 травня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО21 серпня 202615 хв читанняСереднійОновлено: 21.08.2026ЗМІСТ

1. [1.Що таке 4ДФ і коли подавати](#shcho-take-4df)
2. [2.Крок 1: дані працедавця (заголовна частина)](#krok-1)
3. [3.Крок 2: реєстр найманих + коди ознак ПДФО (додаток 4ДФ)](#krok-2)
4. [4.Крок 3: військовий збір 5% (графи 5а/5 додатка 4ДФ)](#krok-3)
5. [5.Крок 4: ЄСВ 22% (додаток Д1)](#krok-4)
6. [6.Крок 5: подати через M.E.Doc / Vchasno / кабінет ДПС](#krok-5)
7. [7.Типові помилки і штрафи](#pomylky)
8. [8.Реальні приклади заповнення](#prykladi)

Зміст

1. [1.Що таке 4ДФ і коли подавати](#shcho-take-4df)
2. [2.Крок 1: дані працедавця (заголовна частина)](#krok-1)
3. [3.Крок 2: реєстр найманих + коди ознак ПДФО (додаток 4ДФ)](#krok-2)
4. [4.Крок 3: військовий збір 5% (графи 5а/5 додатка 4ДФ)](#krok-3)
5. [5.Крок 4: ЄСВ 22% (додаток Д1)](#krok-4)
6. [6.Крок 5: подати через M.E.Doc / Vchasno / кабінет ДПС](#krok-5)
7. [7.Типові помилки і штрафи](#pomylky)
8. [8.Реальні приклади заповнення](#prykladi)

Коротко за хвилину

- Заголовна частина + додатки: Д1 (ЄСВ 22%), 4ДФ (ПДФО 18% і ВЗ 5%), Д5 (трудові відносини)
- Коди ознак: 101 зарплата (з відпускними і лікарняними), 102 ЦПД з фізособою, 128 допомога по вагітності та пологах, 157 виплата самозайнятій особі
- Форма F0500111 (редакція наказу Мінфіну №243 від 07.05.2026), подача через кабінет ДПС, M.E.Doc або Vchasno
- Дедлайн — 40 календарних днів після кварталу: 11 травня, 10 серпня, 9 листопада, 9 лютого
- Штраф за неподання — 1 020 грн (повторно 2 040 грн)

Відповідь

4ДФ — квартальний звіт ФОП з найманими або виплатами фізособам: заголовна частина плюс додатки Д1 (ЄСВ 22%), 4ДФ (ПДФО 18% і ВЗ 5% по кожній особі) та Д5. Основні коди ознак доходу: 101 — зарплата, 102 — ЦПД, 157 — виплата ФОП. Подається протягом 40 днів після кварталу, форма F0500111. Штраф за неподання — 1 020 грн.

[Запитати Людмилу про ваш випадок →](#contact)

Це найчастіша квартальна процедура для ФОП з найманими — і одночасно та, в якій ФОП помиляються найчастіше. Об'єднана звітність 4ДФ замінила з 2021 року окремі звіти: 1ДФ (ПДФО і ВЗ) та звіт з ЄСВ (форма Д4). Тепер один файл, основна частина плюс додатки, один дедлайн — **протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу**. За 27 років практики я подала тисячі таких звітів і знаю усі типові «грабки». Нижче — реальна покрокова інструкція 2026 року з кодами ознак, КБК і прикладами для ФОП з найманим за трудовим договором + одним контрагентом за ГПХ.

## Що таке 4ДФ і коли подавати у 2026

**4ДФ** (повна назва — «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску») — це звіт, який подає кожний податковий агент: ФОП з найманими, ТОВ з персоналом, нотаріус, адвокат-самозайнятий. Форма затверджена наказом Мінфіну №4 від 13.01.2015 — **у редакції наказу Мінфіну №243 від 07.05.2026, чинній з 17.07.2026**.

💡 **Що змінив наказ №243:** Податковий розрахунок розділили на дві окремі форми. ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають **квартальну** форму з помісячною розбивкою показників (е-ідентифікатор **F0500111**); юридичні особи звітують **щомісяця** — протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця (форма **J0500111**). Стара форма J0500106/F0500106 більше не застосовується. Перший розрахунок за новою формою ФОП подають за II квартал 2026 — не пізніше 10 серпня 2026, юрособи — за липень 2026 до 20 серпня 2026. Періодичність для ФОП (щокварталу, 40 календарних днів) закріплена Законом №4536-IX від 16.07.2025. Набір додатків до ФОПівської форми може відрізнятися від юрособової — перед заповненням звірте фактичний склад додатків у актуальному бланку в Електронному кабінеті.

### Коли подавати — дедлайни 2026

| Квартал | Період даних | Дедлайн подачі | Дедлайн сплати утримань |
| --- | --- | --- | --- |
| Q1 2026 | січень-березень 2026 | 11 травня 2026 | під час виплати зарплати (щомісяця) |
| Q2 2026 | квітень-червень 2026 | 10 серпня 2026 | під час виплати зарплати |
| Q3 2026 | липень-вересень 2026 | 9 листопада 2026 | під час виплати зарплати |
| Q4 2026 | жовтень-грудень 2026 | 9 лютого 2027 | під час виплати зарплати |

💡 **Важливо:** 4ДФ — це звіт, а не платіж. Строки сплати інші й різні для кожного податку: ПДФО і ВЗ — **одночасно з виплатою зарплати** (п. 168.1.2 ПКУ), а якщо дохід нарахували, але не виплатили — протягом **30 календарних днів** після закінчення місяця нарахування (п. 168.1.5 ПКУ); ЄСВ — **до 20-го числа** місяця, наступного за нарахуванням (ч. 8 ст. 9 ЗУ №2464). Звіт лише фіксує, що ви вже сплатили (або зобов'язані сплатити).

### Хто зобов'язаний подавати

- ФОП будь-якої групи (Г1, Г2, Г3, загальна) з **щонайменше одним найманим** за трудовим договором.
- ФОП, який протягом кварталу зробив виплату за **договором ГПХ** фізособі-непідприємцю (підряд, разові послуги, авторський договір).
- ФОП, який сплатив **оренду** майна фізособі (приміщення, авто) — це теж дохід фізособи, з якого ви як орендар утримуєте ПДФО+ВЗ.

Не подають: ФОП без найманих, без виплат фізособам за ЦПД і без оренди майна у фізосіб. Якщо ваш контрагент-виконавець — інший ФОП, податки з нього ви не утримуєте, але за позицією ДПС таку виплату **все одно показують** у додатку 4ДФ з ознакою доходу **157** («Дохід, виплачений самозайнятій особі») — за умови, що він надав документи про держреєстрацію.

Базовий контекст про роботу з найманими — у моєму гіді [ФОП з найманим працівником: повний посібник](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-z-naymanym-pratsivnykom/). Якщо вам спочатку потрібно розрахувати саму зарплату — починайте з [Як ФОП розрахувати зарплату найманому 2026](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yak-rozrahuvaty-zarplatu-naymanomu-fop-2026/).

## Крок 1: Дані працедавця (заголовна частина)

Це найпростіша частина — реквізити вашого ФОП як податкового агента. Заповнюється раз і потім тільки звіряється у наступних звітах.

### Поля заголовної частини

- **Тип звіту:** «Звітний» (перший звіт за період), «Звітний новий» (виправлення до граничного строку), «Уточнюючий» (виправлення після граничного строку).
- **Звітний період:** рік + квартал (наприклад, 2026 + 2 квартал).
- **Найменування податкового агента:** Прізвище Ім'я По-батькові ФОП повністю.
- **Податковий номер (ІПН):** 10-значний код фізособи.
- **КОАТУУ / Кодифікатор адмінтер. одиниць:** код за місцем реєстрації ФОП.
- **Кількість працівників:** середньооблікова кількість штатних працівників за квартал.
- **Кількість працюючих за ГПХ:** якщо є — окремо.

⚠️ Розповсюджена помилка: вказують **облікову** кількість працівників замість **середньооблікової**. Якщо найманий пропрацював 30 днів з 90 у кварталі — він рахується як 0,33 одиниці, а не 1.

## Крок 2: Реєстр найманих з кодами ознак ПДФО (додаток 4ДФ)

Це **серце звіту**. Тут ви розписуєте по кожній фізособі: скільки нарахували, скільки утримали ПДФО і ВЗ, скільки виплатили. Один рядок = одна виплата з однією ознакою доходу. Якщо найманому за квартал ви нарахували зарплату і відпускні — це **один рядок з ознакою 101**, бо відпускні входять до складу заробітної плати; окремий рядок потрібен лише тоді, коли ознака доходу інша (наприклад, 102 за ЦПД або 128 за допомогою по вагітності та пологах).

### Таблиця кодів ознак доходу — найчастіші у 2026

| Код | Тип доходу | ПДФО | ВЗ | ЄСВ |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| **101** | Заробітна плата — включно з відпускними та лікарняними у звичайного роботодавця (це складові зарплати) | 18% | 5% | 22% (не нижче МЗП) |
| **102** | Виплати за цивільно-правовим договором фізособі-**непідприємцю** (підряд, послуги) | 18% | 5% | 22% (без мінімуму МЗП) |
| **157** | Дохід, виплачений **самозайнятій особі** — ФОП або особі з незалежною профдіяльністю | не утримується (за наявності документів про держреєстрацію) | не утримується | — |
| **128** | Державна та соціальна матеріальна допомога — зокрема **допомога по вагітності та пологах** | 0% (пп. 165.1.1 ПКУ) | 0% | 22% (допомога по вагітності та пологах — база ЄСВ) |
| **127** | Інші доходи — зокрема лікарняні гіг-спеціалістів резидентів Дія.City і зарплатні виплати, нараховані після звільнення | 18% | 5% | залежить від виду виплати |
| **106** | Орендна плата фізособі за майно | 18% | 5% | — |
| **110** | Допомога на лікування | 0% (необкладається) | 0% | — |
| **117** | Матдопомога нецільова до 4 660 грн/рік | 0% у межах ліміту | 0% у межах | — |
| **126** | Додаткове благо (подарунки, цінні призи) | 18% (із натуральним коефіцієнтом) | 5% | — |

### Що заповнюємо у кожному рядку додатка 4ДФ

1. **№ запису** — наскрізна нумерація.
2. **Податковий номер (РНОКПП)** — 10-значний код фізособи-одержувача.
3. **Сума нарахованого доходу (гр. 3а)** — повна сума «брутто», **без вирахування** ПДФО, ВЗ і страхових внесків.
4. **Сума виплаченого доходу (гр. 3)** — фактично виплачений дохід, теж **повною сумою, без вирахування податків**. Менше за гр. 3а вона буває лише тоді, коли частину нарахованого ще не виплатили. Сума «на руки» у 4ДФ не показується взагалі.
5. **Сума утриманого ПДФО (гр. 4а/4)** — 18% від нарахованого.
6. **Сума утриманого ВЗ (гр. 5а/5)** — 5% від нарахованого.
7. **Код ознаки доходу** — з таблиці вище (101, 102, 128, 157 тощо).
8. **Дата прийняття на роботу** — для коду 101.
9. **Дата звільнення** — заповнюється тільки якщо найманий звільнився у звітному кварталі.

💡 **Лайфхак:** у M.E.Doc і Vchasno є шаблон 4ДФ, який підтягує дані автоматично з табелю обліку робочого часу і нарахувань зарплати. Якщо ви ведете кадри в одному з цих сервісів — заповнення додатка 4ДФ займає 5 хвилин замість години.

## Крок 3: Військовий збір 5% (графи 5а/5 додатка 4ДФ)

З 1 грудня 2024 року ВЗ із зарплати **виріс з 1,5% до 5%**. Це найбільша зміна 2024–2026 у частині 4ДФ. Військовий збір показується по кожній фізособі в тому самому додатку 4ДФ:

- **Сума нарахованого доходу**, з якого утримується ВЗ (гр. 3а).
- **Сума утриманого ВЗ** — 5% від нарахованого (гр. 5а).
- **Сума перерахованого ВЗ** (гр. 5) — сплата за КБК **11011000**.

⚠️ **Реквізити рахунку змінилися:** сам КБК 11011000 не змінювався, але **з 1 липня 2026 року** Держказначейство відкрило нові бюджетні рахунки (IBAN) для військового збору за КБК 11011000, 11011001, 11011600, 11011700 і 11011800 (Закон №4908-IX від 10.06.2026). Платежі на старі рахунки повертаються як нез'ясовані надходження — звіряйте IBAN в Електронному кабінеті або на сайті ДПС перед кожною сплатою.

### Розрахунок ВЗ — приклад

Найманий з зарплатою 15 000 грн/міс. За квартал (3 місяці) нараховано 45 000 грн. ВЗ = 45 000 × 5% = **2 250 грн за квартал**. Сплачується щомісячно при виплаті: січень 750 грн, лютий 750 грн, березень 750 грн. У графі «Утримано ВЗ» за квартал — 2 250 грн.

⚠️ **Помилка №1 по військовому збору** — використання старої ставки 1,5%. Перевірте свій шаблон у M.E.Doc/Vchasno: оновлення з 5% має бути встановлене ще з грудня 2024. Підрахунок за старою ставкою = автоматичне донарахування ВЗ при першій же перевірці ДПС + штраф 10% (25% за умисне).

## Крок 4: ЄСВ 22% (додаток Д1)

Додаток Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» — це колишній звіт з ЄСВ (форма Д4), тепер інтегрований у Податковий розрахунок. Показуються нарахування ЄСВ **помісячно** по кожній застрахованій особі, включно з виплатами за ЦПД.

### Ключові правила ЄСВ 2026

- **Ставка:** 22% від нарахованого доходу (без утримання з працівника — це чисто навантаження роботодавця).
- **Мінімум:** **1 902,34 грн/міс** (22% × МЗП 8 647) — донараховується, якщо це основне місце роботи, працівник перебував у трудових відносинах повний календарний місяць (або відпрацював усі робочі дні за графіком) і нарахована зарплата менша за 8 647 грн (ч. 5 ст. 8 ЗУ №2464).
- **Коли мінімум НЕ застосовується:** зовнішній сумісник, місяць прийняття не з першого робочого дня чи звільнення не останнім робочим днем, повний місяць без нарахувань (тоді ЄСВ = 0), ставка 8,41% за працівника з інвалідністю.
- **Виняток для ЦПД:** на винагороду фізособі-непідприємцю за цивільно-правовим договором нараховується 22% без мінімального обмеження МЗП — на фактичну суму. На виплати ФОП (ознака 157) ЄСВ не нараховується взагалі — він сплачує його за себе сам.
- **КБК ЄСВ за робітників:** **71010000** (не плутати з ЄСВ ФОП за себе — 71040000).
- **Дедлайн сплати:** до 20-го числа місяця, наступного за нарахуванням.

### Що заповнюємо у додатку Д1

1. **Рядок на кожен місяць по кожній застрахованій особі** — РНОКПП, місяць, база нарахування, сума ЄСВ.
2. **Код категорії застрахованої особи** — окремо для штатних найманих і для працюючих за ЦПД.
3. **Кількість календарних днів** перебування у трудових відносинах у звітному місяці.
4. **Загальна база нарахування і сума нарахованого ЄСВ** — підсумки, що переносяться в основну частину Розрахунку.

## Крок 5: Подати через M.E.Doc / Vchasno / Електронний кабінет

4ДФ подається **лише в електронному вигляді**. Паперові звіти не приймаються з 2021 року. Потрібен КЕП (кваліфікований електронний підпис) ФОП.

| Канал | Вартість | Особливості |
| --- | --- | --- |
| Електронний кабінет ДПС (cabinet.tax.gov.ua) | Безкоштовно | Форма F0500111 (для ФОП). Усе заповнюється вручну. Без шаблонів і автозаповнення. |
| M.E.Doc | ~3 600 грн/рік | Інтеграція з обліком, автозаповнення з табелю, перевірка помилок. Стандарт для ТОВ. |
| Vchasno.Звіт | від 2 400 грн/рік | Хмарний сервіс, підходить ФОП з 1–5 найманими. |
| Соната | ~3 000 грн/рік | Десктопна, схожа на M.E.Doc, дешевша. |
| FREDO ДокМен | безкоштовно | Безкоштовний редактор XML-звітів, підпис і відправка вручну в кабінет ДПС. |

### Послідовність подачі через Електронний кабінет

1. Авторизуйтеся на cabinet.tax.gov.ua за КЕП.
2. Розділ «Введення звітності» → «Створити документ» → форма **F0500111** (для ФОП; для юросіб — J0500111).
3. Заповніть заголовну частину і потрібні додатки (Д1, 4ДФ, за потреби Д5) згідно з вашими даними.
4. Натисніть «Перевірити» — система покаже арифметичні і логічні помилки.
5. Виправте помилки → «Підписати КЕП» → «Відправити».
6. Збережіть **квитанцію №1** (про отримання) і дочекайтеся **квитанції №2** (про прийняття або відмову з причиною).

Усі дедлайни роботодавця і ФОП в одному календарі — [бухгалтерський календар 2026](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/). Контекст квартальних строків — у моєму огляді [Податкові квартали в Україні 2026](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkovi-kvartaly-ukrayina-2026/).

## Типові помилки і штрафи

1. **Подача пізніше 40 календарних днів після кварталу** (11 травня, 10 серпня, 9 листопада, 9 лютого) — штраф **1 020 грн** (повторно 2 040 грн).
2. **Старий ВЗ 1,5% замість 5%** — донарахування + 10% штрафу (звичайне; 25% — за доведеного умислу, ст. 123 ПКУ).
3. **Не показали ГПХ-винагороду** — найчастіше при разових послугах. ДПС зіставляє ваш банк-витяг із 4ДФ. Якщо у банку платіж фізособі є, а в звіті ні — питання + донарахування.
4. **Зарплата нижче МЗП** — порушення статті 31 ЗУ «Про оплату праці». Штраф **17 294 грн** (2 МЗП) за кожного працівника. Якщо у вас працівник на 0,5 ставки і ЗП 6 000 грн — у звіті вкажіть нараховану 4 323,50 (0,5 МЗП) + доплату до повної ставки. Але ЄСВ донараховується до мінімуму 1 902,34 грн (на повну МЗП) — якщо це основне місце роботи і працівник перебував у трудових відносинах повний календарний місяць.
5. **Невірний код ознаки** — наприклад, код 101 замість 102 для ЦПД з фізособою або 157 замість 102. Технічно це різні податкові режими: ЄСВ за ЦПД нараховується без мінімуму, за зарплатою — з мінімумом МЗП, а на виплату ФОП (157) ЄСВ не нараховується взагалі.
6. **Не подали звіт «нульовий»** — якщо у кварталі найманий працював, але не отримав виплат (відпустка без збереження ЗП), все одно треба подати звіт з нульовими нарахуваннями. Інакше — штраф 1 020 грн.
7. **Не вказали дату звільнення** — якщо працівник звільнився у кварталі, обов'язково вкажіть дату у відповідній графі. Без цього ДПС вважає, що він і далі працює, і нараховує мінімальні зобов'язання.

## Реальні приклади заповнення

### Приклад 1: ФОП на 3 групі, 1 найманий-продавець, повний квартал

Ірина — ФОП Г3, магазин одягу, наймана Олена (продавець, ставка 12 000 грн/міс). За Q2 2026 (квітень-червень):

- Нараховано зарплати: 12 000 × 3 = **36 000 грн**
- ПДФО утримано: 36 000 × 18% = **6 480 грн** (КБК 11010100)
- ВЗ утримано: 36 000 × 5% = **1 800 грн** (КБК 11011000)
- ЄСВ нараховано: 36 000 × 22% = **7 920 грн** (КБК 71010000). Перевірка мінімуму: 12 000 ≥ МЗП 8 647 — ОК.
- «На руки» Олена за квартал: 36 000 − 6 480 − 1 800 = **27 720 грн**
- Повна вартість для Ірини: 36 000 + 7 920 = **43 920 грн за квартал**

У додатку 4ДФ — один рядок з ознакою 101: гр. 3а = 36 000,00 і гр. 3 = 36 000,00 (дохід показується повністю, без вирахування податків), гр. 4 = 6 480,00 ПДФО, гр. 5 = 1 800,00 ВЗ. У додатку Д1 — три помісячні рядки на загальну суму ЄСВ 7 920 грн.

### Приклад 2: ФОП на 2 групі, наймана + ГПХ-фрілансер

Олег — ФОП Г2, кав'ярня. Найманий бариста Тарас (МЗП 8 647 грн/міс) + одноразовий ГПХ-договір з фотографом Іваном на 5 000 грн у травні.

- **Зарплата Тараса за квартал:** 8 647 × 3 = 25 941 грн → ПДФО 4 669,38 + ВЗ 1 297,05 + ЄСВ 5 707,02 (мінімум дотримано). Код ознаки 101.
- **ЦПД з Іваном (фізособа-непідприємець):** нараховано 5 000 грн → ПДФО 900 + ВЗ 250 + ЄСВ 1 100 (22% без мінімуму). «На руки» Івану 3 850. Ознака доходу **102**. Якби фотограф був ФОП і надав документи про держреєстрацію — ознака 157, без утримання ПДФО/ВЗ і без ЄСВ.
- У додатку 4ДФ — два рядки: Тарас (ознака 101), Іван (ознака 102). У гр. 3а/3 по Івану — 5 000,00, а не 3 850.
- Разом утримано ВЗ 1 297,05 + 250 = **1 547,05 грн**.
- У додатку Д1 — загальний ЄСВ 5 707,02 + 1 100 = **6 807,02 грн**.

### Приклад 3: ФОП з найманим, який звільнився у середині кварталу

Андрій — ФОП на загальній системі. Найманий Петро з зарплатою 25 000 грн/міс звільнився 15 травня 2026. У травні відпрацював 11 робочих днів з 20, отримав компенсацію за 7 днів невикористаної відпустки.

- Квітень: повний місяць — 25 000 грн (ПДФО 4 500, ВЗ 1 250, ЄСВ 5 500).
- Травень: 25 000 × 11/20 = 13 750 грн зарплати + 5 700 грн компенсації за відпустку = **19 450 грн**.
- ПДФО за травень: 19 450 × 18% = 3 501. ВЗ: 19 450 × 5% = 972,50. ЄСВ: 19 450 × 22% = 4 279.
- Червень: нуль (Петро вже звільнений).
- У додатку 4ДФ — рядок з нарахованим 25 000 + 19 450 = 44 450 грн, ознака 101, у графі «Дата звільнення» — **15.05.2026**. Дату звільнення дублюють у додатку Д5.

Якщо ви тільки плануєте взяти першого найманого — почніть з [гіда по оформленню найманого працівника](https://murashko-accounting.com.ua/blog/fop-z-naymanym-pratsivnykom/) і паралельно з огляду [ЄСВ 2026 для ФОП](https://murashko-accounting.com.ua/blog/yesv-2026-dlya-fop/).

💡 **Порада від Людмили:** за 27 років я бачила одну і ту саму схему помилок з 4ДФ у нових ФОП: подали перший звіт «як вийшло», потім ДПС за пів року присилає вимогу на 5 000–15 000 грн донарахувань. Дешевше зробити **перший звіт під супровід** — я перевіряю реквізити, коди ознак, мінімум МЗП і КБК, ви отримуєте робочий шаблон M.E.Doc/Vchasno, який далі заповнюєте самостійно за 10 хвилин. Ціна супроводу одного звіту — від 600 грн, для постійних клієнтів входить у пакет від 2 500 грн/міс. Маєте сумніви по конкретній виплаті (компенсації, премії, ГПХ) — пишіть у Telegram +380981751506, відповідаю в той самий день.

ДВА ШЛЯХИ

Розібратися самостійно — курс «Бухгалтер ФОП з нуля»: 10 модулів, 18 уроків, шаблони й готові документи, 5 000 ₴ один раз. Віддати облік мені — від 2 500 грн/міс, і ви про це більше не думаєте.

[Програма курсу →](https://murashko-accounting.com.ua/courses/buhgalter-fop-z-nulya/)[Віддати облік мені →](#contact)

Джерела

- [Податковий кодекс — пп. 70.16, 51.1, 176.2 (4ДФ і ПДФО)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11013)
- [Наказ Мінфіну №4 від 13.01.2015 — чинна редакція (з 17.07.2026)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15)
- [ДПС — обʼєднана звітність ПДФО/ВЗ/ЄСВ](https://tax.gov.ua/baneryi/podatki-i-zbori/edinii-vnesok-na-zagalnoobovyazkove-/)
- [ЗУ №2464-VI про ЄСВ](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17)

Часті питання

Чи треба подавати 4ДФ, якщо у мене немає найманих?

Ні. ФОП без найманих і без виплат за договорами ГПХ 4ДФ не подає. Але якщо протягом кварталу був хоча б один платіж фізособі за ГПХ або разова виплата найманому — звіт подається обовʼязково за цей квартал.

Що буде, якщо не подати 4ДФ вчасно?

Штраф 1 020 грн за неподання або несвоєчасну подачу (повторно — 2 040 грн). Якщо в звіті помилки, що призвели до недоплати ПДФО/ВЗ/ЄСВ — додатково 10% від суми донарахування (25% за умисне, 50% повторне умисне), плюс пеня з простроченням понад 30 днів.

Чим відрізняються коди ознак 101, 102 і 157?

Код 101 — заробітна плата за трудовим договором (у її складі відображаються також відпускні та лікарняні звичайного роботодавця). Код 102 — «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» фізособі-непідприємцю: разові послуги, підряд. Код 157 — «Дохід, виплачений самозайнятій особі», тобто ФОП або особі з незалежною професійною діяльністю, яка надала документи про держреєстрацію. ЄСВ: на зарплату — 22% не нижче мінімального внеску, на ЦПД за кодом 102 — 22% на фактичну суму без мінімуму, на виплату ФОП за кодом 157 ЄСВ не нараховується.

Чи можна подати 4ДФ через Дію?

Ні. Дія не приймає 4ДФ. Робочі канали: Електронний кабінет платника на cabinet.tax.gov.ua (форма F0500111 для ФОП, J0500111 для юросіб), M.E.Doc, Vchasno, Соната, FREDO. Усі вони використовують той самий XML-формат.

Що писати, якщо працівник звільнився посеред кварталу?

У додатку 4ДФ за квартал звільнення вкажіть нараховану зарплату за відпрацьовані дні + компенсацію за невикористану відпустку. У графі «Дата прийняття» — стара дата, у графі «Дата звільнення» — реальна дата звільнення; її ж дублюють у додатку Д5. Ознака доходу для компенсації за відпустку — 101 (як зарплата).

Як виправити помилку у вже поданому 4ДФ?

Подати уточнюючий розрахунок з типом «Звітний новий» (якщо ще не минув граничний строк — 40 календарних днів після кварталу) або «Уточнюючий» (після граничного строку). При самовиправленні до перевірки ДПС — штраф 3% від суми донарахування. Якщо помилку знайде ДПС першою — 10% (25% за умисне, 50% повторне умисне).

Чи треба вказувати у 4ДФ виплати ФОП-контрагентам за послуги?

Так — але без утримання податків. За позицією ДПС дохід, виплачений самозайнятій особі (ФОП чи особі з незалежною професійною діяльністю), відображається в додатку 4ДФ з ознакою доходу 157. Якщо контрагент надав документи про держреєстрацію (виписку з ЄДР, витяг з реєстру платників ЄП), ПДФО і ВЗ ви не утримуєте і ЄСВ не нараховуєте — він сплачує податки зі свого доходу сам. Без таких документів виплату доведеться оподаткувати як дохід звичайної фізособи.

Коли подавати уточнюючий 4ДФ і як це робиться?

Уточнюючий 4ДФ подається у двох випадках: 1) виявили помилку в нарахуванні (неправильний код ознаки, занижена сума, забутий працівник) — тип «Уточнюючий»; 2) виявили помилку до спливу граничного строку (40 календарних днів після кварталу) — тип «Звітний новий», який повністю замінює первинний. Уточнюючий йде з заповненням ТІЛЬКИ виправлених рядків — не дублюйте правильні. Якщо помилка призвела до недоплати ПДФО/ВЗ/ЄСВ — додатково сплачуйте донарахування + 3% штраф самовиправлення + пеня. Подається через ту саму систему (Електронний кабінет, M.E.Doc, Vchasno). Строк давності уточнення — 1095 днів від граничного строку первинного звіту.

Найманий у відпустці за свій рахунок — як показати у 4ДФ?

Відпустка за свій рахунок (без збереження зарплати) — це період, коли нарахування 0, але працівник у штаті. У додатку 4ДФ за такий квартал працівника показуєте з нарахуванням 0 грн і ознакою доходу 101 (як зарплата). У додатку Д1 (ЄСВ) — теж 0 нарахувань, бо ЄСВ нараховується на фактичну виплату, а її не було. «Понад 15 днів» тут не критерій: якщо працівник був у відпустці за свій рахунок ВЕСЬ календарний місяць і доходу не нараховано — бази нарахування немає, ЄСВ за цей місяць не нараховується і не сплачується (у Додатку 1 місяць показуєте з нулями і кількістю календарних днів такої відпустки). Мінімум 1 902,34 грн донараховують інакше: якщо працівник частину місяця працював і перебував у трудових відносинах повний календарний місяць, а нарахована зарплата менша за МЗП 8 647 грн (ч. 5 ст. 8 ЗУ №2464). Врахуйте наслідок для працівника: місяць без ЄСВ не зараховується до страхового стажу.

### Інші статті за категорією

- [Квитанція №2 і звіт, який не прийнявся: що робити і чи це прострочення7 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/kvytantsiya-2-zvit-ne-pryynyavsya-2026/)
- [Річна декларація платника ЄП у 2026: хто і коли подає9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/richna-deklaratsiya-fop-2026/)
- [Податковий календар ФОП на Q3 2026: усі дедлайни9 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkovyy-kalendar-fop-q3-2026/)
- [Електронна подача звітності в податкову 2026 — 5 способів12 хв](https://murashko-accounting.com.ua/blog/elektronna-podacha-zvitnosti-podatkova-2026/)

### Читайте також

[ЗвітністьЕлектронна подача звітності в податкову 2026 — 5 способів12 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/elektronna-podacha-zvitnosti-podatkova-2026/)[ЗвітністьПодатковий календар ФОП на Q3 2026: усі дедлайни9 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/podatkovyy-kalendar-fop-q3-2026/)[ЗвітністьРічна декларація платника ЄП у 2026: хто і коли подає9 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/richna-deklaratsiya-fop-2026/)[ЗвітністьКвитанція №2 і звіт, який не прийнявся: що робити і чи це прострочення7 хвЧитати →](https://murashko-accounting.com.ua/blog/kvytantsiya-2-zvit-ne-pryynyavsya-2026/)

### Пов’язані послуги

[Подання податкової звітності до ДПС — для ФОП і ТОВ онлайнВсі декларації та звіти до ДПС — підготовка, перевірка і подання вчасно. Жодного пропущеного терміну.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/podatkova-zvitnist/)[Нарахування зарплати та кадровий облік — для ФОП і ТОВЗарплата, відпустки, лікарняні, кадрові документи, 4ДФ та ЄСВ — весь зарплатний облік під ключ.Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/services/zarplata-ta-kadry/)[Скільки коштує ведення ФОП — тарифи від 2 500 грн/місДетальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/prices/)[Податковий календар ФОП — усі дедлайни 2026Детальніше →](https://murashko-accounting.com.ua/calendar/)

Рекомендовані сервіси

Працюємо в цих системах — допоможемо підключити та налаштувати облік під ваш бізнес.

- [![Dilovod](https://murashko-accounting.com.ua/partners/dilovod.webp)](https://dilovod.ua/?utm_campaign=4407)

Найшвидше — написати в Telegram

Заплутались у 4ДФ з найманими — кодах ознак, ПДФО, ВЗ і ЄСВ? Напишіть, заповнимо без штрафу 1 020 грн. Відповідаю того ж дня.

Зручніше залишити заявку — форма нижче.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)

## Поговорити

Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.

[Написати в Telegram](https://t.me/LiudmylaMurashko)[+38 098 175-15-06](tel:+380981751506)[lb.murashko@gmail.com](mailto:lb.murashko@gmail.com)

пн–пт · 09:00–18:00 · Київ

Відповідаю в робочий час, того ж дня.

![Людмила Мурашко](https://murashko-accounting.com.ua/photos/ludmila-square.webp)**27+** років досвіду**0** штрафів з 1999

Написати або зателефонувати

Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.

Ваше ім’я *Телефон або Telegram *Яка послуга вас цікавить?Оберіть послугу...ФОП — єдиний податокФОП / ТОВ — загальна системаЗарплата та кадриОблік для ресторану / кафеЗЕДПитання про курсКонсультаціяІнше — опишіть в повідомленніРеєстрація ФОП / ТОВВідновлення облікуЛіквідація ФОП / ТОВРічна декларація / закриття рокуВнесок і звіт — особи з інвалідністюПовідомлення (необов’язково)Надіслати запит →

Відповідаю того ж дня.

[Запитати ЛюдмилуЗапитати](#contact)

---

*Цей текст — markdown-дзеркало сторінки [https://murashko-accounting.com.ua/blog/4df-zvit-fop-z-naymanymy-instruktsiya-2026/](https://murashko-accounting.com.ua/blog/4df-zvit-fop-z-naymanymy-instruktsiya-2026/). Автор: Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Контакт: +380981751506, lb.murashko@gmail.com.*